Запрет на открытие счета физическому лицу

Почему банк может отказать организации в открытии счета?

Запрет на открытие счета физическому лицу

ЦБ РФ в очередной раз рекомендовал кредитным организациям аргументировать свои отказы в заключении договоров банковского счета, ссылаясь на жалобы клиентов. Так по каким причинам банк не откроет счет и что делать в этом случае?

Ведение хозяйственных операций юрлиц с денежными средствами, сумма которых превышает 100 тыс. руб., согласно указаниям Банка России, возможно только по безналичному расчету1. Поэтому организация просто не сможет функционировать без расчетного счета. Однако случаи отказа юридическому лицу в его открытии нередки.

При этом 22 февраля 2019 г.

Банк России опубликовал Методические рекомендации, в которых сообщил, что, согласно поступающим обращениям, кредитные организации не объясняют клиентам причины отказа в заключении договоров банковского счета либо объем этих пояснений не позволяет обжаловать такие решения банков. В связи с этим Банк России рекомендовал кредитным организациям аргументировать свои отказы2. Ранее ЦБ РФ указывал на это в своем Информационном письме от 12 сентября 2018 г.3

При каких обстоятельствах банк может отказать в открытии счета юридическому лицу – разберемся ниже.

Банк не вправе отказать в этом. Такое правило зафиксировано в ст. 846 ГК РФ. Но из него имеются исключения.

Банк России установил минимальные требования4 к документам, которые необходимы для открытия счета. При этом кредитные организации вправе определять дополнительные требования к комплекту документов, порядок и сроки их предоставления, а также критерии, в случае несоответствия которым банк может отказать в обслуживании.

Кроме того, банк откажет, если нет возможности осуществлять банковское обслуживание клиента. Это обычно связано с отсутствием технологической возможности или применением санкций к банку в виде запрета на открытие новых счетов.

Также отказ банка может допускаться законом или иными правовыми актами (абз. 2 п. 2 ст. 846 ГК РФ).

Как указано в Налоговом кодексе, банк может отказать в открытии счета клиенту, если налоговым органом принято решение о приостановлении операций по его уже имеющимся счетам (п. 11, 12 ст. 76 НК РФ).

Операции приостанавливаются с момента получения банком решения налогового органа и до его отмены. В этот период банк не может открыть новый расчетный счет налогоплательщику.

Иной подход создал бы условия для злоупотребления правом недобросовестными налогоплательщиками.

Основания для отказа определены также в Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ).

Так, согласно ч. 5 ст. 7 этого закона кредитным организациям запрещается:

  • открывать и вести счета для анонимных владельцев и тех, кто использует вымышленные имена (псевдонимы);
  • открывать счет для клиента без его личного присутствия;
  • заключать договор банковского счета в случае непредставления документов и сведений, необходимых для идентификации клиента или его представителя.

Пункт 6.2 Положения Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П5 содержит перечень факторов, которые по отдельности или в совокупности могут послужить основанием для отказа в обслуживании.

1. Размер уставного капитала юрлица равен или незначительно превышает минимальный размер, установленный законом. Например, для ООО он составляет 10 тыс. руб. Такую сумму требуется внести для оплаты капитала (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

2. С даты регистрации юридического лица прошло менее шести месяцев. За это время юрлицо предоставило информацию о целях установления отношений с кредитной организацией.

При этом было указано на намерение осуществлять сделки, связанные с проведением операций с денежными средствами в наличной форме или международных расчетов.

Сделки же эти содержали признаки, перечисленные в приложении к Положению:

  • запутанный или необычный характер сделки, не имеющей экономического смысла или очевидной законной цели;
  • несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами;
  • неоднократное совершение операций или сделок, целью осуществления которых может являться уклонение от обязательного контроля.

3. По адресу исполнительного органа юридического лица располагаются иные юрлица. Для получения этих сведений кредитные организации используют ресурс «Адреса массовой регистрации», размещенный на официальном сайте ФНС.

Как правило, речь идет о регистрации по одному адресу нескольких десятков юрлиц. Причем имеются сведения о том, что связь с большинством из них невозможна: представители юрлица по данному адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т. п.

4. Физическое лицо является одновременно учредителем (участником) юрлица, его руководителем и осуществляет ведение бухгалтерского учета.

5. Кредитная организация ранее принимала решение об отказе лицу в заключении договора банковского счета либо о расторжении такого договора.

6. Лицо оказалось в Перечне организаций и физических лиц, которые заподозрены в причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

7. Ранее межведомственный координационный орган, осуществляющий функции по противодействию финансированию терроризма, принял решение о замораживании денежных средств или иного имущества лица.

Чтобы не столкнуться с отказом, необходимо представлять в банк достоверные сведения, а в случае необходимости – дополнительную информацию.

Совершать все действия следует лично.

Лучше не использовать телефон для общения с сотрудниками банка. Личное присутствие поможет эффективно решить спорные вопросы.

Можно пробовать открыть счет в другом банке. У каждой кредитной организации свои требования и отношение к клиентам. Если же для вас важно стать клиентом конкретного банка или вы уже получили отказ в другом месте, придется направить запрос с требованием указать причины отказа.

Клиент вправе требовать обоснования со ссылкой на абз. 4 ст. 4 Закона № 115-ФЗ. После этого он может представить в банк документы, подтверждающие отсутствие оснований для отказа. Они должны быть рассмотрены в течение 10 рабочих дней.

Затем банк должен сообщить клиенту об устранении оснований, которые стали причиной отказа, или невозможности такого устранения. В последнем случае клиент может обратиться в межведомственную комиссию, созданную при Банке России (п. 13.4–13.5 ст.

7 Закона № 115-ФЗ).

Межведомственная комиссия рассмотрит заявление клиента, проверит его доводы, приложенные документы и вынесет решение об отсутствии или о наличии оснований для отказа.

Статья 445 ГК РФ дает право банку принять решение о заключении договора об открытии счета в течение 30 дней. По истечении этого срока клиент имеет право обратиться в суд с требованием понудить банк заключить договор.

В суде банк обязан будет доказать, что он правомерно отказал клиенту в открытии счета. Отметим, что судебная практика складывается не в пользу граждан.

Это объясняется тем, что банки не вправе обслуживать подозрительных клиентов, а это понятие можно толковать весьма расширительно.

При рассмотрении судебных споров, инициированных клиентами, которые получили отказ в заключении договора банковского счета, суды отмечают, что банк должен доказать обоснованность подозрений6.

Отказ может быть вызван отсутствием постоянно действующего органа управления юридического лица по адресу, указанному в договоре.

Суды указывают, что однократная проверка наличия юрлица по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, не может подтверждать факт отсутствия его по данному адресу.

А решение об отказе в заключении договора не должно приниматься только по формальным основаниям, без учета дополнительной информации, представленных документов, пояснений клиента, его поведения и поведения его представителей7.

Достаточным основанием для отказа в заключении договора банковского счета признается совокупность факторов, перечисленных в п. 6.2 Положения № 375-П. Например, несовпадение юридического и фактического адресов организации, массовая регистрация юрлиц одним и тем же физическим лицом – «массовый директор» и отсутствие положительной деловой репутации8.

1 Пункт 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

2 Методические рекомендации по вопросам информирования кредитными организациями клиентов о причинах принятия решения об отказе от проведения операции или об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), а также по вопросам взаимодействия с клиентами при дистанционном банковском обслуживании (утв. Банком России 22 февраля 2019 г. № 5-МР).

3 Письмо Банка России от 12 сентября 2018 г. № ИН-014-12/61 «Информационное письмо по вопросам применения Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” в части функционирования механизма реабилитации клиентов”».

4 Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

5 Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

6 Определение Верховного Суда РФ от 25 августа 2017 г. № 301-ЭС17-10939 по делу № А43-15183/2016.

7 Решение Арбитражного суда Кемеровской области от 29 мая 2018 г. по делу № А27-25535/2017.

8 Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 7 сентября 2017 г. по делу № А65-24541/2016.

Источник: https://www.advgazeta.ru/ag-expert/advices/pochemu-bank-mozhet-otkazat-organizatsii-v-otkrytii-scheta/

Как отрыть счет за границей физическому лицу | Кругозор | Иммиграция, вид на жительство, гражданство, работа за границей

Запрет на открытие счета физическому лицу

Использование иностранных банковских счетов уже давно перестало быть исключительным финансовым инструментом, доступным лишь избранным. Простые граждане имеют право и возможность открыть счет в иностранном банке для хранения личных сбережений или ведения бизнеса.

Процедура открытия валютного счета за рубежом сложнее, чем в отечественных банках и требует дополнительных затрат. Но зато гарантирует конфиденциальность и безопасность депозита, а также существенно облегчает пребывание владельца, открывшего счет за границей.

Виды счетов

Прежде чем открыть счет за рубежом, необходимо определиться какой именно вид наиболее соответствует целям. Для кого-то важно просто сохранить деньги от любых посягательств извне, а кто-то будет управлять депозитным счетом дистанционно, увеличивая его доходность или использовать средства для собственных нужд за границей.

Физическим лицам, желающим открыть банковский счет в зарубежном банке, доступны следующие виды:

  1. Расчетные счет
    Необходимы, если гражданин планирует множественные банковские транзакции (оплата товаров и услуг, выплата заработной платы и т.д.) за рубежом. Денежные средства на таких счетах долго не задерживаются, но некоторые финансовые организации требуют наличия не снижаемого денежного остатка.
  2. Инвестиционные (сберегательные) счета
    Используются для хранения и накопления денежных средств. При открытии счета россиянин должен понимать, что свободные платежи и расчеты с него будут недоступны.

Важно! При закрытии счета в иностранном банке может потребоваться обоснование. То есть гражданин должен представить документы, подтверждающие необходимость получить деньги (договор на покупку недвижимости, справка об обучении, медицинская выписка и т.д.).

Имеет ли законное право россиянин открывать счет за границей

Действующее российское законодательство не ограничивает граждан РФ в выборе способа и места хранения личных сбережений.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» позволяет всем резидентам открывать валютные вклады в банках, расположенных за пределами страны.

Главное, соблюдать установленный порядок предоставления налоговой отчетности за денежные средства, которые переводятся.

Уведомления налоговой об открытии счета за рубежом

  • в течение 30 дней необходимо уведомить налоговую инспекцию про открытие банковского счета за рубежом;
  • каждый год в срок до 1 июня подавать декларацию, к которой прикладывать банковскую выписку (отчет) о движении денежных средств по счету;
  • оплачивать налог.

Кроме того, установлен перечень лиц, которые не имеют права иметь счета в иностранном банке (ФЗ №273-ФЗ, ст. 7.1.).

К ним относятся:

  • государственные чиновники высокого ранга;
  • члены совета директоров Центробанка;
  • Генеральный прокурор и его заместители и т.д.

Несоблюдение этого требования влечет за собой применение жестких санкций (увольнение с занимаемой должности).

Можно ли открыть счет в иностранном банке дистанционно

Чтобы открывать счета и вклады в любых зарубежных банках необязательно выезжать из страны. Достаточно воспользоваться юридическими услугами посреднических фирм:

  • выбрать подходящий банк;
  • подготовить пакет обязательных документов;
  • оформить заявку на открытие депозита онлайн.

Нанятый посредник выступит в качестве гаранта сделки и подтвердит личность будущего владельца в конкретном филиале банковского учреждения. Далее дистанционное управление счетом возможно с помощью следующих способов и банковских инструментов:

  • курьерской почты;
  • интернет-банкинга;
  • факсимильной связи;
  • банковских карт;
  • чековых книжек.

Выбор страны

Процесс открытия счета за рубежом является сложным и продолжительным. Чтобы все приложенные усилия не оказались напрасными, необходимо правильно выбрать страну, где будут храниться или «работать» сбережения компании или частного лица.

Открытие счета в Европе

В эту группу входят государства Европейского союза (Латвия, Литва, Польша, Венгрия, Кипр, Австрия, Эстония и т.д.), а также Черногория, Швейцария и Лихтенштейн. Банковские учреждения Европы осуществляют свою деятельность в соответствии с общеевропейскими стандартами, предоставляя иностранным клиентам определенные преимущества, например, русскоязычную поддержку клиентов.

Есть и то, что можно отнести к недостаткам сотрудничества:

  • требование дополнительных документов, подтверждающих личность и благонадежность потенциального вкладчика;
  • длительная обработка заявок для открытия счета в зарубежном банке;
  • высокие тарифы обслуживания (стоимость открытия депозита варьируется от 300 до 1000 евро).

Важно! Многие европейские банки отказывают в разрешении на открытие депозита для россиян в связи с текущей политической обстановкой в мире. Получить запрет могут не только лица, входящие в санкционный список ЕС, но и любые граждане РФ.

Открытие счета в Азии

Среди множества стран Азии для российских вкладчиков наиболее перспективными являются КНР и Сингапур.

Банковские учреждения этих государств отличаются:

  • безупречной репутацией;
  • высоким профессионализмом;
  • строгим соблюдением конфиденциальности.

К сожалению, в последнее время азиатские банки практически полностью прекратили сотрудничество с резидентами из России и стран СНГ, отдавая предпочтение безофшорным компаниям.

Офшорный счет физического лица

Таковыми являются страны, правительство которых предоставляет нерезидентам льготные условия для осуществления предпринимательской деятельности.

В список популярных стран для открытия оффшорных счетов входят:

  • Шотландия;
  • остров Мэн;
  • Маврикий;
  • Сейшельские острова;
  • Сент-Люсия;
  • Сент-Винсент.

Особых преимуществ для вкладчиков банковские учреждения из этих стран не предоставляют. Несмотря на то, что счет за рубежом открывается в удаленном режиме, требуется предоставить стандартный пакет документов.

Кроме того, мировые антиофшорные тенденции становятся причиной ряда неудобств для банковских клиентов:

  • трудности расчетов в долларах США;
  • длительное рассмотрение заявок;
  • запросы подтверждающих документов по текущим транзакциям клиентов.

Выбор зарубежного банка

Чтобы открыть счет в иностранном банке, физическому лицу нужно определиться с выбором финансового учреждения.

Так как претендентов в каждой стране огромное количество, потребуется составить перечень важных вопросов, ответы на которые станут решающим фактором для выбора:

  1. Работает ли банк с физическими лицами-нерезидентами.
  2. Величина тарифов на обслуживание.
  3. Минимальная сумма вклада.
  4. Какие документы потребуются для открытия.
  5. В каких валютах будут осуществляться платежи и т.д.

Совет! Выбирая заграничный банк, можно воспользоваться рекомендациями и отзывами знакомых или партнеров по бизнесу.

Порядок открытия счетов в иностранных банках

Чаще всего процедура открытия зарубежного банковского счета связана с поездкой в ту страну, где расположено финансовое учреждение. Поэтому россиянин предварительно должен оформить и получить загранпаспорт для выезда из России.

Порядок открытия счета за рубежом выглядит следующим образом:

  1. Визит в выбранный иностранный банк.
  2. Заполнение заявки на открытие счета (регистрационные формы заполняются на иностранном языке, поэтому целесообразно воспользоваться услугами опытного переводчика).
  3. Предоставление требуемого пакета документов.
  4. Ожидание рассмотрения заявки и принятия решения.
  5. Подписание банковских документов и получение необходимых средств доступа к интернет-банкингу, банковских карт и т.д.
  6. Пополнение счета (при внесении наличных средств потребуется обоснование происхождения денег).

Пакет необходимых документов для открытия счета в иностранном банке

Резиденты, открывшие счета в банках, находящихся за границами территории России, знают, что сделать это сложно. Наиболее трудным этапом является сбор и предоставление документов, необходимых для получения разрешения от банка.

В основной перечень чаще всего входят:

  • идентификаторы личности заявителя, а также его супруга (загранпаспорта);
  • справка о составе семьи;
  • выписка с места жительства, подтверждающая постоянную регистрацию по конкретному адресу;
  • документы, подтверждающие доходы резидента (справка 2-НДФЛ, банковские выписки, свидетельства о праве собственности на недвижимость и т.д.);
  • резюме с данными об образовании и трудовой деятельности;
  • справка об отсутствии судимости.

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные бумаги, подтверждающие благонадежность потенциального клиента:

  • рекомендательные письма от физических или юридических лиц, находящихся на территории иностранного государства;
  • квитанции об оплате коммунальных услуг;
  • рекомендательное письмо от банка, услугами которого заявитель пользуется в России и т.д.

Особенности использования иностранного счета

Прежде чем открыть счет за границей, нужно оценить целесообразность этого поступка.

Чтобы понять, нужен подобный депозит или нет, достаточно определить основные особенности использования зарубежного счета:

  1. Хранение личных сбережений.
  2. Частные инвестиции.
  3. Осуществление текущих расходов (например, оплата товаров или сделанных работ при нахождении за границей).

Денежные средства с банковского депозита, оформленного на частное лицо, нельзя использовать для ведения предпринимательской деятельности. Нарушителей ждут серьезные последствия, вплоть до конфискации счета и запрета на въезд в страну.

Плюсы и минусы офшорных счетов для физических лиц

Оценить достоинства и недостатки офшоров можно только исходя из того, какие цели ставил перед собой вкладчик:

  1. Получение прибыли. Зарубежные финансовые учреждения работают с низкими процентами по депозитам. Поэтому существенно приумножить вклад не получится.
  2. Конфиденциальность.
  3. Сохранность. Солидные финансовые учреждения гарантируют сохранность и безопасность депозитов. Кроме того, для уменьшения рисков вклады можно застраховать
  4. Независимость. Зарубежные банковские счета открывают доступ к международным инвестиционным проектам. Их удобно использовать для сделки купли-продажи, так как вкладчик не теряет деньги на конвертации валют.

Среди очевидных недостатков наличия банковского счета в зарубежном банке выделяют:

  1. Дополнительные затраты на уплату подоходного налога в стране, где работает банк.
  2. Финансовые потери при снятии денежных средств в банкоматах.
  3. Необходимость уведомления налоговых органов об открытии счета и движении средств по депозиту.

Источник: https://zabugor.su/krugozor/otkryvaem-schet-v-zarubezhnom-banke-instrukcziya-dlya-fizicheskih-licz.html

Запрет открывать банковские счета из-за долгов нарушает права налогоплательщиков

Запрет на открытие счета физическому лицу

С 1 июля 2018 года банки обязаны отказывать в открытии банковских счетов налогоплательщикам, имеющим налоговую задолженность, а также задолженность по социальным платежам.

Такие лица не смогут открыть депозит, пластиковую карточку или просто текущий счет. Исключение составляют банковские счета для получения пособий и социальных выплат по договору об образовательном накопительном вкладе; на их открытие запрет не распространяется.

Казалось бы, вполне справедливая норма: не платишь налоги – терпи лишения, ибо “уплата законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет является долгом и обязанностью каждого” (статья 35 Конституции Республики Казахстан).

Но так ли всё в действительности справедливо?

Право юридических лиц и граждан на открытие банковских счетов прямо предусмотрено статьей 747 ГК РК и входит в содержание их гражданской правоспособности.

Новая норма (абзац четвертый подпункта 15) статьи 24 Налогового кодекса) расширяет список ограничений в отношении лиц, имеющих налоговую задолженность.

Нововведение дополнило действующий запрет на открытие новых счетов бездействующим налогоплательщикам, а также при наличии неисполненных инкассовых распоряжений налоговых органов или распоряжения о приостановлении расходных операций по счету налогоплательщика.

Запрет на открытие банковских счетов в подобных случаях – это не только мера, направленная на “поимку” денег налогоплательщика, но и мера, своего рода, частичного поражения (ограничения) в правах налогоплательщика.

Допуская определенные ограничения для налогоплательщика в качестве ответственности за неуплату налогов, обращу внимание вот на что. По сути, налогоплательщик ограничивается в доступе к банковским услугам не на основании судебного акта, а только лишь на том основании, что государство посчитало, что у налогоплательщика имеется задолженность перед бюджетом.

Для запрета на открытие счета достаточно данных налогового органа о том, что налогоплательщик должен бюджету. Но если налоговой задолженности на самом деле нет? Такие ситуации возможны, когда, например, налогоплательщик сумму налога оплатил, но деньги зачислены были по какой-либо причине не на тот код. Или налоговая сама ошиблась при исчислении налога.

Такие ситуации далеко не редкость. В таких случаях налогоплательщики вынуждены обивать пороги налоговой, снимать аресты, ограничения, доказывать свою правоту.

Но возникает вопрос – почему налогоплательщик должен доказывать отсутствие задолженности, а не наоборот? Почему он поставлен в положение постоянно оправдывающегося и защищающего свои права и интересы? Почему государство не доказывает наличие налоговой задолженности прежде, чем применять весь спектр принудительных мер к налогоплательщику?

Фактически у нас сложилась презумпция виновности или недобросовестности налогоплательщика. Это выражается, в частности, в следующем:

– для применения налоговыми органами способов обеспечения исполнения налогового обязательства (например, приостановление расходных операций по счету) и принудительных мер взыскания долга (например, взыскание денег с банковских счетов по инкассовым распоряжениям) судебные решения не требуются; налоговые органы применяют их самостоятельно во внесудебном порядке;- вышесказанное вынуждает именно налогоплательщика обращаться с жалобой на действия налоговых органов;- бремя доказывания отсутствия долга перед бюджетом возлагается фактически на налогоплательщика;

– обжалование уведомления о погашении налоговой задолженности не приостанавливает ни примененные способы обеспечения исполнения налогового обязательства, ни принудительные меры взыскания, то есть наложенные ограничения по банковскому счету по-прежнему сохраняются до разрешения жалобы по существу.

Как известно, налоговые органы вправе изымать деньги со счетов налогоплательщиков инкассовыми распоряжениями. Делается это также без обращения в суд.

Но насколько это согласуется с нормой пункта 3 статьи 26 Конституции: “Никто не может быть лишен своего имущества, иначе как по решению суда”? Деньги – это ведь тоже разновидность имущества, следовательно, взыскание денег с банковских счетов вроде как тоже недопустимо без решения суда.

Аналогичным вопросом можно задаться относительно права налоговых органов по своему постановлению (но не по судебному решению) выставить на торги и продать имущество налогоплательщика в счет погашения налоговой задолженности (предварительно ограничив его в распоряжении им). Разве не требуется по Конституции в подобных случаях решение суда? Разве буквальное толкование вышеприведенной нормы Конституции не говорит в пользу необходимости соблюдения судебного порядка обращения взыскания на деньги и имущества налогоплательщика?

К сожалению, такой подход не поддерживается Конституционным Советом, который еще в 2000 году в одном из своих постановлений указал, что «норму пункта 3 статьи 26 Конституции Республики Казахстан «никто не может быть лишен своего имущества, иначе как по решению суда» следует понимать так, что это положение не требует во всех случаях предварительного судебного решения (выделено мною – А.Д.) о наложении штрафа как меры административного принуждения» (постановление Конституционного Совета Республики Казахстан №6/2 от 16 июня 2000 года «Об официальном толковании пункта 3 статьи 26 Конституции Республики Казахстан»). Тогда рассматривался запрос от группы депутатов о том, соответствует ли Конституции внесудебный порядок наложения административных штрафов, то есть можно ли налагать штрафы (лишать имущества) без судебного решения.

Конституционный Совет попытался обосновать свою позицию тем, что «решение государственных органов или должностных лиц, имеющих право налагать административные взыскания, в том числе в виде штрафа, могут иметь окончательный характер только в том случае, если субъект, имущество (деньги) которого изымаются в виде штрафа, не обжалуют в суде в срок и в порядке, гарантированном процессуальными нормами законодательства об административной ответственности».

Немного позднее, в постановлении № 21/2 от 20 декабря 2000 года, Конституционный Совет, рассматривая уже другой запрос от депутатов о конституционности принудительного выкупа Нацбанком акций банков второго уровня, «подкрепил» эту же позицию ссылкой на пункт 2 статьи 12 Конституции, согласно которой «каждый имеет право на судебную защиту своих прав и свобод». Возможность обжалования в суд решений о принудительном прекращении права собственности, указывает Конституционный Совет, является общей конституционной гарантией для защиты права собственности.

Иначе говоря, рассуждения Конституционного Совета сводятся к следующему: да, Конституция устанавливает правило о недопустимости лишения имущества иначе, как по решению суда, но нигде же не говорится, что такое судебное решение обязательно должно быть предварительным.

Каждый имеет право на судебную защиту – вот, пожалуйста, идите в суд и обжалуйте в судебном порядке действия госорганов и должностных лиц, которые лишили вас права собственности.

Поэтому, по мнению Конституционного Совета, никакого несоответствия Конституции в том, что вас могут лишить права собственности без суда, нет.

Подобное толкование представляется весьма спорным.

Во-первых, не может не вызвать удивление то обстоятельство, что Конституционный Совет проигнорировал буквальное толкование рассматриваемой нормы, поскольку выражению «иначе как» синонимами являются «только», «лишь», «исключительно», «именно и только так» (в этом можно убедиться, открыв любой толковый словарь русского языка). То есть выражение «иначе как по решению суда» должно пониматься как «только (лишь, исключительно) по решению суда». Очевидно, что в таком значении решение суда всегда должно предварять лишение имущества.

Во-вторых, недопустимость лишения имущества иначе, как по решению суда, составляет содержание общегражданского конституционного принципа неприкосновенности права собственности. И он является самостоятельным по отношению к другому общегражданскому конституционному принципу – принципу судебной защиты гражданских прав. Иначе говоря, это два самостоятельных понятия.

Однако Конституционный Совет фактически подменил одно другим, сведя невозможность внесудебного лишения имущества к праву на последующее судебное обжалование лишения имущества. То, что каждый имеет право на судебную защиту своих прав, и так ясно вытекает из пункта 2 статьи 12 Конституции.

Представляется, что значение нормы о недопустимости лишения имущества иначе, как по решению суда, состоит как раз-таки в том, что: а) суд и только суд вправе по основаниям, установленным законом, принимать решение о лишении имущества; б) такое решение никак не может пониматься как «последующее», а должно быть именно как «предварительное судебное решение» (говоря словами Конституционного Совета); в) внесудебный порядок лишения имущества помимо воли собственника не допускается.

В-третьих, анализируемая правовая позиция Конституционного Совета ставит субъектов права собственности в невыгодное положение перед государственными органами и должностными лицами тем, что перекладывает именно на них (т.е. на владельцев имущества) бремя по судебному обжалованию лишения имущества.

Почему собственник имущества должен идти в суд и доказывать неправомерность лишения его имущества, но не наоборот, государственный орган или должностное лицо должно само обращаться в суд и добиваться лишения имущества? Предложенный Конституционным Советом порядок защиты права собственности (государство вправе лишить вас имущества, а вы уж дальше сами в суд идите жаловаться) представляется несправедливым.

Увы, но по этой проблеме фискальные интересы, на мой взгляд, взяли верх над идеями справедливости, защиты права собственности и равенства всех форм собственности перед законом.

https://www.youtube.com/watch?v=VLm7Wrb6k1I

Не только Конституционный Совет посчитал возможным взыскивать задолженность без предварительного судебного решения.

С 1 января 2018 года законодатель фактически приравнял налоговые приказы о взыскании задолженности физического лица к судебным решениям, придав им силу исполнительных документов. Теперь для возбуждения исполнительного производства в отношении налогоплательщиков – физических лиц налоговым органам уже не нужно обращаться в суд.

Выписан налоговый приказ – и вами уже занимаются судебные исполнители. Арест имущества, ограничение на выезд – на голову должника обрушивается весь спектр принудительных действий. Не согласен – оспаривай. Но доказывать отсутствие налоговой задолженности или нарушение порядка взыскания долга придется уже налогоплательщику.

Процедура взыскания долга упрощена донельзя в интересах кредитора – государства.

Положение усугубляется расхожим мнением о превалировании в судебной практике фискальных интересов над частными, готовности судов поддерживать скорее интересы бюджета, чем налогоплательщиков (вроде того, что “судиться с государством бесполезно” и т.п.).

Статистика вынесенных судебных решений также складывается в пользу налоговиков.

Так, по данным Верховного Суда РК, судами первой инстанции по итогам 2016 года в исках юридических лиц к налоговым органам в 68% случаях было отказано; в 2017 году доля отказов в исках к налоговикам возросла уже до 72%.

Впрочем, приведенная статистика необязательно может свидетельствовать о каких-то установках или предубеждениях судебной системы по налоговым спорам.

Каждое дело уникально и основания вынесения того или иного решения требуют изучения в каждом конкретном случае.

Тем не менее, нельзя отрицать наличие опасений у участников процесса в отсутствии беспристрастности при рассмотрении споров там, где они затрагивают интересы бюджета.

Прошу понять правильно: мною не оспаривается обязанность каждого по уплате налогов. Надлежащее исполнение этой конституционной обязанности каждым – это одна из основ финансового благополучия государства. В любом цивилизованном обществе неисполнение налогового обязательства – грех несусветный.

Однако нельзя забывать и о другой стороне медали – о необходимости создания правовых гарантий для налогоплательщиков, правовых инструментов защиты их интересов в отношениях с государством.

Речь может идти, в первую очередь, о более активном участии суда в рассмотрении вопросов о налоговой задолженности, обязательности предварительного судебного решения по требованиям, касающимся взыскания денег и имущества налогоплательщиков, внедрении презумпции невиновности налогоплательщика в налоговых спорах.

Инструментом защиты налогоплательщика могло бы стать, к примеру, правило о приостановлении действия налогового органа в случае его обжалования.

Необходимо также остановить расширение санкционных действий (ограничений в правах) в отношении налогоплательщиков, чья налоговая задолженность не подтверждена еще судебным актом.

Государство обладает огромным арсеналом мер воздействия на налогоплательщика. Но вот последнему противостоять государству практически нечего.

Больше новостей в Telegram-канале «zakon.kz». Подписывайся!

Источник: https://www.zakon.kz/4927336-zapret-otkryvat-bankovskie-scheta-iz-za.html

В каких случаях банк может отказать в открытии расчетного счета? — audit-it.ru

Запрет на открытие счета физическому лицу

Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo – Consulting & audit

В каких случаях банк может отказать клиенту в заключении договора банковского счета и открытии расчетного счета?

Для того чтобы открыть счет, клиенту нужно заключить с банком договор банковского счета. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, а также выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п.1 ст.845 ГК РФ).

Важно!

Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях (п.2 ст.845 ГК РФ).

При открытии счета банки руководствуются Инструкцией Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (далее по тексту – Инструкция).

При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

А при необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор. Кроме того, банк, необоснованно уклоняющийся от заключения договора, должен возместить клиенту причиненные этим убытки (п.4 ст.445 ГК РФ).

Теперь рассмотрим ситуации, когда банк может на законных основаниях отказать клиенту в открытии счета.

По каким причинам банк может отказать клиенту в открытии счета

В первую очередь, при открытии клиентам счетов банк обязан проверить наличие у них правоспособности (дееспособности) (п.1.1 Инструкции).

Правоспособность юридического лица возникает с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о его создании и прекращается в момент внесения в указанный реестр сведений о его прекращении (п.3 ст.49 ГК РФ).

Пример №1

Тихомиров В.А., являющийся конкурсным управляющим имущества ИП (по решению суда признан банкротом), направил в банк предложение об открытии расчетного счета должника в деле о банкротстве.

Банк сообщил, что для открытия счета необходимо представить перечень оригиналов документов, в том числе, свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

Ввиду утраты физическим лицом статуса ИП, банк рекомендовал конкурсному управляющему обратиться в налоговую инспекцию за получением дубликатов из регистрационных документов ИП (свидетельство о государственной регистрации ИП, свидетельство ИНН, листы записи и выписку из ЕГРЮЛ по состоянию на текущую дату). Налоговая инспекция отказала в выдаче запрашиваемых документов. Тогда конкурсный управляющий имуществом ИП обратился в суд к банку о заключении договора банковского счета.

Принимая во внимание разъяснение Постановления Пленума ВАС РФ от 30.06.2011 г. №51 и учитывая невозможность выполнения требования банка о предоставлении оригиналов документов, а также то обстоятельство, что идентифицировать должника после прекращения статуса ИП невозможно, суды удовлетворили исковые требования управляющего.

В подобных ситуациях основанием для открытия расчетного счета следует считать решение суда о признании ИП банкротом, а также документ, удостоверяющий личность конкурсного управляющего ИП.

Важно!

Если гражданин-должник утратил государственную регистрацию в качестве ИП с момента принятия судом решения о его банкротстве и открытия конкурсного производства, то банк обязан открыть счет на имя должника – физического лица для целей осуществления расчетов с кредиторами (Постановление АС Уральского округа от 01.06.2016 г. №Ф09-4163/16).

Кроме неправоспособности (недееспособности) клиента отказом в открытии счета может быть неисполнение клиентом требований налогового законодательства. При наличии решения о приостановлении операций клиента, банки не вправе открывать этому налогоплательщику новые счета (п.12 ст.76 НК РФ).

Банк заблокировал счет. Что делать?

И наиболее распространенной причиной отказа в открытии счета является несоблюдение клиентом требований Федерального закона от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее по тексту – Закон №115-ФЗ).

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a14/883925.html

Юридический спектр
Добавить комментарий