В 2020 году был лишен патента, как оплатить торговый сбор?

Суды решили так (патентная система) («Малая бухгалтерия», № 02, 2020 г. Торговый патент на торговлю

В 2020 году был лишен патента, как оплатить торговый сбор?

[-] Если индивидуальный предприниматель продает через аптеки не только лекарственные средства, но и сопутствующие товары, и при этом не имеет патента на розничную торговлю, то он должен платить торговый сбор

Индивидуальный предприниматель получил патенты на занятие медицинской или фармацевтической деятельностью в г. Москве. Департамент экономической политики и развития г.

Москвы (далее — Департамент) в ходе проверки выявил, что бизнесмен осуществлял свою деятельность (продажу лекарственных средств через аптеку) на объекте, который облагался торговым сбором. Однако предприниматель не представил в налоговый орган уведомление о постановке на учет и не уплачивал торговый сбор.

Об обнаруженном факте Департамент сообщил налоговикам, которые поставили предпринимателя на налоговый учет в качестве плательщика торгового сбора.

В актах Департамента в качестве вида торговой деятельности указана торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями). На основании вышеуказанных актов, вынесенных Департаментом, налоговики начислили предпринимателю торговый сбор.

Бизнесмен не согласился с доначислениями и обратился за защитой своих интересов в суд. Он считал, что не должен уплачивать торговый сбор, так как согласно п. 2 ст.

411 НК РФ от уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН. Однако арбитры его не поддержали.

Суды указали, что индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере реализации лекарственных средств и препаратов через аптеки, то есть занимающийся частной фармацевтической деятельностью, вправе применять ПСН в отношении данного вида деятельности (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). При этом необходимо учитывать, что доходы, получаемые индивидуальным предпринимателем от осуществления розничной торговли через аптеки иными товарами, не относящимися к лекарственным средствам и препаратам, не подпадают под налогообложение в рамках ПСН по виду предпринимательской деятельности, указанному в подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Такие доходы подлежат налогообложению в рамках общего режима или упрощенной системы либо ЕНВД или ПСН при условии соблюдения требований, установленных главами 26.2, 26.3 и 26.5 НК РФ.

Арбитры отметили, что патент на право применения ПСН по деятельности «Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности», не покрывает тот вид деятельности, который в том числе осуществляется на торговом объекте (продажа товаров, не относящихся к лекарственным средствам). Соответственно, предприниматель не освобождается от уплаты торгового сбора.

Таким образом, если у предпринимателя отсутствует патент, предусмотренный подп. 46 п. 2 ст. 346.

43 НК РФ (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети), то он обязан уплачивать торговый сбор с деятельности по розничной торговле иными товарами, не относящимися к лекарственным средствам и препаратам.

Арбитры отклонили довод предпринимателя о том, что наличие патента на осуществление фармацевтической деятельности освобождает его от уплаты торгового сбора. Обоснование следующее.

Согласно п. 33 ст. 4 Федерального закона от 12.04.

2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» (далее — Закон № 61-ФЗ) к фармацевтической деятельности относится деятельность, включающая в себя оптовую торговлю лекарственными средствами, их хранение, перевозку и (или) розничную торговлю лекарственными препаратами, их отпуск, хранение, перевозку, изготовление лекарственных препаратов. Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере реализации лекарственных средств и препаратов через аптеки, то есть занимающийся частной фармацевтической деятельностью, вправе применять ПСН.

В пункте 7 ст. 55 Закона № 61-ФЗ сказано, что аптечные организации, индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, наряду с лекарственными препаратами имеют право приобретать и продавать сопутствующие товары.

К ним отнесены медицинские изделия, дезинфицирующие средства, предметы и средства личной гигиены, посуда для медицинских целей, предметы и средства, предназначенные для ухода за больными, новорожденными и детьми, не достигшими возраста трех лет, очковая оптика и средства ухода за ней, минеральные воды, продукты лечебного, детского и диетического питания, биологически активные добавки, парфюмерные и косметические средства, медицинские и санитарно-просветительные печатные издания, предназначенные для пропаганды здорового образа жизни.

Осуществление реализации сопутствующих товаров не относится к фармацевтической деятельности, а относится (применительно к рассматриваемому случаю) к розничной торговле.

При этом доходы, получаемые индивидуальным предпринимателем от осуществления розничной торговли через аптеки иными товарами, не относящимися к лекарственным средствам и препаратам, не подпадают под налогообложение в рамках ПСН по виду деятельности, указанному в подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

ПСН применяется индивидуальными предпринимателями в отношении деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

При этом розничной торговлей в целях применения ПСН признается деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация подакцизных товаров, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).

Изучив материалы дела, суды пришли к выводу, что индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности на территории одного объекта.

Пункт 2 ст. 411 НК РФ предполагает освобождение от уплаты торгового сбора исключительно при осуществлении того вида деятельности, на которую получен патент.

Определение размера торгового сбора не зависит от количества видов деятельности, осуществляемой предпринимателем на территории одного объекта движимого или недвижимого имущества, а является платой за осуществление торговли.

Поскольку предприниматель помимо фармацевтической деятельности осуществлял второй вид деятельности — розничную продажу сопутствующего товаров, то он должен был учитывать соответствующие последствия, в том числе возникновение обязанности по уплате торгового сбора за осуществление розничной торговли сопутствующими товарами (ввиду отсутствия патента на указанный вид деятельности) на территории объекта движимого или недвижимого имущества.

Источник: https://upravasino.ru/2632-sudy-reshili-tak-patentnaja-sistema-ma

Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров

В 2020 году был лишен патента, как оплатить торговый сбор?

С апреля 2020 года поменяются правила взыскания небольших сумм задолженности по налогам (а также взносам, пеням и штрафам). Срок на принятие решения о взыскании составит два месяца от наиболее раннего из двух событий:

  • общая сумма долга по невыполненным требованиям превысила 3 000 руб.;
  • прошли три года с момента окончания срока, указанного в самом раннем из невыполненных требований.

Для долга свыше 3 000 руб. срок на взыскание останется прежним: два месяца после окончания периода исполнения, отраженного в требовании об уплате. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункт 3 статьи 46 НК РФ.

Также в апреле 2020 года начнет действовать следующее правило: при взыскании недоимки на сумму свыше 1 млн. руб. сотрудники ИФНС смогут один раз провести осмотр территорий, документов, предметов и помещений организации при ее согласии.

Также им разрешат истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах должника (организации и ИП). Перечисленные меры допустимы, если должник не погасил недоимку в течение 10 дней с даты принятия решения о взыскании (новая редакция п. 1 ст. 92 НК РФ, новый п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.

Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса).

Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Переплату разрешат зачесть в счет погашения недоимки по налогам другого вида

С октября 2020 года изменится порядок зачета переплаты в счет недоимки (или предстоящих платежей). Ограничение на зачет переплаты только в счет налога того же вида будет снято.

К примеру, излишне уплаченный местный налог разрешат зачесть в счет недоимки по региональному налогу и наоборот.

Напомним, что сейчас излишне уплаченные федеральные налоги засчитываются по только федеральным, региональные — по региональным, местные — по местным.

Правила возврата переплаты останутся прежними: сначала зачтут недоимку, потом вернут то, что осталось. Но зачет будет возможен не только по налогам (пеням, санкциям) то же вида, но и любого другого.

А возврат излишне взысканной суммы станет невозможен при любой задолженности, даже если она возникла по налогу иного вида (сейчас переплату возвращают при отсутствии недоимки по налогам только того же вида).

Перечисленные поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункты 1 и 6 статьи 78 НК РФ и в пункт 1 статьи 79 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Иностранцев, не зарегистрированных в ИФНС, поставят на налоговый учет

С апреля 2020 года в статье 83 НК РФ появится новый пункт 7.4. Он посвящен иностранцам и лицам без гражданства, у которых в России нет статуса ИП, места жительства (места пребывания), транспорта или недвижимости.

Если такой человек не состоит на налоговом учете в РФ, но получает в нашей стране доходы, его зарегистрируют в ИФНС. Основанием послужат сведения по форме 2-НДФЛ, представленные на указанное лицо его работодателем.

Далее налоговики вышлют соответствующее уведомление в адрес компании или ИП, выплативших доходы этому лицу. Организация или предприниматель обязаны в течение пяти дней с даты получения уведомления направить его иностранцу, а в ИФНС представить документ, подтверждающий факт передачи уведомления этому лицу (новый п. 2.1 ст. 84 НК РФ).

Иностранец будет состоять на налоговом учете до тех пор, пока работодатель представляет в ИФНС сведения о его доходах.

Когда 2-НДФЛ перестанут поступать, налоговики подождут три года с момента последней подачи сведений.

Если за это время иностранец сам не задекларирует свои доходы, его снимут с российского налогового учета. Уведомлений об этом инспекторы никому не направят (новый п. 5.7 ст. 84 НК РФ).

Указанный порядок впервые применят к сведениям о доходах, представленным после 1 января 2020 года (Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ; см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет 2‑НДФЛ с новыми кодами

Увеличится перечень документов, которые можно сдавать и получать через МФЦ

Уже в 2019 году появилась возможность обмениваться с ИФНС документами через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

Сейчас через МФЦ можно сдать: документ о предоставлении льготы по транспортному налогу; уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет; уведомление о выбранных объектах налогообложения налогом на доходы физлиц, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.

Получить через МФЦ можно: документ о рассмотрении налоговиками сведений (кроме деклараций), представленных физическими лицами в ИФНС через многофункциональный центр; документ, содержащий сведения о физическом лице, которые составляют налоговую тайну.

С 2020 года налогоплательщики дополнительно смогут сдавать через МФЦ:

  • заявление о постановке на налоговый учет или о снятии с учета (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года);
  • уведомление о выборе обособленного подразделения для постановки организации на налоговый учет (если несколько ОП находятся в одном муниципальном образовании, городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам). Об этом сказано в новой редакции пункта 5.1 статьи 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года;
  • уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 января 2020 года);
  • документ, подтверждающий, что налоговый агент направил иностранному гражданину или лицу без гражданства уведомление о постановке этого лица на налоговый учет (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года).

Кроме того, в 2020 году в МФЦ разрешат получить свидетельство о постановке на налоговый учет физического лица (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует в силу с 1 апреля 2020 года).

Все упомянутые поправки утверждены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Физлица смогут сдавать «бумажные» декларации по налогу на доходы через МФЦ

С января 2020 года будет действовать обновленная редакция пункта 4 статьи 80 НК РФ. Она позволит физическим лицам представлять декларации по НДФЛ, заполненные на бумаге, через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

По просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставит на копии декларации отметку о принятии и дату приема. Днем представления декларации будет считаться день, когда ее принял МФЦ. Поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Увеличится сумма недоимки, по которой требование об уплате направят в течение 1 года

Существует правило: ИФНС должна направить требование об уплате налога не позднее 1 года со дня выявления недоимки, если ее величина не более 500 руб. Во всех прочих случаях данный срок равен трем месяцам.

С апреля 2020 года начнет действовать иной порядок. Период для направления требования об уплате недоимки составит 1 год с момента ее выявления, если сумма задолженности по налогу (пеням, штрафам) равна:

  • для физлиц — менее 500 руб.;
  • для организаций и предпринимателей — менее 3000 руб.

Во всех прочих ситуациях срок по-прежнему будет равен трем месяцам.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 70 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно сдавать налоговую отчетность и отвечать на требования ИФНС через интернет

Как изменятся обеспечительные меры

С апреля 2020 года налогоплательщик сможет просить о замене ареста имущества не только на залог (как сейчас), но и также на банковскую гарантию или на поручительство третьего лица (новая редакция п. 12.1 ст. 77 НК РФ).

К тому же с апреля 2020 года информация о принятии обеспечительных мер по уплате налогов перестанет быть налоговой тайной.

На сайте ФНС будут размещаться сведения о том, что инспекторы приняли решение о залоге, об аресте или запрете отчуждения имущества. На сайте появятся данные и о самих объектах (новый п. 4 ст. 72 НК РФ, новый подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Также см: «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения».

Скорректирован порядок зачета единого налогового платежа физлиц

В 2019 году инспекторы были обязаны зачесть единый налоговый платеж физлиц в счет уплаты конкретного налога в сроки, установленные для перечисления этого налога.

С 2020 года зачет станут производить в срок не позднее 10 дней с более поздней из двух дат: даты направления уведомления или даты поступления единого платежа в бюджет.

При этом зачет не может быть осуществлен позднее даты уплаты налога.

Что касается состава единого налогового платежа физлиц, то с января 2020 года в него станут включать, в том числе средства, добровольно перечисленные в бюджет на уплату НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом.

Соответствующий порядок закреплен в новых редакциях пунктов 1 и 5 статьи 45.1 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Уточнен круг обязанностей плательщиков взносов, открывших обособленные подразделения

С января 2020 года плательщики взносов будут обязаны сообщать в ИФНС о наделении полномочиями (о снятии полномочий) по начислению выплат физлицам только тех обособленных подразделений, у которых открыт счет в банке (новая редакция подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»). Напомним, что сейчас нужно уведомить ИФНС о наделении любого ОП полномочиями по начислению выплат физлицам (о лишении таких полномочий).

Сделать это нужно в течение 1 месяца со дня, когда подразделению были предоставлены (либо сняты) такие полномочия.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

Налоговикам разрешат сообщать о недоимках посредством СМС-сообщений

С апреля 2020 года работники ИФНС смогут информировать налогоплательщиков, налоговых агентов, а также плательщиков сборов и страховых взносов о недоимках и задолженностях при помощи СМС-сообщений.

Но есть одно условие: направлять такие сообщения допустимо только в случае, когда адресат дал на это свое письменное согласие (новый п. 7 ст. 31 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Начнет действовать запрет на использование старых форматов счета-фактуры и УПД

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330

ОСНО, УСН, ЕНДВ, патент, самозанятость – что выбрать?

В 2020 году был лишен патента, как оплатить торговый сбор?

При том, что в нашей стране сегодня только ленивый не занимается бизнесом, в массе информации о налогах, налоговых режимах и льготах далеко не каждый может понять, как зарегистрировать свой бизнес, какую выбрать систему налогообложения, чтобы это было максимально выгодно для него, чтобы со своих доходов можно было не только платить мзду государству, но и себе получалось оставить какую-то часть на развитие бизнеса и не только.

С большими организациями все понятно: Есть ОСНО, т е. основная система налогообложения, которая включает в себя целый перечень налогов, и от которой никуда не деться, если у тебя крупный бизнес.

С организациями с оборотом до 150 млн. руб (в 2019 г.), относящимися к среднему бизнесу, тоже более или менее понятно. Чаще всего эти организации с ОСНО переходят на УСН (упрощенную систему налогообложения) и, соответственно, выбирают в качестве налогообложения «ДОХОДЫ» или «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ», в зависимости от вида деятельности.

Выбираем самозанятость

Именно для них, а точнее, для того, чтобы этих людей вывести из тени, в Госдуме разработали законопроект о самозанятых, который вполне успешно реализуется пока в 4 российских регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

С 1 января 2020 года самозанятыми можно будет стать еще в 19 регионах: «Санкт-Петербурге, в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югра, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан».

Гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого, может заниматься оказанием любых услуг. На сайте ФНС в разделе, посвященном НПД (налогу на профессиональный доход), есть примеры самозанятости.

Это удаленная работа через электронные площадки, оказание косметических услуг, сдача квартир в аренду, услуги по перевозке пассажиров, юридические консультации и ведение бухгалтерии, проведение мероприятий и праздников и др.

Самозанятый может заниматься розничной и оптовой торговлей, но исключительно товаром собственного производства. Например, если человек выращивает цветы или держит кур, шьет сумки или пишет картины, он может открыть свой магазинчик и торговать этим товаром. А вот перепродажей чужих товаров заниматься уже нельзя.

Если самозанятый реализует услугу или товар физическим лицам, он уплачивает налог в размере 4% с дохода, если юридическим, то 6%. При этом, он не ведет никакой отчетности, просто ежемесячно платит налог через специальное мобильное приложение «Мой налог». При неуплате, правда, можно нарваться на большие неприятности. После второго нарушения срока оплаты могут отобрать весь доход.

И еще, что здорово, самозанятый по желанию платит страховые взносы в Пенсионный фонд. Если ему нужен страховой стаж, он платит взносы, если нет, например, уже есть необходимый стаж, или человек является пенсионером, он вполне может обойтись без страховых взносов.

Для самозанятых предусмотрены и ограничения: предельный размер выручки для них составляет 2,4 млн. рублей. Кроме того, им нельзя нанимать сотрудников.

Но как бы то ни было, следует просчитывать свою выгоду!

Когда стать ИП?

Платить 4 или 6 процентов очень удобно при оказании услуг. Но как только вы достигли дохода в 1 млн. руб., выгоднее перейти на ИП с режимом УСН «Доходы». Там налог составляет 6% с доходов, он уменьшается на величину страховых взносов. И налог заплатили, и стаж сохранили!

А если вы занимаетесь розничной или оптовой торговлей, и у вас большие расходы на производство товара, его хранение, аренду, и, кроме того,нужен страховой стаж, гораздо выгоднее зарегистрировать ИП на режиме УСН «доходы минус расходы».

Там минимальный налог составляет 1% с выручки, либо вменяемые от 5 до 15 % (в зависимости от региона) с прибыли. Есть у этого и минус: если это розничная торговля в Москве, ИП на УСН платит торговый сбор.

Когда лучше ИП на ЕНВД или патенте

ИП на УСН может иметь доход до 150 млн. руб.в год и имеет право нанимать сотрудников. Что касается отчетности по УСН, в 2020 году налоговики обещают ее убрать..

В случае, когда речь идет об обороте более 2,4 млн. рублей, выгодно сразу регистрировать ИП с режимом ЕНВД или патентной системой. Но, к сожалению, эти режимы власти сворачивают, сильно ограничивая виды деятельности по ним и обещая совсем их прикрыть в 2021 году.

Но, тем не менее, если вы предприниматель не в Москве и не торгуете подакцизными и маркированными товарами, в 2020 году вполне реально перейти на режим ЕНВД или патент. А в Москве — патент. На ЕНВД платится фиксированный годовой налог, сумма которого зависит от региональных коэффициентов и площади. На этом режиме налог в 2019 г.

уменьшается на всю сумму уплаченных страховых взносов ИП без сотрудников и на 50% взносов при наличии наемных работников. На патентной системе также платится фиксированный налог, сумма которого зависит от вида деятельности. Он рассчитывается, исходя из средней доходности по виду деятельности, умноженной на 6%. Платить его можно сразу за весь период работы, либо частями.

Например, годовой патент на розничную торговлю в 2019 г. в Москве в Южном Бутове стоил 84000 руб. То есть, средний годовой доход в этом округе составил 1400000 руб. Умножаем его на 6% и получаем годовую стоимость патента. Соответственно, за квартал это будет в 4 раза дешевле.

А также, при торговле на ПСН розничными товарами в Москве индивидуальный предприниматель освобожден от торгового сбора. Важно иметь в виду, что данная налоговая ставка может применяться ИП только при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.На сегодня патентную систему можно применить по 63 видам деятельности.

Список видов деятельности указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43), они разрешены по всей России. Местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в 2017 году в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают товары через торговые автоматы).

Также патентная система распространяется в столице на такие виды предпринимательской деятельности, как ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и обслуживание бытовой техники, услуги няни или сиделки, репетиторские услуги, изготовление изделий художественных промыслов, экскурсионные услуги, деятельность переводчиков и некоторые другие.

Поэтому не помешает уточнить список действующих видов деятельности для ИП на патенте на следующий год в своей налоговой инспекции.

Приятно, что можно совмещать режимы УСН и патент, УСН и ЕНВД, посчитав, в каких случаях это выгодно.

Индивидуальный предприниматель без сотрудников и малых доходах может перейти в статус самозанятого, уведомив об этом налоговые органы. Тогда при продаже физическим лицам налог с дохода упадет до 4%, он сможет не платить страховые взносы и торговый сбор в Москве.

Но этот предприниматель и не сможет совмещать деятельность самозанятого с другими режимами, возможными для ИП.

В любом случае, прежде, чем заняться какой-либо деятельностью, всегда

нужно просчитать свою выгоду и выбрать с умом систему налогообложения.

Источник: https://compromat.ws/osno-usn-endv-patent-samozanyatost-chto-vybrat/

Минэк предложил максимальный за пять лет рост налогов на малый бизнес :: Экономика :: РБК

В 2020 году был лишен патента, как оплатить торговый сбор?

Исходя из этих цифр можно рассчитать, что при прочих равных условиях в 2020 году ЕНВД, патент и торговый сбор увеличатся на 4,9%. В частности, для ЕНВД это будет самым значительным повышением с 2015 года (тогда этот налог вырос на 7,5%).

Рост ЕНВД в 2020 году будет выше ожидаемой инфляции 2019 года (Минэкономразвития прогнозирует инфляцию на конец года в 3,8% и 4,7% в среднем за год). РБК направил запрос в Минэкономразвития.

Как Минэкономразвития определяет величину индексации

Налоговый кодекс не содержит точного правила, на сколько следует индексировать налоги для малого бизнеса. Показатель индексации лишь «учитывает изменение потребительских цен».

В 2010 году Минэкономразвития уточняло в письме, что ЕНВД индексируется по формуле, которая учитывает прогнозную оценку среднегодового индекса потребительских цен в году установления коэффициентов.

Если применить эту формулу к текущим значениям, действительно получается 4,9% на 2020 год.

Но власти вправе вообще не учитывать инфляцию при определении коэффициентов для ЕНВД — в 2016–2017 годах правительство заморозило индексацию ЕНВД.

Кроме федерального коэффициента-дефлятора (К1) к единому налогу для малого бизнеса применяются муниципальные корректирующие коэффициенты (К2). Они, напротив, уменьшают сумму налога, так как не могут превышать единицу. Их устанавливают местные власти и только для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кроме ставок по специальным налоговым режимам для бизнеса, на те же 4,9% в следующем году вырастет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Его платят иностранные работники на патенте, прибывшие в Россию без визы.

Базовая сумма фиксированного платежа установлена в размере 1200 руб. и индексируется на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, который устанавливают власти субъектов.

Например, в Москве в 2019 году платеж составлял около 5 тыс. руб.

Нагрузка на малый бизнес возрастет

Хотя в абсолютном выражении рост налоговой нагрузки не так уж велик, практика показывает, что микробизнес часто страдает и в таком случае, отмечает эксперт компании — разработчика онлайн-сервисов для бухгалтерии и бизнеса «СКБ Контур» Наталья Никитченко.

Условно, если налоговая база составляет 1 млн руб., то на ЕНВД предпринимателю придется платить 157 363 руб. вместо 150 тыс., на патенте — 62 925 руб. вместо 60 тыс. Торговый сбор максимальный при отсутствии торгового зала — 85 тыс. вместо 81 тыс. руб.

ЕНВД — самый популярный налоговый режим в секторе малого бизнеса. «Очередное повышение выбьет из колеи предпринимателей, во всяком случае какую-то их часть», — прогнозирует эксперт.

Патентную систему применяют только индивидуальные предприниматели. Например, для ИП на патенте с максимальным годовым доходом 1 млн руб. повышение коэффициента-дефлятора приведет к росту платежей на 5%.

Рост налоговой нагрузки особенно отрицательно скажется на работе предпринимателей в сфере торговли, прокомментировал РБК первый вице-президент «Опоры России» Владислав Корочкин.

«Мы потеряли за два года более 200 тыс. малых торговых предприятий, и дополнительное увеличение [налоговой нагрузки], естественно, ни к чему хорошему не приведет. Хотя их не так много осталось, наверное, решили, что они не нужны, обойдемся сетевыми структурами», — отметил эксперт.

Повышение ставок не должно превышать уровень инфляции, подчеркнул он. «Дефлятор должен соответствовать уровню инфляции или быть меньше его, потому что покупательная способность населения тоже не увеличивается», — резюмировал вице-президент «Опоры России».

ЕНВД исчисляется не из фактического, а из потенциально возможного дохода, который определяет государство. К тому же предпринимателю заранее известна сумма налога, отчетность перед госорганами минимальная.

ЕНВД применяется в розничной торговле, общепите, услугах по ремонту, гостиницах и т.д. ЕНВД отменят с 2021 года, в Москве он уже не действует. причина — борьба с уклонением от уплаты налогов.

Поскольку ЕНВД не зависит от реальной выручки, он часто используется при дроблении бизнеса.

Патенты могут применять только индивидуальные предприниматели, у которых не более 15 наемных работников, в услугах ремонта, ателье, парикмахерских, сдачи в аренду недвижимости и т.д.

Это единственная система налогообложения в России, при которой не нужно сдавать отчетность (налоговую декларацию). Предприниматель может оплачивать стоимость патента по частям или всю сумму сразу. Патент можно приобрести по месту деятельности, а не регистрации ИП.

Зарегистрированные ИП на патентах могут рассчитывать на налоговые каникулы со ставкой 0%.

Торговый сбор может вводиться только в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Пока он применяется только в Москве.

Сбор обязаны каждый квартал платить все организации и ИП, которые занимаются торговлей в магазинах и киосках (за исключением автозаправочных станций), палатках, прилавках, на рынках, «с колес» и со склада (включая интернет-магазины).

Размер сбора зависит от вида торговли, площади торгового объекта.

Авторы: Ольга Агеева, Иван Ткачёв, Анна Гальчева

При участии: Антон Фейнберг

Источник: https://www.rbc.ru/economics/07/10/2019/5d9b0ba79a7947228f4ce0e6

Торговый сбор в Москве: кто, когда и сколько платит? — Эльба

В 2020 году был лишен патента, как оплатить торговый сбор?

Организации и ИП, которые занимаются торговлей в Москве и используют  для торговли движимое и недвижимое имущество: 

  • магазины
  • павильоны
  • палатки
  • киоски
  • автолавки
  • лотки
  • тележки
  • рынки.

От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.

Дополнительно власти Москвы решили не брать торговый сбор с автоматов, торговли на ярмарках и разносной торговли в гос.учреждениях. При торговле на розничных рынках сбор будут платить только его владельцы. Таким льготникам не придется платить сбор, но нужно встать на учет в налоговой. Эльба поможет вам поставить объект торговли на учет в вашем налоговом органе.

На текущий момент сбор не касается торговли со склада и интернет-торговли, но нельзя исключить его введение позднее. 

Когда платить

Торговый сбор необходимо платить каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Даже если объект торговли использовался всего один раз, все равно нужно перечислить сбор за весь квартал сразу. Рассчитать торговый сбор вам поможет Эльба. Кроме того, при помощи Эльбы вы сможете поставить ваш объект торговли на учет.

Сколько придется платить 

Конкретные ставки сбора, точный состав плательщиков и территорию действия определяют  местные власти.

Закон разрешает устанавливать ставку торгового сбора не больше стоимости патента на 3 месяца по соответствующему виду деятельности в конкретном регионе.

Так как в Москве закон о торговом сборе уже принят, известно сколько придется заплатить. Например, во второй статье этого закона приведены ставки сбора:

  • киоски и палатки в центральных районах будут платить 81 000 рублей в квартал, в остальных районах города — от 28 350 рублей до 40 500 рублей в квартал; 
  • лотки, автолавки и тележки — 40 500 рублей в квартал;
  • магазины и павильоны с торговой площадью до 50 кв.м в центральных районах —  54 000 в квартал, в пределах МКАД — 27 000 в квартал; за МКАДом — 18 900 рублей;
  • магазины и павильоны с торговой площадью от 50 кв.м до 150 кв.м  — 54 000 рублей в квартал за первые 50 метров и плюс 60 рублей за каждый метр свыше; в пределах МКАД — 27 000 рублей в квартал и плюс 55 рублей за каждый метр свыше; за МКАДом — 18 900 рублей и плюс 50 рублей за каждый метр свыше.

Что будет, если не встать на учет?

По торговому сбору нужно обязательно встать на учет в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли. Отвественность за отсутствие регистрации может оказаться ощутимой для предпринимателя — сумма штрафа начинается с 40 000 рублей.

 Для постановки на учет следует подать уведомление в налоговую по месту нахождения недвижимого имущества, используемого в торговле, или по месту регистрации предприятия. Воспользуйтесь Контур.

Эльбой, чтобы поставить объект торговли на учет, рассчитать торговый сбор и всегда помнить, когда его нужно уплатить.

Снижаем налоги на сумму сбора

Законом предусмотрена возможность снижать налоги на сумму уплаченного торгового сбора. 
ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года, а у организаций есть возможность уменьшить налог на прибыль и ту часть авансовых платежей, которая платится в бюджет субъекта РФ на територии кторого введен данный сбор.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы. Однако тут то же условие, уменьшить налог можно только если сбор и налог УСН уплачиваются в одном регионе.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы», смогут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма налога.

Контур.Эльба поможет и здесь! Мы автоматически рассчитаем, насколько станет меньше сумма налога, и подскажем, куда включается торговый сбор.

Как избежать торгового сбора

Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Стоимость патента на следующий год можно посчитать уже сейчас, чтобы заранее оценить насколько выгодным окажется этот маневр.

 Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями возможного годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона). Например, для магазинов и павильонов с торговой площадью до 50 кв.

м в центральных районах Москвы установлен годовой потенциальный доход 4 млн рублей, поэтому патент для ИП на такой магазин будет стоить 240 000 рублей в год. Однако, перед переходом на патент, необходимо удостовериться, что ИП попадает под условия применения патента. 

Как поможет Эльба?

  • поможет поставить торговый объект на учёт в налоговой через интернет.
  • посчитает сумму торгового сбора и напомнит, когда его заплатить.
  • уменьшит налог на торговый сбор.

Попробовать 30 дней Эльбы бесплатно

Статья актуальна на 22.10.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/201

Глава 33 НК РФ. Торговый сбор

В 2020 году был лишен патента, как оплатить торговый сбор?

Торговый сбор вводится по следующему алгоритму.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе для введения торгового сбора достаточно, чтобы эти города приняли свои соответствующие законы. В настоящее время такой закон принят только в Москве (см. «Торговый сбор в Москве: кто, как и когда должен его платить»).

Заполнить платежку на уплату торгового сбора в веб‑сервисе

А в муниципальных образованиях России (городских и сельских поселениях, городских округах, муниципальных районах) для введения торгового сбора требуется выполнение двух условий. Во-первых, должен быть принят соответствующий федеральный закон, один для всех муниципалитетов (п. 4 ст. 4 федерального закона от 29.11.

14 № 382-ФЗ). Во-вторых, представительный орган муниципального образования должен принять свой отдельный нормативный правовой акт (закон, решение или постановление), посвященный торговому сбору. На сегодняшний день упомянутый федеральный закон еще не принят.

Как следствие, торговый сбор не введен ни в одном муниципальном образованиии.

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты торгового сбора закреплены в главе 33 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов и муниципалитетов РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, регион или муниципалитет может утвердить свои ставки налога. «Местные» ставки могут быть не едиными, а дифференцированными, то есть зависящими от категории плательщика, от территории, от вида торговли и от объекта торговли.

При этом глава 33 НК РФ устанавливает максимально допустимый размер ставок, превысить который местные власти не вправе. А вот нижнего предела не существует. Другими словами, муниципалитеты могут утвердить ставку, равную нулю.

К тому же местным властям разрешено устанавливать свои льготы, а также основания и порядок их применения.

После того, как торговый сбор введут в том или ином муниципалитете, информацию о размерах налоговых ставок и льготах можно будет получить в своей налоговой инспекции.

Кто платит торговый сбор

Организации и ИП на общей или упрощенной системе налогообложения, которые занимаются определенными видами торговли с применением движимого или недвижимого имущества на территории муниципалитета, где введен торговый сбор. Такие компании и предприниматели не вправе добровольно отказаться от статуса плательщика торгового сбора, поскольку его уплата является обязательной.

Кто не платит торговый сбор

Организации и ИП, перешедшие на уплату единого сельхозналога. Кроме того, торговый сбор не платят предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения. Если налогоплательщик совмещает несколько налоговых режимов, то освобождение от торгового сбора распространяется только на виды деятельности, переведенные на ЕСХН и патентную систему.

По остальным видам деятельности торговый сбор нужно платить на общих основаниях.
Плюс к этому установлен запрет на одновременную уплату ЕНВД и торгового сбора. Это относится к видам деятельности, в отношении которых применялась «вмененка», и которые подпадают под торговый сбор.

По таким видам деятельности налогоплательщик обязан перестать платить ЕНВД и начать платить торговый сбор.

Какие виды торговли подпадают под торговый сбор

Торговый сбор предусмотрен для торговли через объекты стационарной торговой сети (за исключением автозаправочных станций), через объекты нестационарной торговой сети, для торговли путем отпуска товаров со склада и для деятельности по организации розничных рынков.

Под торговлей понимается деятельность, связанная с розничной, мелкорозничной и оптовой куплей-продажей товаров через торговые сети и склады. Деятельность по организации рынков — это работа компаний, управляющих рынком. Такая деятельность регулируется Федеральным законом от 30.12.06 № 271-ФЗ.

Обратите внимание: названные выше виды торговли облагаются торговым сбором только в случае, если компания или ИП использует для продаж какое-либо имущество. Оно может быть как движимым, так и недвижимым; как собственным, так и арендованным. Такое имущество называют объектом торговли.

Продавцам важно понять, считается ли помещение, откуда отгружаются товары, объектом торговли. Глава 33 НК РФ не дает прямого ответа. По мнению специалистов Минфина России, все зависит от того, можно ли определить площадь торгового объекта.

То есть предназначено ли данное помещение для выкладки и демонстрации товара, обслуживания покупателей, проведения денежных расчетов с ними и прохода покупателей.

Если да, то такое помещение признается объектом торговли, и, как следствие, продажи подпадают под торговый сбор (письмо от 15.07.15 № 03-11-10/40730).

На практике возникает много вопросов относительно того, какие именно разновидности розничных и оптовых продаж облагаются торговым сбором. Из текста главы 33 НК РФ нельзя сделать однозначных выводов, поэтому плательщики руководствуются разъяснениями чиновников (см. таблицу).

Какие разновидности торговой деятельности облагаются (не облагаются) торговым сбором

Разновидность торговой деятельности

Облагается / не облагается

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/9/10196

Юридический спектр
Добавить комментарий