Подоходный налог на ребёнка

Как получить стандартный налоговый вычет при рождении ребенка? – Адвокат, Юрист, Юридические услуги и консультации

Подоходный налог на ребёнка

История о рождении. В феврале 2012 года у Ивановых случилось радостное событие – появился на свет второй ребенок, сын. У семьи уже есть дочь шести лет.

Молодая мама Евгения находится в отпуске по уходу за ребенком, а Сергей работает на двух работах: штатным фотографом в издательстве и дизайнером по совместительству. Оклад фотографа – 20000 руб., дизайнера – 3000 руб.

Безусловно, появление сына уменьшит бюджет семьи, ведь придется покупать подгузники, детское питание, одежду и медикаменты. Поэтому Сергея сразу заинтересовал вопрос о размере налоговых льгот при рождении второго ребенка.

Россияне, получающие зарплату по трудовому договору, являются плательщиками налога на доходы физических лиц по ставке 13%. В просторечии этот налог называют «подоходным». Следует отметить, что налог с зарплаты исчисляют и уплачивают не работники, а их работодатели, именуемые в Налоговом кодексе налоговыми агентами.

Согласно закону, налоговые агенты обязаны рассчитать подоходный налог, удержать его из зарплаты (налоговой базы) работника и перечислить в бюджет. В законе предусмотрены налоговые вычеты и льготы по данному налогу для отдельных категорий граждан.

Но чтобы ими воспользоваться, работник должен лично заявить об этом работодателю или в налоговую инспекцию.

Поскольку Сергей трудится у нескольких работодателей, каждый из которых выплачивает зарплату, удерживая подоходный налог по ставке 13%, ему надо выбрать, у кого из работодателей он хочет получать стандартные налоговые вычеты (суммы, уменьшающие налоговые базы). Обычно заявление подается в бухгалтерию предприятия по основному месту работы, т. е., где лежит трудовая книжка.

По закону, родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на стандартный налоговый вычет на ребенка.

Сергей вправе уменьшать налоги с месяца рождения сына, т. е. с февраля 2012 года. Однако право на вычет ограничено возрастом ребенка и доходом налогоплательщика в течение года.

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет в течение года действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 руб., налоговый вычет на ребенка не применяется до начала следующего года.

Размер ежемесячного налогового вычета с 1 января 2011 года составляет: 1000 руб. – на первого ребенка; 1000 руб. – на второго ребенка; 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 руб.

– на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

С 1 января 2012 года налоговый вычет на первого и второго ребенка увеличился на 400 руб. – до 1400 руб.

Какова налоговая экономия?

Как отец двоих детей Сергей имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 16800 руб. (1400 руб.х12 мес.) на дочку и 15400 руб. (1400 руб.х11 мес.) на сына. При общей сумме налогового вычета в размере 32200 руб. подоходный налог будет уменьшен в 2012 году на 4186 руб. (32200 руб.х13%/100%).

Можно ли удвоить налоговый вычет?

Налоговый вычет на детей в двойном размере может предоставляться одному из супругов по их выбору при условии, что второй супруг письменно откажется от получения данного вычета. Естественно, отказаться от вычета может тот, кто имеет на него право.

Если право на вычет подтверждено документально, то по заявлению супруга об отказе от вычета удвоенный стандартный налоговый вычет может быть предоставлен второму родителю его работодателем (налоговым агентом), либо налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации по окончании года.

Если же один из родителей не имеет доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, либо получает доход, не подлежащий налогообложению по данной ставке, то он не сможет отказаться от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.

Жена Сергея получает пособие по уходу за ребенком, которое не облагается подоходным налогом. Поэтому у нее нет права на налоговый вычет. Значит, отказаться от вычета в пользу мужа она не может. В связи с чем Сергей не имеет право на двойной налоговый вычет на детей.

Выход всегда есть! Чтобы Сергей получил двойной вычет, у Евгении должны появиться доходы, облагаемые по ставке 13%. С появлением доходов Евгения сможет передать мужу свое право на налоговый вычет на законных основаниях, и семья дополнительно сэкономит на подоходном налоге.

Согласно Федеральному закону «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. Кроме того, доходы не обязательно должны быть трудовыми.

Например, можно получать плату от сдачи имущества в аренду.

Куда обращаться за предоставлением стандартного вычета?

Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Сергею потребуется подать заявление в бухгалтерию издательства, приложив к нему копию свидетельства о рождении сына.

Если в течение года вы не получали стандартный налоговый вычет у одного из работодателей или эти вычеты предоставлялись вам не в полном объеме, то недостающие вычеты можно получить по окончании года, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства и представив туда налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, аналогичное по содержанию заявление на имя начальника инспекции и копии документов, подтверждающих право на вычет.

Начало – 2 – 3 – 4 – 5 – 6 – 7 – Конец

Ю. В. Брехова, Р. Б. Гриб. Как вернуть налоги в семейный бюджет/ Ю. В. Брехова, Р. Б. Гриб; Волгоградский филиал РАНХиГС. – Волгоград: Издательство Волгоградского филиала РАНХиГС, 2012. – С. 5-8 – (Простые финансы). 

Источник: https://gribroman.ru/publikacii/kak-vernut-nalogi-v-semeynyy-byudzhet/kak-poluchit-standartnyy-nalogovyy-vychet-pri-rozhdenii-rebenka/

Налоговый вычет на детей

Подоходный налог на ребёнка

У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ.

Благодаря детям каждый год мы отдаем государству на 5000 рублей меньше.

Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет.

Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.

Елена Глубко

получает вычет на двоих детей

Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.

Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей. Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты.

У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета:

Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

Рассказываем не только про вычетыНо и про то, как вести совместный бюджет, научить ребенка копить, поднять себе зарплату и выгодно вкладывать деньги

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года.

На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет.

Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие два давно выросли и вы за них ничего не получаете, вычет за третьего ребенка всё равно останется 3000 рублей:

Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется.

Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.

Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.

Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.

Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ. Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.

Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.

Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.

Опекуны и попечители приносят документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

  1. Если у вас есть ребенок, вы имеете право получить налоговый вычет и снизить НДФЛ.
  2. За первого и второго ребенка вычет будет по 1400 рублей, за третьего и следующих — по 3000 рублей.
  3. Вычет предоставит ваш работодатель. Для этого напишите заявление и приложите к нему копии документов, дающих право на вычет.
  4. Вычет могут получить оба родителя. Единственный родитель получит вычет в двойном размере.
  5. Если вы работали, но вычет не получали, обратитесь в налоговую по месту жительства. Деньги вернут за последние три года.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/money-on-kids/

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Подоходный налог на ребёнка

Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители), которые за свой счет приобретают (строят) жилье и оформляют полностью или долю жилья в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (в том числе подопечных в возрасте до 18 лет) могут вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Если ранее родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) не получили полностью имущественный вычет и у них есть доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (который еще называют НДФЛ или подоходный налог). Для этого необходимо получить налоговый вычет.

Пример 1. Михаил купил квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка за 2 млн рублей. Михаил может получить налоговый вычет на сумму 2 млн рублей.

Пример 2. Светлана купила квартиру за 2 млн рублей: 1/2 квартиры была оформлена в собственность Светланы, 1/2 – в собственность несовершеннолетнего ребенка Светланы. Светлана может получить налоговый вычет и по своей доле, и по доле своего ребенка. Всего сумма вычета составит 2 млн рублей.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Во время трудовой деятельности Ваш работодатель начисляет Вам заработную плату, с которой уплачивает подоходный налог в размере 13%.

Пример. Вы заработали за 2016 год 100 000 рублей, Ваш работодатель заплатил за Вас в качестве налога на доходы физических лиц 13% (13 000 рублей), а 87 000 рублей Вы получаете «на руки». Вернуть можно именно те денежные средства, которые были уплачены государству в качестве НДФЛ (подоходного налога).

Размер налогового вычета и суммы налога к возврату

Максимальный размер имущественного налогового вычета при покупке недвижимости составляет 2 млн рублей, не считая процентов по кредиту. Такой лимит установлен с 2008 года и сохраняется на сегодняшний день (в том числе для 2016 года). До 2008 года максимальный размер имущественного вычета составлял 1 млн рублей. Сумма налога к возврату составит 13% от суммы вычета.

Пример. Вы купили в 2016 году квартиру стоимостью 3 000 000 рублей в собственность несовершеннолетнего ребенка. В 2017 году Вы можете получить налоговый вычет в размере 2 млн рублей, сумма налога к возврату составит 260 000 рублей, то есть 13% от 2 млн рублей.

За один календарный год можно вернуть сумму денежных средств только в пределах уплаченного (или удержанного) налога на доходы.

Пример. Вы купили в 2016 году в собственность несовершеннолетнего ребенка квартиру стоимостью 3 000 000 рублей.

За 2016 год Вы заработали 100 000 рублей, уплаченный подоходный налог за 2016 год у Вас составил 13 000 рублей, соответственно, Вы можете в 2017 году подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, а налог к возврату у Вас составит 13 000 рублей. Остальное (то что Вы не получили) Вы можете перенести на следующие годы.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать – отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Основные изменения

С 2014 года закрепилось право на имущественный налоговый вычет для родителей. По правилам, действовавшим ранее, прямо не предусматривалась возможность получения вычета родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), которые приобрели жилье в собственность несовершеннолетних детей (в том числе подопечных).

После того, как за ребенка кто-то получит вычет, у ребенка сохраняется право на получение имущественного вычета при приобретении им другого жилья. Это подтвердил Минфин России в Письме от 29.08.2014 №03-04-05/43425.

Как получить вычет

Вы можете получить вычет у работодателя, в течение года, за который получаете вычет, недоплачивая налог. Работодатель должен выплачивать Вам доход, не удерживая налог до конца календарного года.

Для этого Вам нужно предоставить работодателю заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции.

Для получения в налоговой инспекции уведомления, Вам нужно будет подать в Вашу налоговую инспекцию заявление на выдачу уведомления и документы, подтверждающие право на вычет.

Вы можете получить вычет через налоговую инспекцию, по окончанию года, за который оформляете налоговый вычет. Для этого Вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к декларации заявление на возврат налога и другие необходимые документы. При оформлении вычета в налоговой инспекции Вы получаете всю сумму, подлежащую к возврату за год, разово (полностью за один раз).

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта “Полезное” / “Документы для вычета”.
Подать документы и получить деньги.Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить правильную декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку “В избранное” ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки “” ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Источник: https://www.nalogia.ru/deductions/guide/nalogoviy_vychet_na_rebenka_pri_pokupke_kvartiry.php

Налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога с 1 января 2019 г

Подоходный налог на ребёнка

28.02.2019

Стандартные налоговые вычеты
1) увеличены размеры стандартных вычетов:
– с 102 рублей до 110 рублей в месяц плательщикам, получившим доход, подлежащий налогообложению, в сумме, не превышающей 665 рублей в месяц (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 209 НК).

Индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты) применяют стандартный налоговый вычет при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, не превышает в соответствующем календарном квартале 1994 рублей (часть 5 пункта 2 статьи 209 НК);
– с 30 рублей до 32 рублей в месяцродителям на ребенка до 18 лет и (или) на каждого иждивенца;
– с 57 рублей до 61 рубля в месяц вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца, а также родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, – на каждого ребенка;
– с 144 рублей до 155 рублей в месяц плательщикам, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 НК (инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др.);
2) расширен перечень лиц, признаваемых иждивенцами.
Для целей применения стандартного вычета к иждивенцам отнесены лица, которые являются инвалидами I или II группы старше 18 лет;
3) скорректирован период предоставления стандартного налогового вычета на детей и иждивенцев.  
Предоставление стандартного вычета в размере 61 рубль вдове (вдовцу),одинокому родителю прекращается с месяца: – усыновления (удочерения) ребенка при вступлении их в брак;

– вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, об отмене решения о признании безвестно отсутствующим либо об объявлении умершим второго родителя ребенка.

Социальный налоговый вычет
– отменен годовой предел социального вычета на страхование (подпункт 1.2 пункта 1 статьи 210 НК). С 1 января 2019 г.

такой вычет предоставляется по фактически уплаченным суммам по договорам страхования без какого-либо ограничения (в 2018 году он составлял 3164 рубля);

перечень документов, являющихся основанием для предоставления социального вычета на обучение, дополнен (абзац 4 пункта 3 статьи 210 НК).

Так, в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе должна быть представлена копия приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения.

Имущественный налоговый вычет (подпункт 1.

1 пункта 1 статьи 211 НК)
1) для целей применения этого вычета к членам семьиплательщика теперь отнесены и его дети, состоящие в браке;
2) закреплена возможность предоставления имущественного вычета по расходам на газификацию при строительстве жилого дома, в том числе расходам на оплату стоимости проектирования и строительства газопровода-отвода и внутридомовой системы газоснабжения;
3)закреплено ограничение в части применения имущественного вычета при строительстве жилья без привлечения зайстройщика или подрядчика.
Имущественный вычет в сумме расходов, понесенных на строительство жилья без привлечения застройщика или подрядчика после утверждения акта приемки этого жилья в эксплуатацию, не предоставляется.
Кроме того, установлен срок представления налоговому агенту вышеуказанного акта приемки – не позднее 1 месяца после приема жилья в эксплуатацию.

Имущественный налоговый вычет, связанный с отчуждением имущества (подпункт 1.2 пункта 1 статьи 211 НК).
Этот вычет составляет 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения такого имущества (в 2018 году – 10%).

С 1 января 2019 г. установлено, что социальные (на обучение и на страхование) и имущественный на строительство (приобретение) жилья вычеты предоставляются плательщику всеми налоговыми агентами, выплачивающими ему доходы, а не только нанимателями по месту основной работы (службы, учебы).

Управление налогообложения физических лиц
инспекции МНС по Витебской области
тел. 493682

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/razjasnenija_vitebsk_ru/view/nalogovye-vychety-primenjaemye-pri-ischislenii-podoxodnogo-naloga-s-1-janvarja-2019-g-32440/

Кто имеет право на вычет

Налоговый вычет могут получить граждане, которые официально содержат детей:

  • кровные родители,
  • отчим / мачеха,
  • усыновители,
  • опекуны,
  • попечители,
  • родители лишенные родительских прав, если они продолжают участвовать в содержании ребенка — письмо ФНС от 13.01.2014 № БС-2−11/13@.

Правом на вычет может воспользоваться каждый из родителей. Необходимое условие для этого — официальный доход, с которого выплачивается 13% подоходного налога.

Неработающие мамы, студенты, пенсионеры, индивидуальные предприниматели на УСН, ЕНВД или патенте, не платят подоходного налог, поэтому не смогут воспользоваться налоговым вычетом. А индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения платят НДФЛ, поэтому имеют право на вычет.

Двойной вычет

Единственный родитель, опекун, усыновитель, попечитель или приемный родитель получают вычет в двойном размере. Основанием для двойного вычета будут:

  • смерть родителя;
  • юридический факт пропажи без вести;
  • фактическое отсутствие отца с рождения ребенка: прочерк в графе «отец» в свидетельстве о рождении или запись со слов матери;
  • лишение второго родителя родительских прав, если он не участвует в содержании ребенка.

А вот разведенным родителям двойной вычет не положен даже в случае неуплаты алиментов.

Вычет на ребенка-инвалида

Если вы воспитываете ребенка-инвалида первой или второй группы, то размер налогового вычета выше:

  • 12 000 ₽ — если вы родитель, супруг родителя или усыновитель;
  • 6000 ₽ — если вы опекун, попечитель, приемный родитель, супруг приемного родителя.

Повышенный и основной вычеты суммируются. Это значит, что если ваш второй ребенок — инвалид, то налоговый вычет на него составит: 1400 + 12 000 = 13 400 ₽.

Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета на него: 3000 ₽ + 12 000 ₽ = 15 000 ₽, а общий вычет на троих детей составит: 1400 ₽ + 1400 ₽ + 15 000 ₽ = 17 800 ₽.

Сколько я сэкономлю

Законом предусмотрен не возврат указанных сумм, а уменьшение налогооблагаемой базы на эти суммы. Это значит, что каждый из родителей может в месяц сэкономить:

  • за одного ребенка: 1 400×13% = 182 ₽
  • за двоих детей: (1 400 + 1 400) х 13% = 364 ₽
  • за троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 ₽
  • за четверых детей: (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) х 13% = 1144 ₽
  • за первого или второго ребенка-инвалида: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 ₽
  • за третьего или последующего ребенка-инвалида: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 ₽

Пример. У Евгении трое детей — 11, 8 и 5 лет. Ее зарплата — 40 000 ₽. Если она не подала заявление о налоговом вычете на детей, то работодатель рассчитывает НДФЛ в 13% со всей суммы дохода: 40 000 ₽ х 13% = 5 200 ₽, и выплатит на руки 34 800 ₽.

Если Евгения подала заявление и документы на детский вычет, то налог посчитают не со всей суммы, а за вычетом необлагаемых налогом сумм на детей:

НДФЛ = (40 000 ₽ — 1400 ₽ — 1400 ₽ — 3000 ₽) х 13% = 4446 ₽.

На руки Евгения получит 35 554 ₽ — это больше на 754 ₽.

Максимальная сумма для вычета

Закон защищает интересы малообеспеченных граждан, поэтому в нем прописано ограничение — вычет на детей предоставляется до тех пор, пока сумма вашего дохожа за текущий год не превысит 350 000 ₽.

Пример. Сумма в 5800 ₽ будет вычитаться из зарплаты Евгении до обложения налогом с января по август включительно. В августе налогооблагаемый доход за текущий год достигнет 350 000 ₽, поэтому с сентября и до конца года налог будет рассчитываться со всей суммы. А с нового года Евгения снова получит вычет.

Как вернуть вычет, если он не предоставлялся

Если вы не получали положенные вам вычеты или получали их в меньшем, чем вам причитается, размере, то можете вернуть их при подаче налоговой декларации в налоговую по месту жительства, но лишь за три последние года.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового. При этом вам необходимо:

  • Заполнить по окончании года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за нужные года по форме 2-НДФЛ.
  • Приложить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на детей.

Камеральная проверка займет 3 месяца. Если решение по заявлению будет положительное, то сумму переплаченного налога вернут в течение месяца на указанный вами в заявлении банковский счет.

Что запомнить

  1. Налоговый вычет на ребенка можно получать с его рождения до 18 лет или до 24 лет, если он продолжает обучение на дневном отделении.
  2. Взрослые дети, на которых вы уже не получаете вычет, все равно учитываются в очередности.
  3. Вычет на детей вы будете получать пока сумма дохода за текущий год не превысит 350 000 ₽.
  4. На вычеты имеет право каждый из родителей.
  5. Заявление на вычет подается в бухгалтерию один раз — в следующем году вычет посчитают автоматически.
  6. Если вы не получали вычет на детей, то его можно вернуть при подаче налоговой декларации, но лишь за три последних года.

Источник: https://www.raiffeisen-media.ru/nalogovyj-vychet-na-detej/

Вопрос. При установлении отцовства в 2019 г (ребенок родился в 2014 году) отцу ребенка был произведен перерасчет подоходного налога в части стандартных налоговых вычетов и возврат ранее излишне удержанного подоходного налога с даты рождения ребенка. За этот же период будет ли произведен перерасчет подоходного налога матери ребенку и соответственно удержан подоходный налог, поскольку ей предоставлялся стандартный налоговый вычет как одинокому родителю?

Подоходный налог на ребёнка

5 сентября 2019

Ответ.

В соответствии с подпунктом 1.

2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь(далее – НК) при определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог) плательщик имеет право применить стандартный налоговый вычет в 2019 году  в размере 32 рубля в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца. Налоговый вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и сохраняется до конца месяца, в котором ребенок достиг восемнадцатилетнего возраста (часть 3 подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 НК).

Таким образом, у родителя установившего отцовство, право на стандартный налоговый вычет возникает с месяца рождения ребенка и, соответственно, за ним остается право на зачет или возврат излишне удержанных сумм подоходного налога, но не позднее пяти лет со дня уплаты в бюджет такого налога (часть 2 пункта 1 статьи 223 НК). При пересчете подоходного налога за прошлые годы с применением указанного стандартного налогового вычета этот вычет предоставляется в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог (часть 4 пункта 2 статьи 209 НК).

Вместе с тем, если мать ребенка была признана одиноким родителем, то она имела право на стандартный налоговый вычет по подоходному налогу в размерах, установленных в соответствующем налоговом периоде для одиноких родителей до вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах (установлении отцовства) (часть 5, 7 подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 НК). Следовательно, в рассматриваемом случае матери ребенка пересчет подоходного налога за прошлые годы не производится.

Вопрос.Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП), имеет денежные средства (источник средств подтвержден документами), которые позволяют ему ежегодно приобретать и продавать 3-4 квартиры.

Должно ли это физическое лицо для осуществления таких сделок регистрироваться как ИП и уплачивать все сопутствующие налоги либо уплачивать какой-либо единый налог, либо регистрация в данном случае не нужна и ему достаточно будет ежегодно уплачивать подоходный налог как физическому лицу?

Ответ.

Если физическое лицо планирует ежегодно приобретать и продавать 3-4 квартиры с целью получения прибыли, то в соответствии со статьей 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

Статьей 22 ГК установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При квалификации деятельности физического лица, как предпринимательской, все установленные законодательством вышеперечисленные признаки подобной деятельности учитываются в совокупности. При этом под систематичностью понимаются совершенные лицом два и более раза действия, направленные на извлечение прибыли в результате возмездного удовлетворения потребностей третьих лиц.

Перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, содержится в части четвертой
пункта 1 статьи 1 ГК и пункте 2 Указа Президента Республики Беларусь от 18.04.

2019 № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь».

При этом деятельность по приобретению и продаже жилых помещений (квартир) не относится к видам деятельности, при осуществлении которых не требуется регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Соответственно, такая деятельность физического лица, осуществляемая им в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое (два и более раза) получение прибыли, может осуществляться при условии регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (создания организации).

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (создание юридического лица) осуществляется в порядке, установленном Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования».

Первый заместитель начальника инспекции
О.Б. Фургалова

Источник: http://verkhnedvinsk.vitebsk-region.gov.by/ru/vopr-otv/view/vopros-pri-ustanovlenii-ottsovstva-v-2019-g-rebenok-rodilsja-v-2014-godu-ottsu-rebenka-byl-proizveden-17794/

Юридический спектр
Добавить комментарий