Задержка заказчиком выплаты по договору

Задержка оплаты по ГПД. Последствия с точки зрения налогового или трудового законодательства

Задержка заказчиком выплаты по договору

Отношения в рамках ГПД регулируются не трудовым, а гражданским законодательством, поэтому санкции, предусмотренные за нарушение Трудового кодекса, здесь не применимы.

Что касается налогового законодательства, то, если ваша компания исчисляет налог на прибыль методом начисления, а не кассовым, то вы действуете правомерно, включая начисления и страховые взносы в том месяце, к которому они относятся, а не в момент выплаты (п.1 ст. 272 НК РФ).

Ваша компания как заказчик по ГПД несет перед исполнителем (подрядчиком) ответственность, предусмотренную Гражданским кодексом РФ. В частности, заказчик обязан возместить подрядчику убытки (реальный ущерб и упущенную выгоду), причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением своих обязательств (п. 1 ст. 393 ГК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух и Системы Кадры

1. Рекомендация:Различия трудового и гражданско-правового договора на выполнение работ, заключенного с гражданином

Сравниваемые характеристикиТрудовой договорГражданско-правовой договор на выполнение работ
Порядок оформления отношенийВ Трудовом кодексе РФ установлена многоступенчатая процедура заключения трудового договора, включающая в себя следующие этапы: – предъявление организации необходимых для установления трудовых отношений документов (в т. ч. документов, удостоверяющих личность, трудовой книжки, документов об образовании и т. д.) (ст. 65 ТК РФ); – медицинское освидетельствование (при необходимости) (ст. 69 ТК РФ); – заключение трудового договора в письменной форме в двух экземплярах для каждой из сторон (ст. 67 ТК РФ); – издание приказа о приеме на работу и объявление его сотруднику под подпись (ст. 68 ТК РФ)Также во многих организациях принята практика составлять заявления о приеме на работуНаличие трудовых отношений требует от организации оформления множества других документов. Например, личных карточек сотрудников, штатного расписания, должностных инструкций, графиков отпусков и т. д.Трудовой договор может содержать условие об испытательном сроке сотрудника (ст. 70 ТК РФ) Гражданско-правовой договор на выполнение работ заключают в письменной форме (ст. 161 ГК РФ)
Стороны договора Сторонами договора выступают работодатель (организация) и сотрудник (Ф.И.О.) (ст. 20 ТК РФ) Сторонами договора выступают заказчик (организация) и подрядчик (гражданин) (ст. 702 ГК РФ)
Статус сторон договора по отношению друг к другу Сотрудник подчиняется Правилам трудового распорядка, установленным в организации (ст. 56 ТК РФ)Подрядчик и заказчик находятся по отношению друг к другу в равном положении (п. 1 ст. 1 ГК РФ)Подрядчик, выполняя договорные условия, не подчиняется Правилам трудового распорядка, установленным у заказчика (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 5 апреля 2005 г. № 21-08/22742, постановления ФАС Московского округа от 19 июня 2009 г. № КА-А40/5330-09, Северо-Западного округа от 17 июня 2009 г. № А26-6637/2008, от 24 ноября 2008 г. № А42-7515/2007, от 1 ноября 2008 г. № А13-4592/2007, Поволжского округа от 7 мая 2009 г. № А55-14163/2008, Волго-Вятского округа от 31 июля 2008 г. № А43-30938/2007-6-1019, от 3 марта 2008 г. № А31-1340/2007-15, Восточно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 г. № А33-3511/08-Ф02-4255/08)
Обязанности сотрудника, подрядчика Трудовые отношения предполагают выполнение сотрудником работ по определенной специальности, квалификации или должности (ст. 15 ТК РФ). Данные работы выполняются на протяжении всего срока действия трудового договора В отличие от трудового договора по гражданско-правовому договору важен не процесс работы, а ее результат, который подрядчик обязан сдать заказчику. Как правило, если работы выполнены и приняты, то обязательства подрядчика перед заказчиком по данному договору прекращаются (п. 1 ст. 408 ГК РФ)
Обязанности организации (работодателя, заказчика) Трудовое законодательство содержит значительный перечень различных обязательств, которые организация должна выполнить в отношении сотрудника. В частности: – предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ); – оплатить временную нетрудоспособность (ст. 183 ТК РФ); – обеспечить соблюдение сотрудником режимарабочего времени (ст. 100, абз. 6 ст. 212 ТК РФ); – предоставить другие обязательные гарантии и компенсации (ст. 165 ТК РФ) Основная обязанность заказчика – оплатить стоимость работ в сроки и в порядке, предусмотренном договором (п. 1 ст. 702 ГК РФ)*
Возможность привлекать третьих лиц для выполнения работ по договору Сотрудник должен лично выполнять трудовую функцию, закрепленную за ним в трудовом договоре (ст. 56 ТК РФ) В договоре можно предусмотреть возможность привлекать третьих лиц для выполнения поручения заказчика (ст. 706 ГК РФ, постановление ФАС Московского округа от 19 июня 2009 г. № КА-А40/5330-09)
Размер вознагражденийОрганизация обязана выплачивать сотруднику зарплату в размере не менее МРОТ (ст. 133 ТК РФ)Кроме того, организация обязана выплачивать повышенную (при прочих равных условиях) зарплату: – сотрудникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными или опасными условиями труда (ст. 147 ТК РФ); – сотрудникам, работающим в особых климатических условиях (ст. 148 ТК РФ); – сотрудникам, выполняющим работу за пределами нормальной продолжительности рабочего времени (ст. 152 ТК РФ); – в иных случаях, предусмотренных главой 21 Трудового кодекса РФЗаказчик обязан выплатить вознаграждение за работы в размере, указанном в договоре (п. 1 ст. 702 ГК РФ)По общему правилу цена договора определяется по соглашению сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ)
Форма выплаты вознаграждений Доля зарплаты, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов (ст. 131 ТК РФ) Форма выплаты вознаграждения может быть любая (оговаривается сторонами в договоре)
Ответственность организации (работодателя, заказчика) Организация возмещает сотруднику: – неполученный заработок во всех случаях незаконного лишения возможности трудиться (ст. 234 ТК РФ); – ущерб (без упущенной выгоды), причиненный его имуществу (ст. 235 ТК РФ); – проценты за задержку выплаты зарплаты (ст. 236 ТК РФ); – причиненный моральный вред (ст. 237 ТК РФ) Заказчик несет перед подрядчиком ответственность, предусмотренную главой 25 Гражданского кодекса РФ. В частности, заказчик обязан возместить подрядчику убытки (реальный ущерб и упущенную выгоду), причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением своих обязательств (п. 1 ст. 393 ГК РФ)*
Ответственность гражданина (сотрудника, подрядчика)Сотрудник несет перед организацией материальную ответственность за прямой действительный ущерб (т. е. без упущенной выгоды) в пределах своего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ)Организация вправе привлечь сотрудника к дисциплинарной ответственности (т. е. выносить выговоры, замечания и увольнять по соответствующим основаниям) (ст. 192 ТК РФ)Подрядчик несет перед заказчиком ответственность, предусмотренную главой 25 Гражданского кодекса РФВ частности, подрядчик обязан возместить заказчику убытки (реальный ущерб и упущенную выгоду), причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением своих обязательств (п. 1 ст. 393 ГК РФ)Заказчик не может привлекать подрядчика к дисциплинарной ответственности
Расторжение договораОрганизация вправе расторгнуть трудовой договор в строго определенных случаях, установленных законодательством при наличии особых оснований (прогула, нарушения трудовых обязанностей и т. д.) (ст. 81 ТК РФ)Сотрудник вправе расторгнуть трудовой договор в любой момент (предупредив организацию за две недели) (ст. 80 ТК РФ) Расторгнуть договор возможно по соглашению сторон. Односторонний отказ возможен только в судебном порядке при существенном нарушении условий договора или в других случаях, предусмотренных законодательством (ст. 450 ГК РФ)
Срок действия договораТрудовой договор по общему правилу заключается на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ)Действие трудового договора, заключенного на неопределенный срок, не прекращается после выполнения сотрудником конкретного задания (ст. 77 ТК РФ)По общему правилу, если работы выполнены и приняты, то обязательства подрядчика перед заказчиком по данному договору прекращаются (п. 1 ст. 408 ГК РФ)Срок исполнения обязательств сторон в договоре может быть и не указан. В этом случае обязательства исполняются в «разумный срок» (п. 2 ст. 314 ГК РФ)В целях завершения договорных отношений необходимо составление и подписание акта приема-сдачи работ

2. Налоговый кодекс РФ

Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления

1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318-320 настоящего Кодекса.

Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.*

В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// vip.1gl.ru/#/hotline/rules/

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/96285-zaderjka-oplaty-po-gpd-posledstviya-s-tochki-zreniya-nalogovogo-ili-trudovogo-zakonodatelstva

Условия настройки

Задержка заказчиком выплаты по договору

Для целей соглашения с: 1. лицом, которое на момент заключения договора занимается коммерческой или независимой профессиональной деятельностью (предприниматель); 2. юридическими лицами, регулируемыми публичным правом или общественным фондом в рамках публичного права.
I.

Сфера применения Настоящие Правила применяются к услугам по монтажу, которые выполняются компанией по изготовлению оборудования (подрядчиком по монтажу), если в отдельных случаях не согласовано иное.
II. Стоимость услуг монтажа 1.

Стоимость услуг монтажа рассчитывается согласно приложению в соответствии с затраченным временем, если не согласована фиксированная стоимость. 2. Согласованные суммы не включают налог на добавленную стоимость, который должен выплачиваться подрядчиком по монтажу в установленном законом порядке.
III. Сотрудничество со стороны Заказчика 1.

Заказчик за свой счет оказывает помощь персоналу подрядчика при выполнении монтажных работ. 2. Заказчик должен принять любые необходимые специальные меры для защиты лиц и предметов на рабочем месте.

Кроме того, он должен также проинформировать подрядчика по монтажу и его персонал о любых существующих специальных правилах безопасности в той мере, в какой они имеют отношение к персоналу подрядчика. Он незамедлительно уведомляет подрядчика о любом нарушении таких правил безопасности любым персоналом подрядчика.

В случае серьезных нарушений Заказчик может отказать в праве доступа к месту монтажа по согласованию с руководителем монтажных работ.
IV. Техническое содействие Заказчика 1.

Заказчик обязан оказывать техническое содействие за свой счет, в частности: а) предоставлять требуемый вспомогательный персонал (каменщиков, плотников, слесарей и другого квалифицированного персонала, подсобных рабочих) в количестве, необходимом для проведения монтажа и в соответствующее время; Вспомогательный персонал должен следовать инструкциям руководителя процессом монтажа.

Подрядчик не несет ответственность за действия вспомогательного персонала. Если дефект или повреждение возникли вследствие выполнения рабочими указаний руководителя процесса монтажа, применяются положения раздела VII и раздела VIII.  b) проводить все земляные, строительные и лесомонтажные работы, включая закупку необходимых строительных материалов.

с) предоставлять необходимые устройства и тяжелые инструменты (например, подъемники, компрессоры), а также необходимые предметы и материалы (например, леса, клинья, дюбеля, цемент, штукатурка и герметики, смазочные материалы, топливо, ремни). d) обеспечить наличие отопления, освещения, рабочей мощности, воды, включая необходимые соединения.

е) предоставлять запираемые сухие комнаты для хранения инструмента персонала, выполняющего монтажные работы. f) транспортировать элементы конструкции на площадку монтажа, защищать такую площадку и материалы от любых вредных воздействий, выполнять работы по поддержанию площадки проведения монтажных работ в чистоте.

g) предоставлять соответствующие требованиям, безопасные помещения и рабочие места (с отоплением, освещением, оборудованием и средствами для стирки, санитарными помещениями) и обеспечить оказание первой помощи персоналу по монтажу.

h) предоставлять материалы и выполнять все прочие действия, необходимые для наладки объекта, подлежащего монтажу, а также для проведения запланированного по договору испытания. 2.

Техническая служба Заказчика должна обеспечить возможность выполнения работ по монтажу сразу по прибытии подрядчика по монтажу и его персонала, а также осуществление таких работ без задержки до момента принятия Заказчиком. В той степени, в которой специальные планы и инструкции подрядчика по монтажу будут необходимы Заказчику, они должны быть предоставлены ему своевременно. 3.

Если Заказчик не выполняет свои обязательства, подрядчик имеет право установить предельный срок для выполнения Заказчиком таких обязательств и не несет ответственность за выполнение действий в пользу Заказчика на площадке и за свой счет. Кроме того, установленные законодательством права и требования подрядчика по монтажу остаются неизменными.
V.

Период монтажа, задержки 1. Период монтажа считается завершенным в срок, когда объект монтажа готов для приемки Заказчиком, а в случае проведения запланированного по договору испытания, объект монтажа готов к проведению такого испытания. 2.

Если работы по монтажу выполняются с задержками по причине таких промышленных событий, как забастовки и локауты, а также в силу обстоятельств, возникновение которых не зависит от подрядчика по монтажу, и становится очевидно, что работы не будут выполнены в срок, период монтажа продляется соответствующим образом. 3.

Если Заказчик несет убытки в результате задержки в выполнении работ подрядчиком по монтажу, Заказчик имеет право потребовать выплату компенсации за задержку, в сумме 0,5% для каждой полной недели задержки, но не более 5% от стоимости работ по монтажу для той части установки, которую должен установить подрядчик по монтажу и которая не может быть своевременно введена в эксплуатацию в результате задержки. Если работы по монтажу не завершаются в установленный срок, Заказчик имеет право выполнить их своими силами, с учетом юридических ограничений, и выйти из договора. Заказчик должен в разумные сроки уведомить подрядчика по монтажу о выходе из договора. Любые дополнительные претензии в отношении невыполнения работ должны регулироваться исключительно разделом VIII.3 настоящих Правил.
VI. Процедура приемки 1. Заказчик обязан принять объект монтажа сразу после получения уведомления о завершении работ по монтажу и проведения соответствующего испытания. Если объект монтажа не соответствует требованиям, установленным по договору, подрядчик по монтажу обязан устранить все недостатки. Данное условие не применяется, если недостатки установки никоим образом не связаны с нарушением интересов Заказчика или если выявленные дефекты возникли по вине Заказчика. В случае наличия несущественных недостатков сборки, Заказчик не может отказать в принятии работ по монтажу. 2. Если процедура приемки откладывается не по вине подрядчика по монтажу, работы по монтажу считаются принятыми через две недели после их завершения. 3. После приемки подрядчик по монтажу не несет ответственность за очевидные дефекты, если только Заказчик не указал на них при приемке и не оставил за собой право на предъявление соответствующей претензии.

VII. Претензии в связи с дефектами 1. После процедуры приемки подрядчик по монтажу несет ответственность за недостатки, допущенные при проведении монтажных работ, за исключением всех других требований заказчика, без ущерба для пунктов 5 и 6 и раздела VIII, и обязан устранить такие дефекты. Заказчик должен немедленно уведомить подрядчика по монтажу о любом случае выявления дефекта. 2. Подрядчик по монтажу не несет ответственность, если недостатки монтажа никоим образом не связаны с нарушением интересов Заказчика или если выявленные дефекты возникли по вине Заказчика. 3. В случае внесения изменений или проведения ремонтных работ, выполненных ненадлежащим образом Заказчиком или третьими лицами, без предварительного одобрения подрядчиком по монтажу, подрядчик по монтажу не несет ответственность за любые последствия таких действий. Только в случаях наличия непосредственной угрозы для эксплуатационной безопасности и при необходимости устранения непропорционально большого ущерба, подрядчик по сборке должен быть немедленно проинформирован, или если Заказчик  – с учетом положений законодательства – в рамках предусмотренных законом положений имеет право устранить дефект самостоятельно или с привлечением третьей стороны, Заказчик может потребовать от подрядчика по монтажу выплату компенсации за понесенные расходы. 4. В случае предъявления обоснованной жалобы подрядчик по монтажу принимает на себя расходы по устранению дефекта, если только это не приводит к непропорциональной нагрузке на подрядчика по монтажу. 5. В случае невыполнения подрядчиком по монтажу – без учета юридических исключительных случаев – работ по устранению дефектов в течение установленного срока Заказчик имеет право на сокращение выплат за договорные работы в пределах предусмотренных законом положений. Если монтаж в целом не удовлетворяет требованиям Заказчика, несмотря на снижение выплат по договору, он может аннулировать договор. 6. Последующие претензии регулируются исключительно разделом VIII.3 настоящих Правил.

VIII. Ответственность Подрядчика, освобождение от ответственности 1. Если деталь для монтажа, поставленная подрядчиком, повреждается в процессе монтажа по вине подрядчика по монтажу, подрядчик должен по своему усмотрению отремонтировать или заменить такую деталь за свой счет. 2. Если объект монтажа не может быть использован Заказчиком в соответствии с его целевым назначением в результате ошибочных действий или ошибочных предложений или консультаций подрядчика до или после заключения договора, или намеренного нарушения иных договорных дополнительных обязательств – в частности, несоблюдение инструкций по эксплуатации и обслуживанию собранного объекта, исключение дальнейших требований Заказчика регулируется положениями разделов VII и VIII., пункты 1 и 3. 3. Подрядчик несет ответственность за ущерб, который не вызван самим монтажным объектом – по каким-либо законным причинам – только а. в случае совершения намеренных действий, b. в случае проявления грубой халатности со стороны владельца/руководящих органов или управленческого персонала, c. в случае умышленного причинения вреда жизни или здоровья, нанесения травмы d. в случае наличия дефектов, которые подрядчик намеренно скрыл, е. в рамках гарантии, f. в силу Закон об ответственности товаропроизводителя за качество выпускаемой продукции за телесные повреждения или материальный ущерб частным товарам. В случае нарушения существенных договорных обязательств подрядчик по монтажу также несет ответственность за проявление грубой небрежности со стороны своих работников, а также небольшой халатности (нарушение, которое в разумное степени могло быть предвидено в рамках договора). Другие претензии исключаются.
IX Срок давности. Все претензии Заказчика, предъявленные в рамках применимого законодательства, теряют свою исковую силу через 12 месяцев. Установленные законом сроки давности применяются к претензиям о возмещении ущерба в соответствии с разделом VIII. 3 a-d и f. Если подрядчик выполняет монтажные работы в здании, в результате чего возникают дефекты, в таком случае также применяются установленные законом сроки давности.

X. Возмещение убытков Заказчиком. Если устройства или инструменты подрядчика по монтажу повреждаются на площадке не по вине и не в результате ошибочных действий подрядчика, Заказчик обязан возместить понесенные убытки. Повреждения по причине нормального износа не компенсируются.

XI. Применимое право, юрисдикция 1. Все взаимоотношения между подрядчиком по монтажу и Заказчиком регулируются положениями законодательства Федеративной Республики Германии. 2. Применимая юрисдикция – это компетентный суд по месту регистрации подрядчика по монтажу. Однако подрядчик по монтажу имеет право подать иск в головной офис Заказчика. © 2012 VDMA Verlag GmbH, Lyoner Strasse 18, 60528 Франкфурт-на-Майне.
Все права, включая право на воспроизведение, обработку и перевод материалов, защищены. Никакая часть настоящей публикации не может воспроизводиться, сохраняться в электронных системах хранения или передаваться в любой форме (печатная, электронная, микрофильм или иными средствами) без письменного разрешения издателя.

Источник: https://www.ekato.com/ru/general-terms-and-conditions/uslovija-nastroiki/

Юридический спектр
Добавить комментарий