Правомерны ли удержания из зп

Удержания из зарплаты

Правомерны ли удержания из зп

Печатная версияЭлектронный журнал

Законодательством предусмотрены случаи, при которых разрешено удерживать часть заработной платы работника. Мы рассмотрели ситуации, когда суд разрешает удержания из зарплаты компаниям.

  • Из этой статьи вы узнаете:
  • Когда работодатель вправе удержать часть зарплаты
  • Сколько можно удержать из зарплаты сотрудника
  • Как выиграть спор о законности удержаний из зарплаты

Например, для погашения задолженности перед работодателем, при возмещении сотрудником материального ущерба, для выплаты по исполнительным документам о взыскании алиментов и т. д.

Чтобы удержания были законными, следует обращать внимание на основания, размеры, сроки и порядок их оформления.

Это поможет избежать негативных последствий, таких как судебные разбирательства или административная ответственность.

Когда удержания из зарплаты правомерны

Работодатель вправе удерживать часть заработной платы работника только в случаях, которые предусмотрены законодательством (ч. первая ст. 137 ТК РФ). Разберем некоторые случаи подробно.

Погашение задолженности перед работодателем. Такие удержания из заработной платы сотрудника возможны (ч. вторая ст. 137 ТК РФ):

  • за неотработанные дни отпуска, при увольнении сотрудника до окончания рабочего года, в счет которого он получил ежегодный отпуск. Исключения – случаи, когда работника уволили в связи с сокращением штата, ликвидацией компании и др. (ч. первая ст. 77, ч. первая ст. 81, ч. первая ст. 83 ТК РФ);
  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетной ошибки и в случае признания комиссией по трудовым спорам вины работника в невыполнении норм труда или простое (ст. 155, 157 ТК РФ).

Во всех ситуациях, кроме удержаний за неотработанные дни отпуска, работодатель вправе принять решение о возмещении суммы, если одновременно выполняются два условия.

Во-первых, прошло не более месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат. Во-вторых,работник не оспаривает основание и размер удержания (ч. третья ст. 137 ТК РФ).

Если не выполняется хотя бы одно условие, произвести удержание нельзя. Чтобы взыскать с сотрудника спорные суммы, придется обратиться в суд.

Удержать излишне выплаченную зарплату с сотрудника работодатель может в случаях счетной ошибки, если орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признал вину работника в невыполнении норм труда или простое. А также если зарплата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом (ч. четвертая ст. 137, ч. третья ст. 155, ч. третья ст. 157 ТК РФ).

Возмещение работником материального ущерба. Работодатель вправе взыскать из зарплаты виновного сотрудника сумму причиненного организации материального ущерба в размере, не превышающем среднемесячного заработка. Для этого не позднее месяца со дня, когда был окончательно установлен размер ущерба, надо издать приказ (ч. первая ст. 248 ТК РФ).

Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить ущерб, а взыскиваемая сумма превышает его среднемесячный заработок, организация будет вынуждена обратиться в суд (ч. вторая ст. 248 ТК РФ). В этом случае важно, чтобы был соблюден порядок привлечения работника к материальной ответственности (ст. 246, 247, 248 ТК РФ).

Обязательные удержания из зарплаты. В некоторых случаях на работодателя законом возложена обязанность удерживать часть заработной платы и иных выплат сотрудника. Речь идет о:

  • налогах на доходы физических лиц, по которым работодатель является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • профсоюзных взносах по заявлению работника (ч. пятая ст. 377 ТК РФ, п. 3 ст. 28 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 10-ФЗ);
  • дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию по заявлению работника (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ);
  • суммах пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком, излишне выплаченных работнику в результате счетной ошибки или недобросовестности со стороны получателя (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ);
  • удержаниях на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или исполнительного листа (ст. 109 СК РФ);
  • излишне выплаченных суммах госпособий сотрудникам, имеющим детей, если переплата произошла по вине получателя или в результате счетной ошибки ФСС России (ч. 2 ст. 19 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ);
  • удержаниях на основании исполнительного документа (ст. 98 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ).

Удержания из зарплаты по желанию работника. Иногда сотрудник сам просит удержать у него часть зарплаты, например, для погашения кредита. В законах нет разъяснений о том, вправе ли сделать это работодатель.

По этому поводу высказал позицию Роструд, пояснив, что размер зарплаты уменьшается не в принудительном порядке, а по желанию самого работника. Он может распоряжаться заработком по своему усмотрению, в том числе с целью погасить кредит.

Для этого сотрудник представляет заявление в бухгалтерию организации (письмо Роструда от 26 сентября 2012 г. № ПГ/7156-6-1).

Удержания из зарплаты: ограничения удержаний

В Трудовом кодексе установлены предельные размеры сумм, которые можно удержать с работника.

Их общий размер при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в отдельных случаях (например, при удержании по нескольким исполнительным документам) – 50 процентов (ч. первая, вторая ст. 138 ТК РФ, ч. 2 ст.

99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). Однако иногда размер удержаний из заработной платы может достигать 70 процентов, например, если сотрудник (ч. третья ст. 138 ТК РФ):

  • отбывает исправительные работы;
  • выплачивает алименты на несовершеннолетних детей;
  • возмещает вред, причиненный здоровью другого лица;
  • возмещает вред лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
  • возмещает ущерб, причиненный преступлением.

Как выиграть спор о законности удержаний из зарплаты

Споры об удержаниях из зарплаты для возмещения задолженности организации всегда непростые. Работодатель их выигрывает в том случае, если:

  • есть законные основания для удержаний из зарплаты;
  • сумма удержаний не превысила установленные законом пределы;
  • удержание было произведено в установленный срок;
  • получено согласие работника (при необходимости).

Кроме того, решения судов зависят от того, по какому основанию была удержана часть зарплаты сотрудника. Рассмотрим их более подробно.

Удержания в связи со счетной ошибкой. В законе не раскрыто понятие «счетная ошибка», но оно выработалось судебной практикой. Нередко работодатели толкуют его слишком широко и из-за этого проигрывают дела.

Верховный Суд РФ разъяснил, что счетной следует считать ошибку, которая была допущена в арифметических действиях, то есть связанных с подсчетом (определение Верховного Суда РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17). В то время как технические ошибки, в том числе совершенные по вине работодателя, счетными не являются.

Аналогичного мнения придерживается большинство нижестоящих судов и Роструд (письмо Роструда от 1 октября 2012 г. № 1286-6-1).

Работодатели выигрывают спор, когда действительно имели место ошибки в подсчетах. Например, бухгалтер при расчете средней зарплаты в математическом действии вместо умножения сделал вычитание, что привело к излишней выплате работнику денежных средств (апелляционное определение Свердловского областного суда от 8 апреля 2015 г. по делу № 33-4782/2015).

В случаях, когда работодатель допустил не счетную, а техническую ошибку, учел неверно периоды и т. д., правильно оцените перспективы спора. Лояльные к компании работники зачастую сами сообщают о том, что им излишне перечислили деньги, и выражают готовность вернуть средства добровольно.

Удержания из зарплаты за неотработанные дни отпуска. Когда увольняется сотрудник, которому отпуск был предоставлен авансом, часто встает вопрос о возврате отпускных за неотработанные дни. Работодатель вправе удержать такие суммы, но их размер не может превышать 20 процентов от выплат, причитающихся работнику при увольнении (ч. вторая ст. 137, ст. 138 ТК РФ).

Когда суммы недостаточно, чтобы погасить всю задолженность, либо сотруднику не полагаются выплаты при увольнении, работодатель не может удержать отпускные за неотработанные дни.

Верховный Суд РФ указал, что в такой ситуации взыскивать с работника сумму задолженности в судебном порядке неправомерно, так как законодательство не содержит оснований для этого (определение Верховного Суда РФ от 14 марта 2014 г. № 19-КГ13-18).

Удержания из зарплаты аванса. Работодатель может принять решение об удержании аванса, выданного сотруднику в связи с командировкой, переводом на работу в другую местность и в других случаях.

Сделать это можно, если со дня окончания срока, предусмотренного для возвращения аванса, не прошел месяц и работник не оспаривает основание и размер удержаний (ч. третья ст. 137 ТК РФ).

Если работодатель выполнит эти требования закона, то впоследствии сотрудник не сможет оспорить действия работодателя.

По вопросу о взыскании аванса практика сложилась противоречивая. Некоторые суды считают, что если работодатель при увольнении сотрудника не удержал часть выплаченных сумм, то взыскивать их в судебном порядке неправомерно (апелляционное определение Красноярского краевого суда от 23 июля 2014 г. по делу № 33-7059/2014).

Другие суды полагают, что возможность взыскания аванса в суде предусмотрена частью второй статьи 137 Трудового кодекса. Наличие недобросовестности в действиях работника или счетной ошибки не обязательно (апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 27 августа 2015 г. по делу № 33-14673/2015).

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88878-qqqm4y17-uderjaniya-iz-zarplaty-kogda-sud-prinimaet-storonu-rabotodatelya

Законные взыскания и удержания из заработной платы

Правомерны ли удержания из зп

Нарушения, связанные с выплатой заработной платы, считаются проступками, которые наказываются в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях. Это вынуждает работодателя быть особенно внимательным к выплате сотрудникам положенной зарплаты.

Необходимо безошибочно отличать законные удержания и взыскания заработной платы от действий, которые могут быть квалифицированы как нарушения работодателя, связанные с выплатой работнику заработной платы. Рассмотрим случаи, когда удержания из заработной платы законны.

Основания удержания из заработной платы

Статьей 137 Трудового кодекса РФ установлено, что удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных самим ТК РФ и иными федеральными законами.

В статье 137 ТК РФ дан закрытый перечень оснований для удержания из заработной платы работника. Согласно этому перечню удержания могут производиться:

1) для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

2) погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность;

3) возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;

4) возврата сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

5) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска (кроме случаев увольнения в результате сокращения штата, ликвидации организации и т.п.).

К нормам иных федеральных законов, устанавливающих удержания из заработной платы, относятся:

— ст. 226 Налогового кодекса, по которой налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате;

— ст. 109 «Обязанность администрации организации удерживать алименты» Семейного кодекса РФ, которой предусмотрена обязанность администрации организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты, ежемесячно удерживать алименты из заработной платы или иного дохода такого лица.

Алименты должны выплачиваться администрацией или переводиться за счет лица, обязанного уплачивать алименты лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы или иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты.

Основанием для уплаты алиментов может служить нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист;

— ст. 98 «Обращение взыскания на заработную плату и иные доходы должника-гражданина» Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ), которым предусмотрено удержание иных платежей по исполнительному листу, в частности алиментов;

— ст. 107 «Удержания из заработной платы и иных доходов осужденных к лишению свободы» Уголовно-исполнительного кодекса РФ.

Оформление удержания

При удержании для погашения неотработанного аванса, неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой, или для возврата излишне выплаченных работнику сумм вследствие счетной ошибки или при простое по вине работника необходимо, чтобы работник не оспаривал основание и размеры удержания.

Для подтверждения этого работодатель должен получить письменное согласие работника (письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Такое согласие на удержание оформляется заявлением работника, составленным в свободной форме.

Решение об удержании оформляется приказом руководителя организации или уполномоченного им лица. Поскольку унифицированной формы такого приказа в настоящее время не существует, он также оформляется в произвольной форме.

Мы рекомендуем и в заявлении работника, и в приказе указывать фамилию, имя, отчество работника, его должность, основание для удержания, сумму удержания и период, за который производится удержание.

Согласие работника тем более важно, что использованное в ст. 137 ТК РФ понятие «счетная ошибка» в законодательстве не раскрывается, а потому у работодателя могут возникнуть проблемы с доказыванием этого неопределенного основания.

В отсутствие согласия работника удержание (за исключением удержания за излишне использованный отпуск) может быть легально осуществлено лишь в судебном порядке.

Выдача денежных сумм под отчет, в том числе связных с командировкой авансов, регулируется п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40).

Согласно этому документу предприятия выдают наличные деньги под отчет в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Для соблюдения этого требования и правильного оформления последующего удержания по соответствующему основанию аванс на командировку должен быть оформлен приказом руководителя с указанием ФИО работника, его должности, размера аванса и срока отчета по его использованию с возвращением неиспользованной части.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, согласно тому же решению № 40 обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Авансовый отчет составляется по форме № АО-1 (утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55).

К отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы.

Согласно ст. 155 ТК РФ при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей по вине работника оплата нормируемой части заработной платы производится в соответствии с объемом выполненной работы.

Простой определяется ст. 72.2 ТК РФ как временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера. Согласно ст. 157 ТК РФ время простоя по вине работника не оплачивается.

Для возврата излишне выплаченных сумм при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, согласие работника не требуется. Однако и в этом случае для оформления удержания мы рекомендуем издать приказ обозначенного выше содержания.

Внимание!

Источник: https://www.eg-online.ru/article/123224/

8 Декабря 2014Какие удержания из заработной платы незаконны

Правомерны ли удержания из зп

Сумму оклада и премии для каждого работника утверждает руководитель организации или индивидуальный предприниматель.

Поэтому не особо разбирающийся в законах директор может подумать, что величину заработной платы работников его организации он вправе изменять хоть ежемесячно по своему усмотрению.

Захочет — установит штрафы или иные удержания из заработной платы. А пожелает — наоборот, премирует. К счастью, это не так.

По поводу премий все правильно, наградить работников за какие-либо заслуги руководитель может по собственному желанию. Причем суммы премий ничто, кроме бюджета фирмы, не ограничивает. Что же касается удержаний, то здесь закон защищает работников от произвола работодателей.

Законодательные ограничения

Действующее законодательство разрешает работодателю удерживать из зарплаты работника суммы:

– лишь на определенные цели;

– в установленных законом пределах.

Перечень удержаний

В части 2 статьи 137 ТК РФ дан закрытый перечень удержаний из заработной платы. Так, удержать из зарплаты работника разрешается сумму, необходимую:

– для возмещения ранее выданного, но неотработанного аванса;

– для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи с командировкой или переводом на работу в другую местность, а также в других случаях;

– для возврата излишне выплаченных сумм, возникших из-за счетных ошибок, а также в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда.

Кроме того, закон позволяет удерживать из заработной платы излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни, если работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск (азб. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Излишне выплаченные отпускные не удерживаются, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктами 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 ТК РФ.

Срок для удержания

Работодатель может удержать указанные выше суммы из зарплаты работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).

И это лишь при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания из заработной платы. А факт того, что работник не против удержаний, лучше всего подтвердить письменно, попросив у работника согласие. Об этом, в частности, говорится в письме Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0.

Если же месяц уже прошел или согласия работник не дает, то истребовать с него нужную сумму получится лишь через суд. Другой вариант — работник по собственному желанию внесет выплаты в кассу.

Пример
Бухгалтер ООО «Салют» неправильно рассчитал отпускные за февраль 2014 года. В результате ошибки работнику излишне было перечислено 5800 руб. Ошибку обнаружили только в мае 2014 года. Можно ли удержать указанную сумму из зарплаты работника без его согласия?

Решение

К сожалению, нет. Со дня выплаты излишней суммы отпускных прошло уже больше месяца. И даже если работник не возражает, сумму переплаты ООО «Салют» удержать из его зарплаты не вправе (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).

Ограничения по размеру удержаний

Кроме того, есть ограничения по размеру удержаний из зарплаты. В статье 138 ТК РФ даны лимиты для удержаний в зависимости от основания. В общем случае размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% от суммы, полагающейся на руки.

 В случаях, предусмотренных федеральными законами (например, при удержании по нескольким исполнительным документам согласно пункту 2 статьи 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ), предельный размер удержаний может составлять до 50% от величины выплаты.

В некоторых случаях лимит для удержаний составляет 70%. Приведем перечень подобных удержаний:

– при отбывании исправительных работ;

– взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

– возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица;

– возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

– возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Отметим, что перечень этот является закрытым.

Штрафы

Итак, удерживать из заработной платы разрешается лишь перечисленные выше суммы. Несмотря на это, некоторые руководители, пользуясь тем, что работники не знают законов, решают удерживать из их зарплат различные штрафы. Например, сотрудников штрафуют:

– за курение во время работы;

– опоздания;

– личные телефонные разговоры на рабочем месте и т. п.

Для этого вводятся соответствующие условия в трудовых или коллективных договорах, положениях о персонале, положениях об оплате труда, отдельных приказах или распоряжениях.

Однако документы эти в части, касающейся штрафов для работников, являются незаконными. И никаких последствий для работников нести не могут. Дело тут вот в чем: работодатель имеет право применять к работникам только меры дисциплинарной или материальной ответственности.

Ответственность работника

К мерам дисциплинарной ответственности относятся замечание, выговор и увольнение по соответствующим основаниям (ст. 192 ТК РФ). Другие виды ответственности могут быть установлены федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине. Но среди них нет такой меры, как штраф.

Материальная

Если же работник причинил работодателю прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ), то ему грозит материальная ответственность, но опять же не штраф.

При этом под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества, а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам (ст. 238 ТК РФ).

Наказание за незаконные удержания

Что же грозит работодателям, незаконно штрафующим своих работников, удерживающим из их зарплаты определенные суммы или недоплачивающим премии? Давайте обсудим.

Штраф для работодателей

Прежде всего это административная ответственность за нарушение законодательства о труде, предусмотренная статьей 5.27 КоАП РФ. По этой статье полагается наказание в виде штрафа в размере:

 – от 1000 до 5000 руб. — для должностных лиц организации и индивидуальных предпринимателей;

– от 30 000 до 50 000 руб. — для организаций.

Также и организации, и индивидуальных предпринимателей могут привлечь к административному приостановлению деятельности на срок до 90 суток.

За повторное нарушение закона о труде должностных лиц могут и вовсе дисквалифицировать на срок от одного до трех лет.

Выплата компенсации работникам

Кроме того, работодателей, незаконно удерживающих часть зарплаты работников, законодательство вправе:

– привлечь к выплате компенсации работникам за задержку выплаты заработной платы. Согласно статье 236 ТК РФ размер компенсации должен быть не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных сумм за каждый день задержки;

– заставить возмещать работнику моральный вред, причиненный неправомерными действиями (ст. 237 ТК РФ).

Риск неоправдан

Итак, все перечисленное грозит работодателю, который ввел систему штрафов для работников, если работники эти обратятся в трудовую комиссию или суд.

Вопрос: стоит ли так рисковать, чтобы наказать опоздавших или курильщиков? Думаем, что нет. И вам нужно в обязательном порядке рассказать об этом своему руководителю. Правда, возникает следующий вопрос: как же руководитель вправе воздействовать на нерадивых работников?

Предположим, что увольнять он их не собирается. А замечание или выговор — не подходящий в данном случае вариант.

Предлагаем следующее: не наказывать провинившихся сотрудников, а, наоборот, поощрить всех остальных. Как именно, расскажем далее.

Премия вместо штрафа

Итак, советуем предложить вашему руководителю такой вариант. Ввести премии для тех работников, кто не совершает поступков, за которые директор хотел бы штрафовать.

Это будет хорошим материальным стимулом для работников и никаких нарушений не последует. Объясним подробнее. Разберем самые распространенные варианты проступков работников.

Награждаем некурящих

Например, руководитель хотел бы штрафовать тех, кто курит на работе. Но этого делать нельзя — незаконные удержания из заработной платы чреваты множеством неприятностей.

При этом никто не запрещает материально стимулировать работников, которые воздерживаются от этой пагубной привычки, по крайней мере, на службе. Поэтому предлагаем внести изменения в существующее положение о премировании.

 Вопрос: как назвать премию? За что награждать работников? Самое простое — так и назвать — «премия за некурение». И ежемесячно издавать приказы о премировании работников, которые в течение месяца не отлучались с рабочего места на перекур.

Отметим, что материально поощряются именно сотрудники, не курящие в течение рабочего дня. Ведь курящие сотрудники теряют рабочее время, а это мешает производственному процессу. Следовательно, ни о какой дискриминации курящих только за сам факт их вредной привычки речи не идет.

Поощряем тех, кто приходит вовремя

Следующий случай. Руководитель хотел бы наказать тех, кто часто опаздывает на работу без уважительной причины.

Есть достойная альтернатива — поощрить премией работников, приходящих вовремя, то есть соблюдающих трудовую дисциплину.

 Соответственно те, кто опаздывает или, наоборот, уходит раньше положенного времени, такое вознаграждение не получат. Причем здесь даже с формулировкой все просто. Можно премию так и назвать — «за соблюдение трудовой дисциплины».

Премируем за здоровый образ жизни

Наконец, последний вопрос, который хотелось бы рассмотреть в рамках данной темы.

Не секрет, что многие руководители не особо жалуют работников, часто берущих больничные.

Конечно, заболеть может каждый и ухаживать за заболевшим ребенком приходится родителям достаточно часто.

Но речь не об этом. Дело в том, что есть категория работников с не очень высокими окладами, которые, беря больничный, в зарплате не теряют. И среди них встречаются такие, кто любит злоупотреблять больничными, даже брать их не совсем законно и использовать время нахождения на больничном как дополнительные выходные дни.

Вопрос: как может руководитель организации бороться с таким явлением? Конечно, пособия по временной нетрудоспособности возмещает ФСС РФ. Однако функции отсутствующих работников приходится выполнять коллегам, совмещая их с собственными должностными обязанностями. А это, согласитесь, может отразиться негативно на деятельности фирмы в целом.

Как поступить руководителю? Сделать так, чтобы работникам было невыгодно брать больничные часто. Например, ввести премии для тех, кто отработал весь месяц без больничных.

Как ее обосновать? Как вариант — премия за ответственное отношение к работе. Ведь работники, ведущие здоровый образ жизни и не пропускающие по болезни рабочих дней, относятся к своим функциям ответственно. И коллегам не приходится выполнять их задания.

Учет расходов на выплату премий

Все перечисленные выше премии работникам (за отказ от курения в рабочее время, соблюдение трудовой дисциплины, ответственное отношение к работе) организация, работающая на общем режиме, вправе учесть в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.

Но при этом должно выполняться следующее условие — в расходы включаются премии, которые носят стимулирующий характер, в том числе за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Поэтому важно, чтобы в локальных нормативных актах, регулирующих выплату премии, прослеживалась взаимосвязь производственных показателей работника и показателя, по которому выплачивается премия.

Так, в положении о премировании поясните, что работники, не курящие во время рабочего дня, более эффективно используют свое рабочее время, а следовательно, достигают лучших производственных результатов.

Трудовая дисциплина необходима для нормального производственного процесса, а значит, премия за ее соблюдение относится к производственным результатам. То же самое можно написать и по поводу ответственного отношения к работе.

Кроме того, для отражения расходов важно, чтобы все указанные премии были зафиксированы в трудовых договорах с работниками. В противном случае учесть расходы не получится (п. 21 ст. 270 НК РФ).

Источник: www.glavbukh.ru

Источник: http://pravcons.ru/articles/stati-dlya-yurista/kakie-uderzhaniya-iz-zarabotnoy-platy-nezakonny/

Удержания из заработной платы – какие законны, а какие нет?

Правомерны ли удержания из зп

Любые финансовые средства, выплачиваемые работодателем, выдаются на руки сотрудникам только после произведения всех необходимых финансовых вычетов. Как минимум с одним из них сталкивается каждый наемный работник в Российской Федерации, перечисляя налог на доход в бюджет государства. Однако существуют и иные удержания, которые работодатель может учитывать при выплате заработной платы.

Виды удержаний из з/п

Все существующие на сегодняшний день виды удержаний из заработной платы и иных доходов физического лица делятся на три основных категории:

  1. обязательные (предусмотренные законом и отчисляемые в бюджет или в пользу других физических лиц на основании существующего исполнительного предписания);
  2. производимые по инициативе работодателя;
  3. осуществляемые на основании заявления сотрудника.

Рекомендуем посмотреть видео о том, какие бывают удержания из заработной платы работника:

Обязательные

С данной категорией вычетов сталкиваются все сотрудники, имеющие официальное трудоустройство и выплачивающие подоходные налоги. Однако к обязательным вычетам, которые должен производить работодатель, относятся также алиментные обязательства, компенсации причиненного вреда и иные выплаты, осуществляемые на основании исполнительных документов.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ежемесячно вычитается из заработной платы сотрудника и иных источников доходов, полный перечень которых указан в ст.208 Налогового кодекса РФ. В их число входят отпускные, премии, надбавки, пособия и другие выплаты, производимые работодателем.

Для граждан России фиксированный размер налоговых вычетов составляет 13% от суммы дохода. С иностранных подданных, работающих по патенту и не являющихся резидентами РФ, работодатель обязан удерживать 30% от суммы дохода.

По исполнительным листам

Также работодатель в обязательном порядке должен удерживать с сотрудника денежные суммы по исполнительному производству (в соответствии со ст.12 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», принятого от 2 ноября 2007 года). Такие отчисления производятся по исполнительным листам и документам, к ним приравненным, если сотрудник:

  • выплачивает алименты;
  • возмещает моральный или материальный ущерб;
  • компенсирует вред, причиненный здоровью других людей и т.д.

В перечисленных случаях работодатель обязан:

  1. после получения исполнительного документа ежемесячно удерживать часть денежных средств из дохода сотрудника в предписанном объеме;
  2. в течение трех дней после момента удержания средств переводить их на личный счет взыскателя.

Важно! Получать согласие работника на перечисление выплат по исполнительным листам не потребуется.

Нужно ли платить взносы в ПФР и ОМС?

Каждый сотрудник должен помнить о том, что работодатель не имеет права удерживать процент от заработной платы для перечисления платежей в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Данные выплаты обязан платить сам руководитель за каждого из своих сотрудников.

По заявлению сотрудника

Работник имеет право сам выступить с инициативой об удержании части дохода. К числу таких выплат относятся:

  • перечисление средств в пользу профсоюзов;
  • добровольные взносы на медицинское и пенсионное страхование (дополнительно к обязательным отчислениям, которые производит сам работодатель);
  • выплаты в счет долга, взятого ранее у организации;
  • перечисление финансов на выплату банковского кредита;
  • благотворительность;
  • добровольные выплаты третьим лицам (например, помощь бывшей жене сверх выплачиваемых алиментов на ребенка) и т.д.

Справка. Удержания по заявлению работника должны производиться строго по его личной инициативе. Любые принуждающие действия со стороны работодателя являются нарушением трудового законодательства РФ.

По инициативе нанимателя

Наконец, в определенных ситуациях работодатель имеет право производить удержания от суммы дохода сотрудника. Такие вычеты производятся только после получения согласия со стороны работника и издания соответствующего приказа (в соответствии со ст.137 НК РФ).

Статья 137 НК РФ. Право на обжалование

Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Для возмещения неотработанного аванса

Многие предприятия и фирмы в начале месяца выплачивают своим сотрудникам аванс – фиксированную сумму, которая в дальнейшем будет отработана каждым специалистом. Однако если работник уйдет в отпуск раньше, то сумма аванса может превысить реальный размер заработной платы.

Пример. Компания выплачивает аванс сотрудникам 5 числа каждого месяца. Сумма выплат составляет 40% от заработной платы. Но один из работников получил данный аванс и на следующий день ушел в отпуск.

В таком случае бухгалтерия предприятия имеет право вычесть всю сумму выплаченного аванса из положенных ему отпускных в связи с тем, что сотрудник фактически не смог отработать уже оплаченное время.

Для компенсации неизрасходованного во время командировки аванса

Отправляя сотрудника в командировку, работодатель должен оплатить авансом основные командировочные расходы, в число которых входят:

  1. проезд;
  2. оплата проживания;
  3. питание и иные ежедневные бытовые расходы (так называемые «суточные»).

После возвращения работник обязан отчитаться по всем своим тратам, предоставив в бухгалтерию чеки и документы. И если израсходованная сумма получилась меньше выплаченного аванса, но разница не была возвращена в кассу предприятия, работодатель имеет право компенсировать расходы и вычесть недостающую сумму из следующей зарплаты сотрудника.

С целью возврата выплаченных по ошибке сумм

Излишняя сумма денежных средств может быть выплачена сотруднику в результате счетной ошибки, допущенной бухгалтером. Интересно, что само понятие «счетной ошибки» четко не определено и не прописано в НК РФ. Однако точно можно сказать, что технические ошибки, допущенные по вине работодателя не относятся к числу счетных и не являются основанием для вычета со стороны сотрудника.

Например, работодатель не имеет права удерживать средства сотрудника в случае, если:

  • начисление заработной платы произведено в двойном размере;
  • заработная плата начислена на основании более высокой тарифной ставки, отличающейся от прописанной в трудовом договоре;
  • неправильно учтено отработанное количество смен в связи с ошибками, допущенными в Табеле учета рабочего времени.

Во всех перечисленных случаях компенсировать расходы должен не сотрудник, а бухгалтер, допустивший грубую ошибку в своей работе.

Для возмещения ущерба

Если комиссия по трудовым спорам признала сотрудника виновным в неисполнении своих трудовых обязанностей, из его заработной платы может быть вычтена определенная сумма средств. Также взыскание может быть произведено, если сотрудник причинил работодателю материальный ущерб, сумма которого была определена судом или трудовой комиссией.

На заметку. Если размер ущерба больше заработной платы сотрудника, то вычеты будут производиться постепенно в размерах, не превышающих 20% от суммы доходов.

При увольнении сотрудника, отгулявшего отпуск, но не отработавшего положенное количество дней

Если сотрудник воспользовался правом на ежегодный отпуск, но при этом уволился из организации, не доработав до конца года, работодатель имеет право вычесть с сотрудника сумму, выплаченную ранее в счет отпускных.

Если очередной заработной платы увольняющегося сотрудника хватает для покрытия расходов, то вся сумма изымается бухгалтерией.

Если же средств для покрытия долга недостаточно, работодатель имеет право:

  1. договориться с сотрудником и получить в целях компенсации более 20% от его доходов;
  2. рассмотреть вариант внесения нужной суммы в кассу предприятия из личных средств бывшего работника;
  3. простить сотруднику долг;
  4. подать иск в суд и потребовать взыскания в принудительном порядке.

Приказ

Удержания из заработной платы сотрудника могут производиться только на основании приказа, подписанного руководством предприятия или фирмы. В документе обязательно должны присутствовать следующие пункты:

  1. дата и место составления приказа, его порядковый номер;
  2. причина для вычета денежных средств из заработной платы сотрудника;
  3. сколько процентов от заработной платы составляет размер удержания;
  4. размер вычета в рублях;
  5. перечень документов, являющихся основанием для удержания;
  6. подпись руководителя предприятия;
  7. подпись сотрудника, ознакомившегося с документом и согласившегося с его условиями.

Доходы, которые не облагаются никакими налогами

Согласно ст.101 закона «Об исполнительном производстве», существует утвержденный перечень доходов, из которых не допускается производить удержания и вычитать налоги. К их числу относятся выплаты:

  1. для возмещения вреда здоровью;
  2. в связи с потерей кормильца;
  3. сотрудникам, получившим травмы на производстве или при исполнении служебных обязанностей;
  4. на покупку нового рабочего или ремонт старого оборудования и инструмента;
  5. на санаторно-курортное лечение.

Справка: не допускается удерживать средства из детских пособий, пособий на погребение, материальной помощи, выплачиваемой в случае смерти родственника или при рождении ребенка.

Очередность и ограничение размера удержаний

В первую очередь доход физических лиц облагается налогом НДФЛ, и только после его вычета могут производиться все остальные виды удержаний. Однако приоритет всегда отдается уплате алиментов на несовершеннолетних детей и возмещению материальной ответственности. И только после этого могут быть удержаны средства по инициативе работодателя или самого сотрудника.

Максимально допустимые размеры удержаний прописаны в ст.138 ТК РФ.

  1. Общая сумма всех ежемесячных вычетов не должна превышать 20% от дохода сотрудника.
  2. В некоторых случаях, предусмотренных федеральными законами, размер удержаний может достигать 50% (например, именно такая сумма положена в качестве алиментов на троих и более детей).

Ограничения, установленные ст.138 ТК РФ, не распространяются на:

  • вычеты при отбывании исправительных работ;
  • уплату алиментов на детей в возрасте до 18 лет;
  • возмещение вреда здоровью других лиц;
  • возмещение ущерба, возникшего в результате преступления.

В перечисленных случаях размер вычетов из заработной платы может достигать 70% от дохода.

Размер удержаний из заработной платы сотрудников строго регулируется российским законодательством. Нарушения существующих норм со стороны работодателей являются незаконными.

Каждому сотруднику важно помнить, что без его информирования могут производиться только обязательные вычеты по налогам и исполнительным документам.

Все удержания по инициативе работодателя обязательно должны быть согласованы с работником и оформлены соответствующим приказом.

Источник: https://pravorzn.ru/trudovoe-pravo/vidy-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platy-rabotnikov/

Юридический спектр
Добавить комментарий