Образец кредит ноты

Образец кредит ноты

Образец кредит ноты

Поэтому стоимость товаров не может подлежать корректировке. Именно кредит – нота должна отражать сумму убытков.

На дату предоставления кредит – ноты в валюте выполняется перерасчет в гривни по курсу НБУ и отражается как уменьшение задолженности с поставщиком и одновременно относится на доходы предприятия: Дт 632, Кт 719 «Другие доходы от операционной деятельности». Сумма кредит — ноты будет отражаться в налоговом учете в составе прочих доходов в строке 03.30 Приложения ІД Декларации по налогу на прибыль. Что касается НДС, то сумма налогового кредита была сформирована при таможенном оформлении товаров.

Кредит нота по импортному контракту

С учетными нюансами кредит-ноты как аванса вас познакомит материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов». [/attention] Кредит-нота при возврате бракованных товаров Кредит-нота может быть оформлена продавцом и в иных ситуациях (помимо рассмотренной в предыдущем разделе).

К примеру, в случае выставления покупателем претензии на бракованный товар и его действиях по возврату товара.

Бонусы в данном случае имели такое выражение: дилер получает скидку 3%, если приобретет продукции на сумму, превышающую 20 млн рублей.

Покупателем были соблюдены требования договора, он купил продукцию на сумму 30 млн рублей, и поставщиком ему была выставлена кредит-нота в сумме 900 тыс.

рублей. Хоть документ кредит-нота и оформляется в произвольном стиле, у нее должны быть такие поля: Дата и № документа. Название организации, которая выписала кредит-ноту.

Процесс скачивания документа

«Примерная форма кредит-ноты» Загрузка документа начнётся через 25 секунд.

Любой бланк документа, как и «Примерная форма кредит-ноты», можно скачать в формате MS-Word. Сохраните сайт в закладки, чтобы в следующий раз обратиться к нему вновь. Мы стараемся для Вас! Процесс загрузки Дождитесь появления ссылки для скачивания файла.

Нажмите появившуюся ссылку и откройте файл у себя на компьютере.

Спасибо, что выбрали Договор-бланк.ру!

Типы договоров

  • 51
  • 4
  • 72
  • 100
  • 36
  • 48
  • 14
  • 25
  • 79
  • 36
  • 90
  • 38
  • 66
  • 78
  • 309
  • 37
  • 37
  • 75
  • 270
  • 62
  • 162
  • 66
  • 72
  • 127
  • 23
  • 18
  • 56
  • 35
  • 160
  • 15
  • 7
  • 61
  • 15
  • 17

Кредит-нота — что это простыми словами

Специалисты традиционно выделяют следующие условия для изменения кредита:

  1. иные, предусмотренные договором ситуации.
  2. покупатель приобрел крупную партию товара;
  3. поставленный товар оказался бракованным или некачественным;
  4. покупатель выполнил или перевыполнил план продаж товара;
  5. покупатель понес дополнительные расходы при покупке или при последующей реализации товара;

Скачайте и возьмите в работу: Чем поможет: оценить условия сотрудничества с поставщиками: кому из продавцов выгоднее платить по факту и отказаться от отсрочки платежа. Инструмент также называют кредитная нота.

При описании механизма работы используют термины «облигация кредитного договора», «расчетный документ или извещение о записи в кредит», «ретроспективная скидка», «скидка за объем», «прощение долга», «предоставление бонуса» и иные схожие именования. См. также . При

Кредит нота форма

Выдача таких облигаций дает банковскому учреждению возможность делить крупные и рискованные займы на несколько частей и по мере необходимости передавать их инвесторам. Следует понимать, что банк не несет никаких кредитных рисков, возникающих из-за неисполнения заемщиком своих обязательств.

Они фактически переходят на инвесторов, которые выкупили долг, тем самым приняв на себя все риски. Если банк не исполняет обязательства по контракту, тогда ноты подлежат реализации по письменному требованию любого из владельцев.

Налоговым органам предоставляется уточненная декларация.

Если же бонус в виде кредит-ноты предоставляется в первом квартале текущего года за четвертый квартал предыдущего года, то рекомендуется оформить ее датой, выпадающей на последнее число года, к которому она относится.

По НДС Поскольку кредитная нота является неотъемлемой частью договора, то и сумма НДС исчисляется в соответствие с этим.

Кредитные ноты

сумма записывается в кредит, отсюда и название – кредит-нота.

Основные характеристики кредит-ноты:

  • Произвольный формат документа. Специальные требования к составлению кредитной ноты отсутствуют в действующем российском законодательстве.
  • Документ являетcя односторонним, но требует предварительного двухстороннего согласования. Т.е. кредитная нота будет действительна только в том случае, когда возможность ее выставления отражена в договоре.
  • Нота выставляется не в момент совершения основной сделки, а позднее. Поэтому право требования, возникающее у ее получателя, носит ретроспективный характер.

Например, если поставщик хочет выплатить покупателю премию за выполнение плана по объему закупок, он выставляет ему соответствующую кредитную ноту. В этом случае нота представляет собой документальное оформление ретро-скидки.

Подобная скидка может предоставляться с изменением цены товара или без него.

Кредит-нота это что такое?

Определение

Законодательно образец кредит-ноты не утвержден.

Также в нормативных документах отсутствуют требования к его составлению.

  • Имеет место двустороннее согласование сделки. Возможность оформления данного документа заранее прописывается в договоре на поставку.
  • Одностороннее оформление. Документ вступает в силу, как только продавец составит его и направит поставщику.
  • Данным документом оформляются скидки, которые будут предоставлены через некоторое время после отгрузки.
  • Поставщики используют кредит-ноту для повышения мотивации покупателя путем:

    1. Урегулирования расчетов между сторонами. Например, в договоре
    2. Предоставления скидок дилерам. При этом в договоре должны быть прописаны условия, при которых документ вступает в силу. Чаще всего указывается минимальная партия товара, которую клиент должен выкупить за определенный срок – месяц, квартал или год.

    Кредит-нота о предоставлении скидки без снижения цены единицы товара путем уменьшения задолженности покупателя (образец заполнения)

    Тематика документа: Файл текстовой версии: 1,9 кб Сохранить документ: ООО «Ромашка» ————- 129111, г.

    Москва, Директору ООО «Одуванчик» ул.

    Зимняя, д. 43, Петрову С.В. стр. 1, тел. (495) 111-11-11 5 12.01.2009 Исх.

    Источник: https://dtp-sovetnik.ru/obrazec-kredit-noty-96930/

    Кредит нота – что это простыми словами: определение, преимущества, специфика оформления, применение, явление в законодательстве России, практика

    Образец кредит ноты

    В финансовой сфере России периодически появляются термины, обозначающие процессы, которые только-только начали проявлять себя в нашей стране. Одним из таких терминов является кредитная нота. В данной статье мы разберём вопрос: кредит нота – что это простыми словами?

    Отметим для начала тот факт, что данное определение отсутствует в законодательстве РФ. Но те бизнесмены, которые ведут дела с заграничными партнёрами, хорошо с ним знакомы. Так что, возможно, не за горами тот момент, когда термин обретёт юридическую силу и в России.

    Определение

    Кредит нота – это расчётный документ, выставляемый поставщиком клиенту-покупателю. Это является свидетельством того, что кредитный счёт последнего обзавёлся новой записью. Она определена комплексом причин и делает возможным истребование таких средств с другой участвующей стороны.

    Если разложить термин на более простые положения:

    1. Это извещение, которое составлено без предшествующих обсуждений с одной из сторон соглашения. С юридической точки зрения такая документация относится к односторонним актам.
    2. Кредит нота является отражением того факта, что поставщик сократил задолженность контрагента.
    3. Документ вступает в силу только при наличии указанных в ноте условий.
    4. Данный инструмент финансовых операций подразумевает покупательское право требовать предоставления указанных бонусов при соблюдении определённых нотой условий.

    Кредитную ноту относят к категории документов, предусматривающих изменение стартовых обстоятельств сделки при реализации установленных нотой условий. Они прописываются договором отдельно.

    Преимущества

    Кредит нота как инструмент имеет массу достоинств – как для поставщика-продавца, так и для покупателя. Это предопределило его популярность в международных торговых процессах. К плюсам кредит-ноты можно отнести:

    • значительное уменьшение цены при покупке больших товарных партий;
    • поощрение клиентской мотивации к последующему взаимодействию при увеличении его масштабов;
    • упрощение расчётных действий, проводимых между участниками.

    Обычно кредит нота оформляется при заключении крупномасштабных сделок.

    Вся ответственность за невыполнение условий предоставления скидки лежит на заёмщике.

    Специфика оформления

    К оформлению кредит-ноты, как и по отношению к любому официальному документу, предъявляются свои требования. Однако законодательством данный вопрос не регулируется. Составляется кредитная нота в свободной форме. Можно воспользоваться этим образцом.

    В соглашении нужно заблаговременно прописать, что есть возможность оформления кредитной ноты. При этом установленная скидка может быть предоставлена покупающей стороне по истечении конкретного периода.

    Есть ряд специфических моментов при отражении ноты в отчётной документации поставщика. Учёт подразумевает:

    • оформление фактурных счетов;
    • изменение начальных документов по отгрузке товара, отправленного дельцу;
    • корректировочный расчёт суммарной прибыли, которая получена в процессе реализации сделки;
    • проверочные мероприятия, которые свидетельствуют о соответствии сделки положениям ст. 252 НК РФ.

    Из всего вышесказанного понятно, что кредит-нота при всех своих плюсах существенно усложняет оборот документации, валютный контроль и отчётное сопровождение. Это и является главной преградой на пути ей распространения в России.

    Применение

    Лучше понять суть кредит-ноты можно на примере. Сферы международных бизнеса и торговли часто сопряжены с этим явлением.

    Используется нота как документ для:

    1. Предоставления оптовой скидки. Нужно отметить, что платёж уменьшается только при обеспечении зафиксированных условий. Например, это может быть покупка крупной партии товаров, следование согласованному плану продаж, приобретение товарных единиц на определённую сумму.
    2. Регулирования взаимных расчётных операций между участниками договора. Актуально, если он предусматривает компенсацию трат частично или в полном объёме при установленных нотой условиях.
    3. Упрощения процедуры возврата, если у товара обнаружен брак.

    Эти положения объясняют, почему документ настолько популярен среди зарубежных дельцов. Это действительно полезный финансовый инструмент.

    Для уменьшения расходов

    Велико количество ситуаций, когда КН применяется в качестве средства уменьшения трат покупателя. С одной стороны, поставщик увеличивает объёмы реализованной продукции. С другой стороны, приобретатель получает более выгодные условия сотрудничества.

    В этом случае кредитная нота – не расчётная форма, а гипотетическая опция, делающая возможной скидку в будущем, если какое-то время товары будут приобретаться за полную цену.

    Скидка никак не отражается в бухучёте без специфического оформления.

    Для управления расчётами

    Иногда поставщик стремится покрыть дополнительные траты перед приобретателем, которые появились по причине непредвиденных событий. Это тоже можно реализовать с помощью ноты. Такое применение расширяет назначение данного инструмента.

    Для этого используются такие формы взаимных расчётов:

    • перевод денег на счета приобретающей стороны;
    • оформление взаимозачётных актов;
    • выставление КН.

    Последний путь имеет сложности, связанные с учётом сделки в налоговых структурах.

    В связи с трудностями налогового учёта увеличивается объём необходимой документации для успешного сопровождения сделки.

    С целью возврата бракованного товара

    Нота эффективна и в ситуации выявленного брака товара. С её помощью можно некачественный продукт вернуть. На основании актов об обнаруженных изъянах формируется претензия. И тут учитываются следующие моменты:

    • выгрузка продукта реализуется за счёт тех денег, что возвращены продавцу;
    • операция облагается НДС;
    • для возврата необходим весь комплекс документации – для аргументации в пользу нулевой рентабельности купленного товара.

    Благодаря всему этому процедура возврата упрощена, что объясняет популярность ноты за рубежом.

    Явление в законодательстве России

    Законодательство Российское Федерации хоть и не содержит такого понятия, как кредитная нота, тем не менее имеет положения, которые частично определяют процесс реализации таких льгот.

    Приведем в пример позицию Министерства Финансов. Оно рассматривает сделки, в контексте которых не установлены подобные льготы и скидки, как прощение задолженности односторонним образом. Похожее значение присвоено и предоставляемым бонусным условиям – в соответствии со статьёй 415 ГК РФ.

    С точки зрения налоговых органов кредитная нота также является прощением долга. Вообще на практике такие льготы приравнены к безвозмездной передаче имущества. Действительная цена товаров, которые переданы, и за которые не осуществлена соответствующая оплата, не применяется для расчёта взыскиваемого налога.

    С учётом этой специфики можно вывести ряд условий, которые определяют кредитную ноту как прощение задолженности в одностороннем порядке. К ним относят:

    1. Отсутствие в договоре (в его изначальной форме) информации о предоставлении льготы в виде скидки. Скидка подразумевается за счёт понижения первичной цены – при следовании определённым требованиям.
    2. Отсутствие в оригинальной товарной документации какой-либо информации о скидках. Документы составлены с учётом полной стоимости товаров.
    3. Получение покупателем от продавца уведомления, в котором отражены сведения о возможности оформить скидку.

    Практика

    Как мы уже говорили, кредит нота – явление обычное для иностранных бизнесменов. В нашем же бизнесе она применяется весьма редко.

    Чаще всего это объясняется трудностями процесса оформления, с которыми приходится неизбежно иметь дело участвующим сторонам. В первую очередь это:

    • значительно более сложные бухучёт и учёт налоговой части;
    • более высокие риски, сопряжённые с деятельностью налоговых ведомств;
    • падение уровня гибкости в вопросе ценообразования.

    За границей же этот инструмент пользуется определённой популярностью, т.к. является способом мотивировать покупателя на приобретение больших партий товара.

    Заключение

    Хотя кредитная нота сегодня не входит в список узаконенных финансовых терминов в России, стоит ожидать, что такое может произойти в ближайшем будущем. Т.к.

    бизнес неизбежно развивается не только внутри своей страны, но и выходит за рубеж, влияние иностранной финансовой реальности оказывает влияние на его развитие.

    В этой связи отечественным дельцам стоило бы изучить понятие “кредит нота” уже сейчас, чтобы быть готовыми к некоторым переменам в бизнес-сфере потом.

    Источник: https://fininru.com/chto-eto-takoe/kredit-nota

    Проблемы использования кредит-ноты в расчетах

    Образец кредит ноты
    Кредит-нота представляет собой достаточно новый для российских предприятий инструмент договорной политики, с которым по мере развития деловых связей с предприятиями с иностранным менеджментом российские организации все чаще сталкиваются.

    Вместе с тем, в условиях действующего российского законодательства использование кредит-ноты как инструмента урегулирования расчетов или предоставления скидок весьма затруднено в связи с особенностями их бухгалтерского и налогового учета. О сложностях, связанных с использованием этого способа расчетов, рассказывает В.С.

    Ржаницына, руководитель отдела инвестиционных проектов группы компаний “Сектор”, г. Санкт-Петербург.

    Законодательство РФ не содержит термина “кредит-нота” и не определяет его статус. Тем не менее, данный термин участвует в деловом обороте и нуждается в юридической квалификации.

    Этот вопрос приобретает особую актуальность в свете попыток налоговых органов рассматривать выставление кредит-ноты как прощение долга.

    Согласно определению “Большого юридического словаря” кредит-нота – это расчетный документ, в котором содержится извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон (поставщиком) другой стороне (покупателю), о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, создавшего у другой стороны права требования этой суммы.

    В данном определении содержатся следующие характерные признаки:

    • кредит-нота – это извещение. Это дает некоторым авторам основание полагать, что она представляет собой односторонний акт;
    • кредит-нота означает уменьшение поставщиком задолженности покупателя;
    • кредит-нота возникает при наступлении определенных обстоятельств;
    • кредит-нота возникает при возникновении у покупателя права требования.

    По нашему мнению, кредит-нота может возникать:

    • только в рамках договора, предусматривающего возможность использования такого расчетного инструмента сторонами;
    • только в тех обстоятельствах, которые оговорены договором.

    Таким образом, кредит-нота представляет собой документарную форму, в которой оформляется волеизъявление либо соглашение сторон на изменение первоначальных условий сделки ввиду наступления обстоятельств, предусмотренных договором. Она не может считаться односторонним актом, так как покупатель в договоре выразил свое предварительное согласие на ее составление при определенных условиях.

    Как показывает практика, кредит-нота используется в договорной политике, в основном, по инициативе поставщиков, которые преследуют следующие цели:

    1. Предоставление скидки постоянным оптовым покупателям (дилерам) за приобретение товаров в определенном количестве или на определенную сумму по результатам деятельности за период, причем этот период может составлять от трех месяцев до года.
    2. Урегулирование расчетов по предусмотренной договором оплате поставщиком дополнительных расходов покупателя по исполнению условий договора, либо оказываемых покупателем услуг поставщику в рамках заключенного договора.
    3. Урегулирование расчетов при возврате товаров покупателем поставщику.

    Рассмотрим особенности бухгалтерского учета и налогообложения для данных вариантов использования сторонами кредит-нот.

    Кредит-нота как инструмент предоставления скидок

    Такая форма расчета суммы скидок, по мнению поставщика, призвана не только повысить объемы поставок, но и предотвратить демпинг со стороны покупателей в течение периода, так как у них не будет уверенности в получении скидки.

    В данной ситуации кредит-нота выступает не только в качестве инструмента расчетов, но и как документ, определяющий сумму скидки.

    Такой механизм используется, когда скидка предоставляется после выполнения условия о приобретении товаров в определенном объеме или на определенную сумму. То есть, величина скидки может быть определена не в момент покупки, а только по завершении расчетного периода. По этой причине она не может быть отражена в отгрузочных документах, и требуется особое ее документальное оформление.

    Поставщик и покупатель правомочны установить такую систему расчета скидок, так как гражданское законодательство РФ допускает изменение цены договора после его заключения по соглашению сторон (пп. 1-2 ст. 424 ГК РФ).

    Прежде всего, оценим налоговые последствия такой договорной политики сторон.

    Налоговые последствия

    Источник: https://buh.ru/articles/documents/13586/

    Что такое кредит-нота в бухгалтерском учете

    Образец кредит ноты

    Чем активнее российские предприниматели контактируют с иностранными компаниями, тем обширнее становится перечень известных им финансовых инструментов.

    Конечно, далеко не все изобретения международной торговли находят применение на внутреннем рынке.

    Тем не менее некоторые формы юридического взаимодействия становятся достаточно востребованными, так как позволяют упростить процесс взаиморасчётов и сделать стратегию ценообразования более гибкой. И один из них — кредит-нота.

    Что такое кредит-нота?

    Простыми словами, кредит-нота  — это расчётный документ, который уведомляет покупателя об уменьшении суммы задолженности перед поставщиком в связи с наступлением некоторых обстоятельств (закупка крупной партии товара, возврат продукции, выполнение плана и т. д.).

    Изменение условий сделки возможно благодаря соответствующим пунктам, прописанным в договоре на этапе его согласования. В зависимости от условий сотрудничества, кредит-ноты могут иметь форму письма от поставщика, одностороннего извещения или дополнительного соглашения, которое подписывается после оформления первичной документации.

    Термин «кредит-нота» также применяется в отношении ценных бумаг, привязанных к кредитному договору, которые используются банками для продажи инвесторам и уменьшения финансового риска компании. Этот документ не имеет отношения к бухгалтерской отчётности и используется в качестве инвестиционного ресурса.

    Не стоит путать кредит-ноты в бухгалтерском учете и аналогичный термин, означающий разновидность банковских облигаций

    В каких случаях поставщик оформляет кредит-ноту

    Кредит-нота не является обязательным документом. Она оформляется по желанию поставщика и только в тех обстоятельствах, которые определены внутренними правилами организации.

    Но, так как простыми словами кредит-нота— это извещение об изменении условий сделки, возможность её оформления необходимо предусмотреть заранее.

    И уведомить контрагента о том, что он может снизить свои расходы при соблюдении определённых условий.

    Основания для кредит-ноты:

    • предоставление скидки на продукцию компании. Как правило, при закупке крупной партии поставщик, чтобы мотивировать своих клиентов, предлагает им какие-то бонусы. Например, временно снижает цену на 5–10%. Но получить такую скидку заказчик сможет только в том случае, если заранее забронирует товар по полной стоимости и оплатит его. Это удобно как для покупателя, так и для продавца: первый получает возможность сэкономить, а второй увеличивает объём продаж и расширяет список постоянных клиентов;
    • урегулирование расчётов между участниками сделки. Если покупатель, помимо закупки товара, потратил деньги на доставку, хранение продукции на складе или таможенное оформление, поставщик может взять на себя часть этих затрат. И предложить клиенту компенсацию в размере 10–15% от итоговой суммы. Чтобы получить кредит-ноту от поставщика, необходимо предоставить бумаги, подтверждающие расходы (счета-фактуры, выписки, чеки и т. д.);
    • возврат товара из-за несоответствия продукции заявленным в описании характеристикам. Брак или некомплектность продукции — серьёзная проблема для любого предпринимателя. Если неудовлетворительное состояние было обнаружено клиентом уже после перевода денег на счёт контрагента, продавец оформляет кредит-ноту и возмещает понесённые покупателем убытки.

    Во всех этих случаях расчёт скидки осуществляется финансовым отделом поставщика. Прямо повлиять на этот процесс не может ни покупатель, ни представители ФНС.

    Как оформить кредит-ноту?

    В российском законодательстве кредит-нота приравнивается к прощению долга. Этот факт подтверждается письмом ФНС от 22 июля 2002 г. Но это не значит, что изменение цены товара не обязательно отражать в налоговой отчётности: по итогам операции у поставщика возникают внереализационные расходы, а у покупателя — доходы. И последние, как известно, облагаются налогом.

    Форма и образец документа

    Единого образца составления кредит-ноты не существует. Всё зависит от условий сделки и инструкций, установленных руководством конкретной компании. Поэтому для составления документа предприниматель имеет возможность использовать любой шаблон, который подходит в его ситуации. Главное — вписать в бланк реквизиты договора и чётко обозначить условия предоставления скидки. А также указать:

    • Название компании-поставщика.
    • Название компании-покупателя.
    • Сумму сделки и процент скидки.
    • Номер документа и дату его подписания.

    Подлинность кредит-ноты подтверждается печатями организации и подписью ответственного должностного лица.

    Образец составления кредит-ноты между поставщиком и покупателем

    Налоговый и бухгалтерский учёт

    Кредит-нота — новый инструмент для российских компаний. Поэтому многие бухгалтеры не знают, как правильно отразить все финансовые операции, связанные с оформлением документа.

    В соответствии с рекомендациями МинФина, после оформления кредит-ноты необходимо составить отрицательный счёт-фактуру на сумму скидки. Причём сделать это нужно в тот же период, в который было принято решение о предоставлении бонусов компании-покупателю. Если продукция к этому моменту уже была продана, можно внести данные по дебету счёта «Продажи» 90 (субсчёт «Себестоимость продаж» 90-2).

    Иногда проводка кредит-ноты в бухгалтерском учете требует внесения изменений в первичную отгрузочную документацию. Также может потребоваться корректировка суммы прибыли, полученной предприятием во время сделки. Это особенно актуально при оформлении налоговых деклараций. Так как кредит-нота является частью основного договора, сведения, указанные в бланке, учитываются во время расчёта НДС.

    Как учесть кредит-ноту в бухгалтерском учете и при расчете НДС у поставщика

    Выводы

    Кредит-нота — документ, который позволяет поставщикам повысить лояльность клиентов и уменьшить налоговую базу.

    Покупатели, в свою очередь, получают возможность сократить расходы на закупку товаров и найти новых партнёров.

    Единственная сложность — отсутствие законодательных актов, регулирующих порядок оформления бланков этого типа. А также возможные трудности с составлением бухгалтерской и налоговой отчётности.

    Источник: https://topprocent.ru/biznesu/kredit-nota.html

    Что такое кредит-нота от поставщика

    Образец кредит ноты

    Финансовый аналитик, практикующий в сфере банковских продуктов и услуг. Кредиты, депозиты, пластиковые карты — это то, с чем мне интересно иметь дело.

    Взаимоотношения покупателя и поставщика — это постоянная борьба двух сторон за собственную выгоду.

    Поэтому поставщику постоянно необходимо мотивировать своих покупателей — чем больше закажут, тем больше будет прибыль.

    Одним из инструментов привлечения клиентов со стороны поставщика является кредит-нота — понятие включающее в себя такие инструменты, как предоставление кредита, скидки на большой заказ и т.д.

    В чем суть понятия

    Расширение торговых связей с иностранными партнерами способствует накоплению международного опыта торговли и активному применению новых финансовых инструментов.

    В международной торговле кредитная нота обозначает расчетный документ, выставляемый одной стороной (поставщиком) для другой (покупателя) в том, что последнему предоставляется определенная сумма в кредит, если обстоятельства создали прецедент для его обращения с правом требования этой суммы.

    Довольно сложное понятие. Но можно попробовать его разобрать на части по характерным признакам, чтобы упростить понимание:

    • кредит-нота – это извещение, которое оформляется одной стороной сделки без предварительного согласования с другой стороной. Простыми словами, кредитная нота – односторонний акт;
    • этот финансовый инструмент обозначает уменьшение поставщиком задолженности контрагента;
    • кредит-нота обретает юридическую силу при наступлении определенных обстоятельств;
    • этот финансовый инструмент предоставляет покупателю право требования.

    Применение кредит-ноты

    В связи с этим основными вариантами ее применения являются;

    • предоставление скидок оптовым покупателям (дилерам). Но получение бонуса возможно только при выполнении четко прописанных в договоре обязательств: покупка большой партии товара, выполнение плана продаж, покупка продукции на конкретную сумму в течение определенного периода (месяц, квартал, год);
    • урегулирование расчетов между покупателем и поставщиком: например, если договором предусмотрено покрытие поставщиком непредвиденных расходов покупателя при исполнении условий сделки; или же покупатель должен предоставить поставщику определенные договором услуги;
    • упрощение расчетов при возврате поставщику бракованной продукции.

    Как способ получения скидки

    Использование этого финансового инструмента именно в таком качестве довольно популярно и широко применяется большим количеством производителей.

    Ведь в этом случае обеспечивается повышение объемов продаж, так как дилерам, чтобы получить скидку, необходимо выполнить условия договора.

    Еще одним положительным свойством этой формы документарных операций является то, что покупатели не могут демпинговать между собой, так как они еще не знают, смогут ли выполнить условия договора и получить бонус от поставщика или производителя.

    В этом случае кредит-нота от поставщика рассматривается не как форма расчетов, а как возможность дилерам получить скидку от сотрудничества с ним.

    Но бонус покупатель сможет получить только по факту выполнения условий договора, то есть вначале покупка товара осуществляется за полную стоимость.

    Поэтому скидка не отображается ни в бухгалтерских, ни в отгрузочных документах покупателя. Для ее фиксирования в учете используется особое документальное оформление.

    Пример использования

    В качестве способа применения этой формы расчетов можно привести следующий пример: поставщик подписал с покупателями договор, в соответствии с которым он предоставляет им по итогам квартала скидку в форме кредит-ноты.

    По условиям сделки, они получат бонус, только когда осуществят закупку товара на сумму не менее 20 млн рублей: размер скидки будет составлять 3% от его первоначальной стоимости.

    Покупатель выполнил условия договора и приобрел за квартал продукции на 22 млн рублей, соответственно, поставщик выставил ему кредит-ноту в размере 660 тысяч рублей.

    Как способ урегулирования расчетов

    Кредит-нота может использоваться для погашения поставщиком встречных обязательств перед покупателем. Это могут быть непредвиденные или дополнительные расходы покупателя или же расходы, связанные с возвратом бракованной продукции.

    В качестве вывода можно сказать, что использование кредит-ноты является довольно сложным и излишним способом расчетов: ведь в любом случае стороны будут оформлять первичные документы по операции, а использование нового финансового инструмента только осложнит сделку и обяжет стороны оформлять дополнительные документы, с помощью которых можно будет доступно обосновать налоговым органам характер операции.

    Источник: http://schetavbanke.com/kredity/osnovnaya-informaciya/kreditnaya-nota.html

    Кредит нота от поставщика

    Российской компанией заключен контракт с иностранным поставщиком на поставку продукции. Оплата за товар согласно контракта осуществляется с отсрочкой 45 дней. Иностранный поставщик выставил покупателю кредит-ноту (бонус) за соблюдение условий представления косметической марки на российском рынке.

    В этом случае покупатель должен начислить НДС по реализации данных услуг Поставщику? Если услуга, то кредит-ноты недостаточно и стороны должны оформить акт выполненных работ? Новикова Т.А.

    Источник: http://financeprof.biz/chto-takoe-kredit-nota-ot-postavshhika

    Кредит нота (credit note) что это

    Образец кредит ноты

    Кредит-нота – это, пожалуй, один из самых запутанных финансовых инструментов. Законодательно не определен, пользуется популярностью в бизнес-сообществе и называется по-разному. Расскажем простыми словами, что такое кредит-нота.

    Используйте пошаговые руководства:

    Классический кредит давно перестал соответствовать всем необходимым потребностям, которые возникают у бизнеса. Стали появляться производные инструменты, расширяющие возможности кредитования, позволяющие более качественно контролировать кредитные риски, а также оперативно менять условия кредитования. Одним из таких инструментов стала кредит-нота.

    Что такое кредит-нота (credit note)? Кредит нота – это предусмотренная договором возможность изменить условия кредита со стороны того, кто предоставляет этот кредит. Причем изменить таким образом, чтобы должник получил дополнительную выгоду. Обычно кредит-нота используется при партнерских взаимоотношениях между поставщиками и покупателями.

    Специалисты традиционно выделяют следующие условия для изменения кредита:

    • покупатель приобрел крупную партию товара;
    • покупатель выполнил или перевыполнил план продаж товара;
    • покупатель понес дополнительные расходы при покупке или при последующей реализации товара;
    • поставленный товар оказался бракованным или некачественным;
    • иные, предусмотренные договором ситуации.

    Инструмент также называют кредитная нота. При описании механизма работы используют термины «облигация кредитного договора», «расчетный документ или извещение о записи в кредит», «ретроспективная скидка», «скидка за объем», «прощение долга», «предоставление бонуса» и иные схожие именования. См. также 15 опасных условий кредитного договора. 

    При использовании в торговых отношениях кредит-ноты от иностранного поставщика, подразумевается следующий механизм.

    Поставщик предлагает покупателю ряд условий, по которым он может получить скидку или бонус — приобрести товар на определенную сумму, выполнить план продаж, возможны другие условия (см. также Прогнозирование в Excel: как составить прогноз продаж в Excel).

    Если покупатель их выполнил, поставщик оформляет кредит-ноту, согласно которой, покупатель имеет право на упомянутые скидку или бонус.

    Другой вариант — покупатель понес расходы, связанные с товаром поставщика, либо приобрел некачественный товар. В этом случае, если это предусмотрено договором, поставщик может также оформить кредит-ноту.

    Credite note в зарубежной практике

    За рубежом кредит-нота — это более сложный инструмент. В России он ограничен, в основном, торговыми отношениями между поставщиками и покупателями, либо присутствует в рамках международной торговли. В иностранной финансовой практике кредитная нота (Credit Linked Note, CLN) — полноценный дериватив, ценная бумага, предназначенная для решения определенных задач.

    Она решает вопрос страхования инвестора от банкротства должника.

    Суть кредитной ноты заключается в том, что выплаты по ней начинаются в тот момент, когда наступает определенное событие — дефолт или изменение стоимости пула кредитных активов, либо иные ситуации.

    Кредитные ноты регистрируются и торгуются в специализированных международно-клиринговых центрах Clearstream Banking и Euroclear Bank.

    Впрочем, ранее подобные кредитные ноты активно использовались на развивающемся российском рынке для получения быстрых заимствований иностранных средств, до того, как стали доступны иные финансовые инструменты.

    Кредит-нота в российском законодательстве

    В России в законодательстве не используется термин кредит-нота. Более того, подобный термин мало используется даже в бизнес-сообществе.

    Дело в том, что такой вид финансовых операций более распространен за границей, а в России применяется, скорее, как инструмент вешнеторговых операций.

    В силу того, что российское законодательство не регулирует подобный вид финансовых операций, единый образец кредит-ноты не существует. Тем не менее, сложилась определенная практика составления подобного документа.

    Образец кредит-ноты от поставщика для торговых операций должен содержать следующую информацию:

    • номер договора, в рамках которого действует кредит-нота, а также кратко предмет договора;
    • ссылка на обстоятельства, позволяющие ввести в действие кредит-ноту (данные обстоятельства должны быть перечислены в основном договоре);
    • суть предоставляемого бонуса — скидка, возвращение средств, премия и т. д., которые полагаются покупателю, а также срок наступления и порядок предоставления такой компенсации (см. также расчет скидки онлайн);
    • сведения о документах, подтверждающих, что обстоятельства для составления кредитной ноты наступили;
    • сведения о кредиторе и заемщике (о продавце и покупателе) — наименование и местонахождение.
    • дата, наименование должностного лица, имеющего право подписывать финансовые документы, имя, фамилия и подпись указанного лица, печать организации.

    Также специфика составления кредит-ноты заключается в том, что она составляется в одностороннем порядке и не требует участия другой стороны.

    Как учитывать кредит-ноту в бухгалтерском и налоговом учете?

    Для целей налогового учета термин кредит-нота не применяется. Вообще это достаточно спорный инструмент из-за того, что он не прописан в существующем законодательстве.

    Поэтому представители налоговой службы могут трактовать данную операцию так, как им это представляется верным. Это может расцениваться как «прощение долга» или как «подарок».

    Так как подарок между юридическими лицами ограничен суммой в три тысячи рублей, то применяется «прощение долга».

    По сути своей кредит-нота предоставляет ретроспективную скидку. В существующем законодательстве такой вид операции подпадает под статью № 415 Гражданского кодекса РФ. Кредитор освобождает должника от лежащих на нем обязанностей, сообщая ему об этом соответствующим уведомлением. В случае брака учет кредит-ноты производится аналогичным образом.

    Источник: https://www.fd.ru/articles/159142-kredit-nota-chto-eto

    От иностранного поставщика

    Иностранные компании часто выставляют в своей практике кредитную ноту, в том числе и при сотрудничестве с российским организациями.

    Как правило, это касается изменения цены товара в меньшую сторону, что очень часто приводит к проблемам при отражении этой информации в бухгалтерском и налоговом учете.

    По этой причине необходимо производить перерасчет, что всегда вызывает массу вопросов, решение которых возможно лишь на основании существующей отечественной практики.

    Credit note не является обязательным документом, но обладает определенным набором признаков, характеризующих само понятие:

    • Документ оформляется одной из сторон договора без получения перед этим согласия другой стороны, поскольку эти моменты прописываются в контракте, что и дает право кредитору заниматься эмиссией нот.
    • Благодаря выпуску кредитных нот задолженность контрагента перед кредитором сокращается.
    • Кредит-нота означает уменьшение поставщиком задолженности покупателю.
    • Вступает она в силу, когда на это существуют определенные обстоятельства (причем они должны быть оговорены заблаговременно).
    • Обладая документом, у покупателя услуг либо товаров возникает право требования.

    Кредит-нота от поставщика как способ предоставления скидки

    Credit note рассматривают как инструмент предоставления скидок. Она определяет не только их размер, но и условия предоставления.

    Снижение суммы задолженности обеспечивает развитие товарооборота, что благотворно сказывается на поставках товара.

    С другой стороны, кредит-нота не дает покупателям возможности демпинговать, поскольку для получения скидки приходится выполнить ряд обязательств.

    На практике это означает, что предоставляется скидка только после приобретения определенного количества товара или совершения покупки на оговоренную сумму.

    Скидка может быть рассчитана только по завершению расчетного периода – до этого времени точную цифру невозможно просчитать.

    Эта величина никак не отражается при оформлении отгрузочных документов, а выставляется лишь в форме отдельно подготовленного документа.

    Кредитная нота как способ урегулирования расчетов

    Одной из особенностей применения кредитной ноты является возможность использования ее как контроль над расходами покупателя. Траты связаны с непредвиденными обстоятельствами и оговорены в договоре.

    Это может быть аванс, дополнительная плата за растаможку, доставку или хранение товара на складе.

    Оплата поставщиком всех встречных обязательств производится после предоставления документов, которые бы подтвердили наступление обстоятельств для оказания услуг поставщику (акты, счета-фактуры и т. п.).

    Credit note при возврате бракованных товаров иностранному поставщику

    Если покупатель получил некачественный товар или не соответствующий заявленным характеристикам, он может вернуть его обратно продавцу. Однако из-за этого он может понести значительные финансовые убытки.

    Кредит-нота от иностранного поставщика будет свидетельствовать о том, что продавец соглашается с неисполнением в полной мере своих обязательств и обязуется принять к возврату товар, полностью возместив понесенные покупателем убытки.

    Оформление кредит-ноты

    Использование кредит-ноты как формы расчета происходит в договорной политике преимущественно по инициативе поставщиков. Она является инструментом стимулирования спроса к приобретению продукции и направляется в адрес покупателя.

    Возникает кредитная нота исключительно в рамках договора и не является односторонним документом.

    Она представляет некую документарную форму, где фиксируется согласие сторон на изменение условий договора в силу наступления каких-либо обстоятельств.

    Как выглядит документ

    Не существует универсальных шаблонов, которые можно было бы применить для составления кредитной ноты. Связано это с проблемами отсутствия законодательной базы относительно финансового инструмента.

    В сети представлено немалое количество сайтов, использование материалов и образцов с которых поможет в составлении документа.

    Поскольку нота является неотъемлемой частью договора, то там обязательно должны быть указаны его реквизиты.

    Особенности налогового учета

    На этапе развития товарно-финансовых отношений между продавцом и покупателем с выставлением кредит-ноты, возникает ряд трудностей для отражения этого момента в налоговом и бухгалтерском учете.

    Налоговиками инструмент вообще позиционировался как прощение долга, по итогам которого у поставщика возникает не признаваемый для налогообложения внереализационный расход, а у покупателя – облагаемый налогом внереализационный доход.

    Сейчас же инструмент рассматривается как изменение первоначальной цены товара по договору поставки и отражается во всех финансовых документах. Для этого выписывается отрицательный счет-фактура на сумму скидки.

    Факт уменьшения стоимости необходимо отражать в тот период, когда принято решение о предоставлении бонусов. Если к этому моменту товар был реализован, то факт предоставления скидки по таким товарам отражается по дебету счета 90 «Продажи», субсчет 90-2 «Себестоимость продаж».

    Учет и налогообложение операций с кредитной нотой зависят от того, какова суть операции.

    По налогу на прибыль

    Если выставление credit note повлекло за собой получение дохода от продажи товаров у продавца и расходов у покупателя и все это относится к прошлым налоговым периодам, то необходимо произвести перерасчет налоговых обязательств за этот промежуток времени.

    Налоговым органам предоставляется уточненная декларация.

    Если же бонус в виде кредит-ноты предоставляется в первом квартале текущего года за четвертый квартал предыдущего года, то рекомендуется оформить ее датой, выпадающей на последнее число года, к которому она относится.

    По НДС

    Поскольку кредитная нота является неотъемлемой частью договора, то и сумма НДС исчисляется в соответствие с этим.

    Это значит, что если в соглашении присутствовал пункт исчисления налога на добавленную стоимость товаров и услуг, то и изменение суммы посредством кредит-ноты, обязано включать сумму НДС, исчисление которой произведено по этой же ставке.

    Рекомендуется дополнительно отображать первоначальную стоимость и размер скидок (или определенную цену) в специальном документе, который составляется при оформлении учетной политики.

    Источник:

    Финансовый аналитик, практикующий в сфере банковских продуктов и услуг. Кредиты, депозиты, пластиковые карты — это то, с чем мне интересно иметь дело.

    Взаимоотношения покупателя и поставщика — это постоянная борьба двух сторон за собственную выгоду.

    Поэтому поставщику постоянно необходимо мотивировать своих покупателей — чем больше закажут, тем больше будет прибыль.

    Одним из инструментов привлечения клиентов со стороны поставщика является кредит-нота — понятие включающее в себя такие инструменты, как предоставление кредита, скидки на большой заказ и т.д.

    Юридический спектр
    Добавить комментарий