Уплата НДФЛ на продажу квартиры

Налогообложение при продаже квартиры в РФ: все об НДФЛ подобного вида

Уплата НДФЛ на продажу квартиры

Нередко при реализации квартиры или доли в ней возникают вопросы, а надо ли платить налоги, кто это должен сделать, в каком размере, и чем следует руководствоваться, чтобы почерпнуть данную информацию.

Ниже вниманию налогоплательщиков России представлены ответы на эти и другие вопросы, связанные с налогообложением при осуществлении сделок купли-продажи недвижимости.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-25 . Это быстро и бесплатно !

Законодательство

На территории России действует единый кодифицированный акт, устанавливающий правовые основы и правила налогообложения: Налоговый кодекс РФ.

Совершая продажу квартиры, продавец получает доход в виде денежных средств. Возникновение дохода означает, что у данного лица возникает налогооблагаемая база, что влечёт за собой необходимость уплаты налогов.

В зависимости от того, какое лицо являлось собственником квартиры и продало её (юридическое или физическое лицо), а также какую налоговую систему применяет (актуально для предприятий и индивидуальных предпринимателей), определяется вид налога.

Виды налогов:

  • налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ);
  • налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ);
  • налог в составе упрощённой системы налогообложения (глава 26.2 НК РФ).

Что подлежит оплате при купле-продаже жилья и его доли в России?

Необходимо обратить внимание на то, что в момент проведения сделки купли-продажи налогооблагаемая база появляется только у продавца. Порядок налогообложения будет зависеть от того, к какой категории относится налогоплательщик, и какую систему он применяет, рассмотрим несколько случаев.

Подробнее о том, в каких случаях взимается налог при продаже жилья, читайте в этой статье.

Подоходный сбор

Обязанность оплаты НДФЛ (подоходного налога) на покупку или продажу жилья по ставке 13% возникает в случаях, когда квартиру или долю в ней продают:

  • граждане;
  • ИП на патентной системе налогообложения;
  • ИП, применяющие налоговую систему в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

Уплата индивидуальными предпринимателями НДФЛ при продаже жилья связано с тем, что патентная система и ЕНВД применяются только в отношении определённых законом видов деятельности.

Перечни разрешённых видов деятельности закреплены пунктом 2 статьи 346.43 и пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ.

Реализация квартир или иного имущества, находящегося в собственности предпринимателя, не входит в их число.

Соответственно, доходы, полученные от иной деятельности и источников подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

На прибыль организаций

Если квартиру реализует предприятие, то оно приобретает статус налогоплательщика налога на прибыль в размере 20% при использовании следующих систем налогообложения:

Упрощённая система

Такой режим могут использовать как организации, так и ИП. При этом размер налогов при продаже квартиры будет зависеть от того, как способ определения объекта налогообложения был избран:

  1. при объекте на уровне доходов – 6%;
  2. при объекте на уровне доходов за минусом расходов – 15%.

Особенности в зависимости от срока владения недвижимостью

Существуют некоторые особенности исчисления НДФЛ за купленную квартиру или долю в ней, в зависимости от того, какое время недвижимость была в собственности физического лица:

  • Граждане полностью освобождаются от уплаты данного налога, если они владели недвижимостью более 5 лет (в отдельных случаях более 3 лет).
  • В обратном случае они должны уплачивать НДФЛ. Но при этом им предоставляются льготы в виде налогового вычета в размере полученного дохода, но не выше 1 млн руб., либо в виде уменьшения облагаемых доходов на сумму расходов, понесённых в связи с приобретением данной квартиры.

Случаи, когда минимальным сроком владения квартиры признаётся не 5 лет, а 3 года, перечислены в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ. К примеру, в данный перечень входят обстоятельства, когда квартира получена в результате приватизации, по договору дарения, в качестве наследства и др. Кроме того, срок в виде 3 лет распространяется на квартиры, приобретённые до 2016 года.

Подробнее об уплате налогов при владении собственностью сроком менее 3 (5) лет читайте тут.

Документация для ФНС при покупке и приобретении жилья

При продаже квартиры, находящейся в собственности более минимального срока (5 лет или 3 года в зависимости от обстоятельств приобретения), граждане освобождаются и от уплаты НДФЛ, и от подачи декларации.

При продаже квартиры при условии, что она была в собственности менее предельного срока, необходимо подать в налоговый орган следующие документы:

  1. Декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Копию документа, подтверждающего продажу квартиры, например, договор купли-продажи (для получения имущественного налогового вычета).
  3. Копию документа, подтверждающего уровень расходов на приобретение реализуемой квартиры, например, расписка продавца (для использования льготы в виде уменьшения доходов на сумму расходов).

Декларацию нужно предоставлять в обязательном порядке.

Если в сделке участвуют иностранные граждане

Когда в качестве продавца квартиры выступает нерезидент РФ, он также должен перечислить в бюджет РФ налог с полученных доходов. Однако ставка налога будет устанавливаться уже не в размере 13%, а на уровне 30%. При этом право на получение налоговых вычетов у нерезидентов отсутствует.

Таким образом, НДФЛ уплачивается со всей суммы сделки. Важно здесь то, что нерезидентом может быть и гражданин РФ, а резидентом может стать лицо, имеющее иностранное гражданство, если находилось в пределах России в течение 183 дней в течение года. Подробнее с порядком определения статуса резидентства можно ознакомиться в пункте 2 статьи 207 НК РФ.

О том, какой налог нужно платить с продажи квартиры нерезидентам в России, можно узнать здесь.

Налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшаются доходы физического лица, для расчёта НДФЛ. Для того чтобы заплатить налог, физическое лицо обязано по окончании года подать декларацию в налоговый орган.

В этом документе можно отразить сумму льготы, которую плательщик имеет право получить в виде вычета. Соответственно, налог будет рассчитываться, исходя из разности дохода и вычета.

Вычет предоставляется в сумме доходов от продажи квартиры, но не более 1 млн руб.

Таким образом, при совершении сделки купли-продажи квартиры необходимость перечисления обязательных налоговых платежей возникает у продавцов. Вместе с тем при определённых обстоятельствах налогоплательщики могут быть полностью или частично освобождены от этого бремени.

Поэтому перед продажей квартиры следует ознакомиться с налоговым законодательством, чтобы не допустить переплату в казну государства, а также чтобы по незнанию не попасть под меры ответственности за несвоевременную подачу декларации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-64-25 (Москва)
+7 (812) 313-25-95 (Санкт-Петербург)

Подоходный налог с продажи квартиры

После продажи квартиры и оформления всех многочисленных документов счастливый продавец вроде бы имеет полное право расслабиться, но, увы, есть еще подоходный налог и куча нюансов в порядке его уплаты. В статье раскрываем полностью тему подоходного налога с продажи недвижимости: кто, сколько и куда должен заплатить.

Какой налог платится с продажи квартиры

Подоходный налог с продажи квартиры является налогом на доходы физических лиц.

Субъекты и объекты налогообложения или Кто и за что должен платить налог с продажи квартиры

Правовая база налога подробно изложена в Налоговом кодексе РФ, части 2 – налоги физических лиц. Суть сводится к следующему: продажа квартиры – это доход определенного лица, и с данного дохода взимается налог.

Размер налога при продаже квартиры– 13 %. Субъект – физическое лицо, налоговый резидент РФ (пребывание на территории государства в течение 183 календарных дней на протяжении года и более).

Налог с продажи квартиры нерезидентом России составляет 30%.

Источник: https://do-finance.ru/nalogooblozhenie-pri-prodazhe-kvartiry-v-rf-vse-ob-ndfl-podobnogo-vida

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от продажи квартиры, дома, автомобиля, сдачи жилья

Уплата НДФЛ на продажу квартиры

Вопрос: Физическое лицо (налоговый резидент РФ) получило в прошлом году доход от продажи своего имущества (продажа жилья и (или) авто); доход от сдачи собственного жилья. Каков порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов? В какие сроки надо заполнить и подать налоговую декларацию и уплатить налог Родине?

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ

По правилам статьи 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, обязаны представить в налоговый орган по месту своего жительства декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля календарного года, следующего за годом, в котором был получен доход.

Согласно ст. 228 Налогового кодекса РФ налогоплательщики – физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ (если за них это не сделал налоговый агент), на основании заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма жилого помещения или договорам аренды любого имущества.

Внимание (!): это означает, что никакого уведомления об уплате НДФЛ из налоговой инспекции ждать не надо – оно не придет

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет и исчисленная исходя из налоговой декларации (форма 3 НДФЛ), уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля календарного года, следующего за годом, в котором был получен доход. В том случае, если налогоплательщик не уплатит НДФЛ до указанной даты, после этой даты налоговая инспекция начислит пени.

Следовательно, налогоплательщик, получивший в прошлом календарном году доход, облагаемый по ставке 13%, обязан:

  • представить в налоговый орган по месту своего учета не позднее 30 апреля этого года налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за прошлый год

  • в срок не позднее 15 июля самостоятельно сосчитать и уплатить в бюджет налог.

Уплатить налог можно следующими способами:

Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры (дома) и покупке другой (другого)

Если физическое лицо в одном налоговом периоде (т.е. – календарном году) продало квартиру (дом, землю), которая была в собственности менее 3 (5) лет, и купило квартиру (дом, землю) то (по правилам статьи 220 НК) он вправе воспользоваться сразу двумя имущественными налоговыми вычетами, т.е. уменьшить размер  подлежащего уплате НДФЛ на:

  1. Имущественный вычет при продаже недвижимого имущества заявления: в размере 1 000 000 рублей – в тех случаях, когда квартира (дом, земля для ИЖС):

    • получена в дар;

    • получена по наследству;

    • куплена не больше, чем за 1 млн. рублей.

    Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в переводе этой формулировки статьи 220 Налогового кодекса РФ с русского на понятный это означает, что вместо имущественного вычета можно уменьшить НДФЛ с дохода от продажи имущества, если сохранились документы на покупку этого имущества).

    Поэтому если же квартира (дом, земля для ИЖС) приобретены по цене большей, чем 1 000 000 рублей, тогда Вам выгоднее уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи) на ту цену, за которую эта недвижимость была куплена.

    Пример: 2 года назад Вы купили квартиру за 3 000 000 рублей, которую продали в прошлом году за 2 900 000 рублей. В этом случае выгоднее пользоваться НЕ вычетом, а уменьшить сумму до НУЛЯ (2 900 000 минус 3 000 000 = отрицательная разница);

  2. Вычет при покупке недвижимости: одновременно с вычетом при продаже имущества заявляется и вычен на покупку, который предоставляется в размере 2 000 000 рублей.

Такой “ход конем” акутален, когда у лица (налогового резидента РФ) доход от продажи “старой” квартиры, бывшей в его собственности меньше 3 лет, гораздо больше 1 000 000 рублей.

Узнать подробнее о вычете при улучшении жилищных условий.

Внимание (!)

Изложенный выше вариант можно использовать только в том сулчае, когда жилье продается и покупается в одном календарном году. Если же продажа квартиры (дома), т.е.

переход права собственности, зарегистрирован в одном календарном году, а покупка – в другом, то этим вариантом воспользоваться нельзя.

В этом случае вам может помочь только получение отсрочки (рассрочки) по улптае НДФЛ, но получить ее крайне непросто.

Уплата налога, если назначение недвижимости изменилось

Если налоговый резидент РФ продал недвижимость, которая была в собственности более 3 (5) лет, а назначение в процессе владения было изменено с жилого на нежилое, то в этом случае налог платить также не надо (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 апреля 2017 г. № 03-04-05/22844). В указанном Письме также указано, что:

  • независимо oт вида имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности), приобретённого в собственность до 1 января 2016 года, доходы oт егo реализации не подлежат обложению НДФЛ при условии нахождения его в собственности налогоплательщика более 3 лет;

  • если изменение назначения здания происходило без повторной регистрации в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика не прерывается (данная позиция противоречит другому разъяснению Минфина России).

Калькулятор налога с продажи квартиры

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/vichet_prodaj.html

Юридический спектр
Добавить комментарий