Номер ндс плательщика в европе пример

Европейский номер ндс россии

Номер ндс плательщика в европе пример

Другими словами, обязанность отчитаться по VAT в указанном случае возлагается на компанию – получателя услуги (при условии, что у нее имеется VAT- номер).

Получатель услуги исчисляет VAT по процедуре reverse charge («обратного начисления»). Процедура reverse charge заключается в том, что заказчик услуги при подаче декларации по VAT (VAT Return) в своей стране ставит местный VAT к уплате и одновременно ставит такую же сумму VAT к вычету. В результате получается ноль, то есть фактической уплаты налога по транзакции не происходит.

Однако, чтобы использовать такую возможность, получатель услуги должен являться “relevant business person”, то есть: во-первых, быть налогооблагаемым лицом в смысле ст. 9 Директивы; во-вторых, должен быть зарегистрирован по VAT (иметь номер VAT) в государстве-члене ЕС.

Yurburo61.ru

Но при продаже товаров в пределах одной страны НДС уплачивается независимо от наличия НДС регистрации.Существует 2 вида ставок, рассмотрим сниженную. Сниженная ставка применяться только к отдельным товарам и услугам.

В этот список входят: продовольственные товары, фармацевтические товары и медицинское оборудование, книги, газеты, услуги пассажирского транспорта и некоторые другие. Льготные ставки могут применяться также к поставкам природного газа и электроэнергии при условии, что их применение не искажает условия конкуренции.

Ндс регистрация в европе.
в чем выгода?

Если английская компания оказывает услуги другой английской компании, то VAT включается в цену (счета выставляются с VAT), и уплачивается поставщиком (с возможностью дальнейшего вычета). Пример 3.

Что такое НДС регистрация в Европе?

Если вы ведёте международную торговую деятельность, то наверняка сталкивались с требованием контрагентов предоставить НДС номер (VAT number) вашей европейской компании.

О том, что это, как можно получить и что это даёт, пойдёт речь в этой статье. Часто этот номер путают с налогоплательщика, которым обладает любая компания – налоговый резидент.

Ндс в россии

НДС в РФ Нормы Налогового Кодекса России определили: В трактовке НК РФ это организации, предприниматели, лица, которые занимаются перемещением товаров через границу Таможенного союза.

Европейский номер ндс россия что это

Благодаря этому номеру удается во многих случаях отказаться от начисления НДС и избежать хлопотной процедуры его возмещения.

Получение номера ндс (vat) в европе

Регулирование VAT в ЕС На уровне Европейского Союза существует единое (надгосударственное) регулирование порядка установления и взимания данного налога. Базовым документом, регулирующим порядок налогообложения VAT в ЕС является Директива 2006/112/ЕС от 26 ноября 2006 г.

« Об общей системе налога на добавленную стоимость» (далее – Директива).
Данной Директивой определяются все ключевые элементы налогообложения VAT, за исключением налоговых ставок, которые устанавливаются каждым отдельным государством ЕС (в пределах, установленных Директивой) и некоторых других вопросов.

Налогоплательщики В соответствии с п. 1 ст.

и для малых предпринимателей, освобожденных от уплаты Важно НДС. Однако очень часто они и не подозревают о своем праве на его получение. Идентификационный номер плательщика НДС существует для того, чтобы облегчить деловые отношения между предпринимателями стран ЕС. С его помощью деловые люди подтверждают друг другу статус предпринимателя.

Правила исчисления и уплаты VAT (услуги B2B) Поставщик услугЗаказчик (получатель) услугПорядок налогообложения VAT EC есть VAT номер Та же страна ЕС есть номер VAT EC есть VAT номер Другая страна ЕС есть номер VAT EC есть VAT номер Другая страна ЕС нет номера VAT

VAT включается в цену (счета выставляются с VAT).

Уплачивается поставщиком по ставке своей страны (с возможностью дальнейшего вычета) не EC нет VAT номера EC есть номер VAT VAT фактически не уплачивается.

По VAT отчитывается получатель услуги по ставке своей страны ЕС (механизм «reverse charge»). EC есть VAT номер не EC нет номера VAT *Только при условии подтвержденного предпринимательского статуса заказчика-нерезидента ЕС.

В ином случае счета выставляются с VAT.
С (иная, чем английская), но без номера VAT.

Если у получателя услуги (компании ЕС) нет VAT номера, то VAT должен быть включен в цену для получателя (счет должен выставляться с VAT) и уплачен поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 2. И поставщик, и получатель услуг – английские компании с VAT-номером.

Если английская компания оказывает услуги другой английской компании, то VAT включается в цену (счета выставляются с VAT), и уплачивается поставщиком (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 3. Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания не из ЕС (например, российская, из стран СНГ и других стран мира, включая оффшорные юрисдикции).

Например, английская компания оказывает юридические услуги для российской компании (местом оказания услуг, согласно правилу ст.

НДС.

VAT подлежит уплате при продаже товаров/оказании услуг в Евросоюзе. Однако сама по себе регистрация европейской компании не требует автоматического получения ВАТ.

Проверка налоговых номеров европейских компаний

Выписки из торгового реестра ЕС

  • Выписки из иностранных реестров и финансовая отчетность
  • Услуги
  • Выписки из торгового реестра ЕС

Идентификационный налоговый присваивается налоговыми органами стран Европейского союза как физическим, так и юридическим лицам, и позволяет однозначно идентифицировать лицо в качестве плательщика налогов.

VAT номер VAT number (Value Added Tax registration number) — в переводе на русский означает номер плательщика налога на добавленную стоимость.

Данная форма налогообложения применяется в ходе производства и распределения стоимости продукта или услуги.

Внимание При этом, иная, по сравнению с российской, терминология и правила администрирования европейского VAT, вызывает неизбежные трудности, которые в ряде случаев предпочтительнее разрешать с помощью европейских специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета.

Тем не менее, общие принципы взимания VAT при осуществлении распространенных типов коммерческих операций, могут быть поняты путем анализа норм соответствующих директив ЕС. В настоящей статье предлагается рассмотреть такие правила на примере операций по оказанию услуг.

Регулирование VAT в ЕС

На уровне Европейского Союза существует единое (надгосударственное) регулирование порядка установления и взимания данного налога.

Европейская компания — покупатель, должна рассчитывать и уплачивать НДС по ставке своей страны.

Номер НДС (VAT) тесно переплетен с номером EORI (регистрационный номер идентификации экономических операторов). Вы также можете найти данный раздел на нашем сайте.

При наличии уже имеющегося номера EORI в момент получения номера VAT, необходимо заново заполнить формы и получить новый номер EORI, поэтому для организаций является выгодным получение номеров VAT и EORI одновременно.

Статья: НДС в Европе: изменения правил взимания с 2010 года, порядок уплаты и отчетность.

Источник: http://nasledstva-centr.ru/evropejskij-nomer-nds-rossii/

Европейский номер ндс россия что это

Номер ндс плательщика в европе пример

В регистрирующем госоргане могут попросить предоставить проект контракта, в связи с заключением которого вам понадобился НДС номер (это стандартная практика, например в Эстонии).

И это может понадобиться, если компания, зарегистрированная в европейском государстве, ведёт деятельность на территории ЕС с другими компаниями. Наличие НДС номера позволяет достичь нулевой ставки НДС. Т.е.

при заключении договора и проведения расчётов между двумя компаниям с европейским НДС номером применяется нулевая ставка НДС.

Но надо отметить, что при работе именно с европейским компаниями, необходимо так же получить VIES (VAT Information Exchange system – система обмена информацией по НДС) регистрацию. Данная регистрация позволяет государствам в рамках ЕС централизованно обмениваться информацией по всем операциям с НДС.

Vat номер (ндс)

Греция 23 % 13 % или 6,5 % ΦΠΑ Ирландия 23 % 13,5 %, 9 %, 4,8 % или 0 % CBLVAT Испания 21 % 8 % или 4 % IVA Италия 22 % 10 %, 6 %, или 4 % IVA Кипр 19 % 8 % или 5 % ΦΠΑ Латвия 21 % 12 % PVN Литва 21 % 9 % или 5 % PVM Люксембург 17 % 14 %, 8 %, 3 % TVA Мальта 18 % 5 % TVM Нидерланды 21 % 6 % BTW Польша 23 % 8 %, 5 % или 0 % PTU/VAT Португалия 23 % 13 % или 6 % IVA Румыния 24 % 9 % или 5 % TVA Словакия 20 % 10 % DPH Словения 22 % 9,5 % DDV Финляндия 24 % 14 % или 10 % ALV, Moms Франция 20 % 10 % или 5,5 % или 2,1 % TVA Хорватия 25% 10% PDV Швеция 25 % 12 % или 6 % или 0 % Moms Чехия 21 % 15 % или 10% DPH Эстония 20 % 9 % km На территории ЕС действует принцип свободы передвижения товаров (экспорт и импорт в пределах ЕС освобождены от всех таможенных сборов, но это не отменяет других «входных» налогов).

Европейский налог на добавленную стоимость (vat) при оказании услуг

Однако, чтобы использовать такую возможность, получатель услуги должен являться “relevant business person”, то есть: во-первых, быть налогооблагаемым лицом в смысле ст. 9 Директивы; во-вторых, должен быть зарегистрирован по VAT (иметь номер VAT) в государстве-члене ЕС.

Получатель услуги должен предварительно сообщить поставщику свой индивидуальной идентификационный номер VAT, а поставщик – проверить действительность этого номера и связанной с ним информации о контрагенте.
Вариант Б.

Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская), но без номера VAT. Если у получателя услуги (компании ЕС) нет VAT номера, то VAT должен быть включен в цену для получателя (счет должен выставляться с VAT) и уплачен поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета). Пример 2.

И поставщик, и получатель услуг – английские компании с VAT-номером.

Идентификационный номер плательщика ндс

Важно Аудитор получает копии всех инвойсов, которые касаются операций по налогам VAT;

  • Если привлекается номинальный сервис, потребуются данные о реальных владельцах компании и их подтверждение того, что они несут полную ответственность за все VAT-операции.

Далее мы рассмотрим классические примеры, однако мы работаем и со всеми ситуациями. Если у вас есть необходимость получить ВАТ идентификатор для европейской компании, или у вас на данном этапе есть только вопросы, то обращайтесь за первичной бесплатной консультацией к нам.

Ндс регистрация

То есть наличие VAT-номера дает возможность фактически не уплачивать НДС при поставке товаров в пределах ЕС. Но при продаже товаров в пределах одной страны НДС уплачивается независимо от наличия НДС регистрации.

Внимание По общему правилу НДС должен уплатить конечный потребитель товаров, и если конечный потребитель имеет НДС-номер, то он будет иметь право налогового вычета. В противном случае такого права у компании не будет.
Существует 2 вида ставок, рассмотрим сниженную.

Сниженная ставка применяться только к отдельным товарам и услугам. В этот список входят: продовольственные товары, фармацевтические товары и медицинское оборудование, книги, газеты, услуги пассажирского транспорта и некоторые другие.

Льготные ставки могут применяться также к поставкам природного газа и электроэнергии при условии, что их применение не искажает условия конкуренции.

Ндс регистрация в европе. в чем выгода?

Если английская компания оказывает услуги другой английской компании, то VAT включается в цену (счета выставляются с VAT), и уплачивается поставщиком (с возможностью дальнейшего вычета). Пример 3.

Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания не из ЕС (например, российская, из стран СНГ и других стран мира, включая оффшорные юрисдикции). Например, английская компания оказывает юридические услуги для российской компании (местом оказания услуг, согласно правилу ст.

44 Директивы, считается РФ), английский VAT не подлежит начислению (счета выставляются без VAT). Иными словами, если получатель услуги – компания не из ЕС и не имеет VAT номера, то VAT не должен включаться в цену.

Что такое ндс регистрация в европе?

В некоторых – раз в месяц, в других раз в квартал. И таких деталей и нюансов настолько много, что в 10 случаях из 10 лучше обратиться за помощью к специалистам, которые профессионально занимаются данными вопросами. Мы рады предложить свои услуги. Стоимость начинается от 18 500 рублей и всегда согласовывается с клиентом заранее и индивидуально, исходя из задачи и ситуации.

В этом случае клиент получает персональный сервис с гарантированным результатом по справедливой цене. Требования к компании, претендующей на получение номера VAT Каждая юрисдикция выдвигает свои требования к компании, которая претендует на присвоение номера ВАТ.

Получение номера vat, ндс, iva

НДС.Чтобы подать заявку на ваш номер CIF, мы должны предоставить следующую информацию:

  • название вашей компании (и Отрицательное Имя Сертификата от Товарного Реестра),
  • юридический адрес компании,
  • и идентификации в виде паспорта или в вид на жительство.

Налоговая инспекция выдаст нам свидетельство которую называют Identificación Fiscal, что является вашым номером CIF.Ваш окончательный номер CIFКак только мы вас зарегистрировали необходимо подать заявку на окончательный номер CIF.Это делается в рамках процесса, чтобы активировать вашу компанию для бизнеса и включает в себя:

  • Регистрация для Налоговой Деятельности
  • Регистрация директора компании, если директор еще не зарегистрирован
  • Регистрация для Налоговой Корпорации

Вам не нужно, чтобы посетить, мы сможем завершить все эти процессы от вашего имени.

Ндс в европе

Номер ндс плательщика в европе пример

Мы часто сталкиваемся с вопросами про ставки НДС в странах Европе и по их применению, поэтому мы свели всю информацию в общую таблицу. При этом следует различать НДС в странах, входящих в ЕС, и НДС в остальных европейских странах.

Разница заключается в том, что законодательство по НДС в странах Евросоюза должен быть гармонизирован с Директивой ЕС по НДС 2006/112/EC От 28.11.2006. Данная директива строится на следующих принципах:

  • налогом на добавленную стоимость облагаются операции с участием плательщика НДС на территории страны члена ЕС, а также импорт товаров на территорию ЕС. Импорт товаров из страны-члена ЕС в другую страну-член ЕС облагается НДС в стране, где этот товар будет использован;
  • местом поставки товара при продажах внутри ЕС признается страна, где находится покупатель товара. При поставке из стран, не входящих в ЕС, НДС по импорту взимается в стране, где произошла таможенная очистка и выпуск товара в свободное обращение;
  • момент возникновения обязанности по начислению НДС — момент, когда покупатель фактически получил товар или услуги. Момент выпуска коммерческого инвойса от поставщика не считается таким моментом;
  • ставка НДС в странах Евросоюза должна быть не менее 15% и не имеет ограничения по максимуму. В настоящий момент минимальная ставка НДС в Евросоюзе — в Люксембурге (17%), а максимальная — в Венгрии (27%). При этом страны могут иметь 2 специальные пониженные ставки VAT для ограниченного перечня товаров и услуг, перечисленных в Директиве, и минимальная из них должна быть не менее 5%, исключения по этому пункту действуют только для Испании, Италии и Люксембурга;
  • Директива предусматривает случаи, при которых определенные типы товаров и услуг полностью освобождаются от НДС. По умолчанию любой экспорт из страны ЕС независимо от места назначения подлежит возврату ранее уплаченного НДС в связи с производством товаров, отправленных на экспорт;
  • возмещение НДС в ЕС — наиболее объемный пункт Директивы, который предусматривает возможность возместить в стране регистрации НДС, который был оплачен в другой стране-члене ЕС;
  • дистанционная продажа из ЕС через интернет или каталог облагается НДС в стране, откуда отправляется товар. При этом если такие продажи в определенную страну достигают установленного этой страной лимита, то возникает необходимость зарегистрироваться плательщиком VAT в этой стране. Например, в Бельгии такой лимит — 35,000 евро. Если объем дистанционный продаж в Бельгию превышает этот лимит, то компания-отправитель должна получить бельгийский номер VAT.

ЕС позволяет проверить номер VAT европейской компании. Это можно сделать через специальный сервис на официальном сайте ЕС, указан страну получения номера VAT и сам номер VAT.

VAT number — что это?

Value Added Tax Number — уникальный номер, который присваивается юридическому лицу при регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. В странах ЕС начинается с двух букв-кода страны, остальные символы — цифры, причем в разных странах может быть разное количество цифр.

Возврат НДС в Европе

Зачесть или вернуть НДС в денежном виде могут не только юридические или физические лица, являющиеся резидентами стран ЕС, но и резиденты других стран.

Например, если юридическое лицо-резидент России проводило тренинг для своих сотрудников в Италии, то из общей оплаченной суммы поставщику услуг можно вернуть 22% (НДС в Италии).

Это не является сложной процедурой, и наша компания может помочь вам в возмещении уплаченного НДС.

Актуальные ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы (обновлено по состоянию на 01.05.2018, регулярно обновляется)

 
ФлагСтранаЧленство в ЕСОсновная ставка НДСПониженная ставка НДСМинимальный порог для регистрации в качестве плательщика НДС
АвстрияДа20%13%, 10%, 0%Годовой оборот от 30 000 EUR
Аландские островаНет0%НетНет
АлбанияНет20%0%Годовой оборот от 5 000 000 леков (40 000 EUR)
АндорраНет4,5%9,5%, 1%, 0%Обязательная регистрация
БелоруссияНет20%10%, 0%Добровольная регистрация
БельгияДа21%12%, 6%, 0%Обязательная регистрация, но при дистанционных продажах порог в 35 000 EUR
БолгарияДа20%9%, 0%Годовой оборот от 50 000 болгарских лев (25 500 EUR), но для некоторых видов деятельности другие пороговые значения
Босния и ГерцеговинаНет17%0%Годовой оборот от 50 000 конвертируемых марок (27 000 EUR)
ВеликобританияДа20%5%, 0%Годовой оборот от 83 000 фунтов стерлингов (95 000 EUR)
ВенгрияДа27%18%, 5%, 0%Обязательная регистрация кроме дистанционных продаж
ГерманияДа19%7%, 0%Оборот за предыдущий год — от 17 500 EUR и ожидаемый оборот за текущий год — от 50 000 EUR
ГернсиНет0%НетНет
ГибралтарНет0%НетНет
ГрецияДа24%13%, 6%, 0%Годовой оборот от 10 000 EUR
ДанияДа25%0%Годовой оборот от 50 000 датских крон (6 700 EUR)
ДжерсиНет5%0%Годовой оборот от 300 000 фунтов стерлингов (343 000 EUR)
ИрландияДа23%13,5%, 9%, 4,8%, 0%Годовой оборот от 75 000 EUR, из которых 90% — оборот от торговой деятельности; в остальных случаях порог для регистрации — 37 500 EUR
ИсландияНет24%11%, 0%Обязательная регистрация
ИспанияДа21%10%, 4%, 0%Обязательная регистрация
ИталияДа22%10%, 5%, 4%, 0%Обязательная регистрация
КипрДа19%9%, 5%, 0%Годовой оборот от 15 600 EUR
ЛатвияДа21%12%, 5%, 0%Годовой оборот от 50 000 EUR
ЛитваДа21%9%, 5%, 0%Годовой оборот от 45 000 EUR
ЛихтенштейнНет8%3,8%, 2,5%, 0%Годовой оборот от 100 000 франков (86 700 EUR)
ЛюксембургДа17%14%, 8%, 3%, 0%Обязательная регистрация
МакедонияНет18%НетГодовой оборот от 1 000 000 денари (16 600 EUR)
МальтаДа18%7%, 5%, 0%Обязательная регистрация
МолдавияНет20%8%, 0%Годовой оборот от 600 000 лей (30 300 EUR)
МонакоНет20%10%, 5,5%, 2,1%, 0%Обязательная регистрация
НидерландыДа21%6%, 0%Обязательная регистрация
НорвегияНет25%15%, 12%, 0%Годовой оборот от 50 000 норвежских крон (5 300 EUR)
Остров МэнНет20%5%, 0%Годовой оборот от 82,000 фунтов стерлингов (94 000 EUR)
ПольшаДа23%8%, 5%, 0%Годовой оборот от 200 000 злотых (46 700 EUR)
ПортугалияДа23%13%, 6%, 0%Обязательная регистрация
РоссияНет18%10%, 0%Добровольная регистрация
РумынияДа19%9%, 5%, 0%Годовой оборот от 65 000 EUR
Сан-МариноНет0%НетНет
СербияНет20%10%, 0%Годовой оборот от 8,000,000 динаров (67 800 EUR)
СловакияДа20%10%, 0%Годовой оборот от 49 790 EUR
СловенияДа22%9,5%, 0%Годовой оборот от 50 000 EUR
УкраинаНет20%7%, 0%Годовой оборот от 1 000 000 гривен (32 200 EUR)
Фарерские островаНет25%0%Годовой оборот от 30 000 датских крон (4 000 EUR)
ФинляндияДа24%14%, 10%, 0%Годовой оборот от 10 000 EUR
ФранцияДа20%10%, 5,5%, 2,1%, 0%Обязательная регистрация
ХорватияДа25%13%, 5%, 0%Годовой оборот от 230 000 кун (31 200 EUR)
ЧерногорияНет19%7%, 0%Годовой оборот от 18 000 EUR
ЧехияДа21%15%, 10%, 0%Годовой оборот от 1 000 000 чешских крон (39 000 EUR)
ШвейцарияНет7,7%3,7%, 2,5%, 0%Годовой оборот от 100 000 франков (86 700 EUR)
ШвецияДа25%12%, 6%, 0%Обязательная регистрация
ЭстонияДа20%9%, 0%Годовой оборот от 16 000 EUR

Чтобы получить консультацию по возмещению НДС в Европе, регистрации и получению номера VAT в ЕС, обратитесь в компанию «Нимандс» по телефону +7 495 960 9672, напишите нам на электронную почту orders@niemands.ru или заполните онлайн-форму.

Источник: https://niemands.ru/press-centr/articles/nds-v-evrope

Номер ндс плательщика в европе пример

Номер ндс плательщика в европе пример

Если вы зарегистрировали европейскую компанию с целью ведения бизнеса на территории Евросоюза, компании необходимо получить особый номер плательщика VAT. Value Added Tax (VAT) – это налог на добавленную стоимость, аналог российского НДС.

VAT подлежит уплате при продаже товаров/оказании услуг в Евросоюзе. Однако сама по себе регистрация европейской компании не требует автоматического получения номера ВАТ.

На данный момент мы оказываем услуги по получению номера VAT в следующих странах:

Ставка Value Added Tax зависит от типа товара и вида деятельности компании: базовая ставка равна 17,5%, минимальная — 5%, в некоторых случаях предусмотрена нулевая ставка налога.

Обратите внимание, предприятия, работающие исключительно за пределами EC, не являются плательщиками VAT даже при условии регистрации компании в ЕС.

Также если компания занимается исключительно экспортно-импортными операциями, получение номера VAT не требуется.

Сколько букв в аббревиатуре UK? Предпосылками служат: разумная система налогообложения, авторитет традиций ведения бизнеса, понятная и практичная процедура организации новых компаний и другие.

С начала 2019 года на территории Британских Виргинских островов вступил в силу Economic Substance Act – Закон об экономическом присутствии.

Он адресован компаниям БВО, ведущим деятельность в определенных сферах и являющихся местными налоговыми резидентами. → Мы принимаем

НДС: коды стран ЕС, номера НДС и НДС на других языках

DPH Czech Republic (PDF, 63KB) Denmark, except the Faroe Islands and Greenland (DK) 12345678 (8 characters) moms Denmark (PDF, 4KB) Estonia (EE) 123456789 (9 characters) km Estonia (PDF, 5KB) Finland, but excluding the Åland Islands (FI) 12345678 (8 characters) ALV, Moms Finland (PDF, 4KB) France, including Monaco but excluding Guadeloupe, Martinique, Réunion, St. Pierre and Miquelon, and French Guiana (FR) 12345678901, X1234567890, 1X123456789, XX123456789, (11 characters.

May include alphabetical characters (any except O or I) as first or second or first and second characters.

) TVA France (PDF, 4KB) Germany, except Büsingen and the Isle of Heligoland (DE) 123456789 (9 characters) MwSt., Ust.

Germany (PDF, 6KB) Greece (EL) 123456789 (9 characters) ΦΠΑ Greece (PDF, 17KB) Hungary (HU) 12345678 (8 characters) ÁFA Hungary (PDF, 37KB) Ireland (IE) 1234567X, 1X23456X, 1234567XX, (8 or 9 characters.

yurburo61.ru

9 Директивы; во-вторых, должен быть зарегистрирован по VAT (иметь номер VAT) в государстве-члене ЕС.

Получатель услуги должен предварительно сообщить поставщику свой индивидуальной идентификационный номер VAT, а поставщик – проверить действительность этого номера и связанной с ним информации о контрагенте.

Важно Аудитор получает копии всех инвойсов, которые касаются операций по налогам VAT;

  1. Если привлекается номинальный сервис, потребуются данные о реальных владельцах компании и их подтверждение того, что они несут полную ответственность за все VAT-операции.

Далее мы рассмотрим классические примеры, однако мы работаем и со всеми ситуациями.

Европейский номер НДС (VAT)

VAT (англ. Value Added Tax) – налог на добавленную стоимость.

Зона действия VAT, где каждой компании выдается номер НДС, распространяется на 27 Европейских государств.

Однако, номер НДС для всех Европейских государств имеет единый формат. Ставки так же могут варьироваться даже в пределах одной страны, так как довольно часто налоговый кодекс применение пониженных ставок к компаниям в зависимости от условий и рода их деятельности.

VAT налогом облагаются следующие 4 вида операций юридических лиц:

  1. Импорт товаров (importation of goods)
  2. Реализация товаров (supply of goods)
  3. Реализация услуг (supply of services)
  4. Приобретение товаров внутри Еврозоны (intra-community acquisition of goods)

Для свободной торговли товарами и оказания услуг в странах Евросоюза компании необходимо получить специальный VAT-номер. Список требований для регистрации VAT-номера в для Европейской компании:

  1. Имя европейской компании (company name)
  2. Зарегистрированный офис (registered address)
  3. Уполномоченное лицо (responsible person)
  4. Описание вида бизнеса (business description)
  5. Описание товаров/услуг, которые покупает/реализовывает компания (description of goods/services)
  6. Страны, в которых осуществляется закупка (supply countries)
  7. Страны, в которых реализовываются товары/услуги (provision countries)
  8. Ориентировочное количество счетов, попадающих под НДС (approximate VAT accounts)

Компания содействует в получении VAT номера для вашей компании в любой юрисдикции зоны Евро. Dan Business Consulting Limited —

Вопросы о европейском ндс — VAT

При этом товар транспортируется напрямую от продавца конечному покупателю.

Процедура налогообложения таких сделок описана в Директиве VAT: EC Article 28 Simplification invoice:

  1. Все участники триангуляции должны отчитаться перед налоговыми органами своих стран о совершенной сделке, т.е. каждая компания указывает свой инвойс в VAT-декларации, несмотря на то, что была применена нулевая ставка НДС.
  2. Эта же компания выставляет инвойс конечному покупателю, в котором указывает на применении упрощенной процедуры по EC Article 28 Simplification invoice.
  3. Первая компания должна предоставить своей номер VAT поставщику, который оформляет инвойс с нулевой ставкой VAT/ НДС.

Для установления точного порядка применения VAT за бесплатной консультацией.

Если

Ндс в европе

По умолчанию любой экспорт из страны ЕС независимо от места назначения подлежит возврату ранее уплаченного НДС в связи с производством товаров, отправленных на экспорт; возмещение НДС в ЕС — наиболее объемный пункт Директивы, который предусматривает возможность возместить в стране регистрации НДС, который был оплачен в другой стране-члене ЕС; дистанционная продажа из ЕС через интернет или каталог облагается НДС в стране, откуда отправляется товар.

При этом если такие продажи в определенную страну достигают установленного этой страной лимита, то возникает необходимость зарегистрироваться плательщиком VAT в этой стране. Например, в Бельгии такой лимит — 35,000 евро. Если объем дистанционный продаж в Бельгию превышает этот лимит, то компания-отправитель должна получить бельгийский номер VAT.

ЕС позволяет проверить номер VAT европейской компании. Это можно сделать

Европейский налог на добавленную стоимость (VAT) при оказании услуг

Номер ндс плательщика в европе пример

Value Added Tax (VAT) – налог на добавленную стоимость (НДС) – это широко применяемая в различных странах форма налогообложения добавленной в ходе производства и распределения стоимости продукта или услуги.

Сумма налога, вырученная производителем (продавцом) уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг.

НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара (услуги) и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству.

Поскольку здесь и далее речь пойдет именно о налоге на добавленную стоимость в Европейском Союзе, для его обозначения будет употребляться аббревиатура “VAT” с целью отразить специфику европейского VAT по сравнению с подобными косвенными налогами (например, российским НДС).

С налогом на добавленную стоимость, взимаемым на пространстве Евросоюза, сталкивается большинство компаний, ведущих бизнес в странах ЕС, а также их партнеров (поставщиков, заказчиков, посредников) из других стран, включая Россию и СНГ.

При этом, иная, по сравнению с российской, терминология и правила администрирования европейского VAT, вызывает неизбежные трудности, которые в ряде случаев предпочтительнее разрешать с помощью европейских специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета.

Тем не менее, общие принципы взимания VAT при осуществлении распространенных типов коммерческих операций, могут быть поняты путем анализа норм соответствующих директив ЕС. В настоящей статье предлагается рассмотреть такие правила на примере операций по оказанию услуг.

Налогоплательщики

В соответствии с п. 1 ст.

9 Директивы, лицом, подлежащим налогообложению VAT, признается «любое лицо, которое самостоятельно осуществляет в любом месте любой вид экономической деятельности, каковы бы ни были цели и результаты такой деятельности». Отсюда следует, что основным признаком, характеризующим налогооблагаемое лицо, является осуществление таким лицом экономической (предпринимательской) деятельности.

Другими словами, к налогоплательщикам VAT («налогооблагаемым лицам») относятся коммерческие компании, партнерства, физические лица – предприниматели. Не являются налогоплательщиками VAT лица, приобретающие товары или услуги для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К ним, в большинстве случаев, относятся частные физические лица.

Регистрация по VAT (постановка на VAT учет) может быть обязательной (например, в Великобритании компания или партнерство обязаны зарегистрироваться по VAT, если порог оборота по проданным товарам/услугам превысил 85 000 фунтов за предыдущие 12 мес.; такой порог периодически пересматривается) или добровольной. Регистрация по VAT влечет обязанности компании вести учет и сдавать отчетность по VAT.

Налогооблагаемые операции

Для целей VAT выделяются 4 типа налогооблагаемых операций:

1) поставка товаров (supply of goods);

2) приобретение товаров в пределах Сообщества (intra-Community acquisition of goods);

3) оказание услуг (supply of services);

4) импорт товаров (importation of goods).

Услуги, оказываемые налогооблагаемыми лицами друг другу, называют «услугами B2B» (“business to business”). Услуги, оказываемые налогооблагаемыми лицами не налогооблагаемым лицам, называют «услугами B2C» (“business to consumer”). Для услуг B2B и услуг B2C установлены разные правила определения места их оказания.

Определение места оказания услуг для целей VAT

Когда речь идет об оказании услуг, местом налогообложения является то место, где эти услуги оказаны (место реализации данных услуг). Однако, чтобы определить, какая страна будет являться местом оказания услуги (а соответственно правила и условия начисления и уплаты VAT), необходимо установить:

  • вид (категорию) оказанной услуги;
  • местонахождение каждой из сторон;
  • предпринимательский статус заказчика (получателя) услуги – является ли он предпринимателем и налогоплательщиком VAT/НДС или нет.

Рассмотрим правила, установленные законодательством ЕС для определения места оказания услуг для целей VAT, обратив внимание на случаи трансграничного оказания услуг.

Место оказания услуг B2B

По общему правилу, услуги B2B, то есть услуги, оказываемые субъектами предпринимательской деятельности друг другу, облагаются VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг.

Согласно ст. 44 Директивы, местом оказания услуг налогооблагаемому лицу является местонахождение данного лица (место, где учрежден/расположен бизнес данного лица), то есть заказчика услуг.

Однако, если такие услуги оказаны постоянному представительству налогооблагаемого лица, расположенному в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания услуг будет местонахождение постоянного представительства.

Место оказания услуг B2C

По общему правилу, услуги B2C, то есть услуги, оказываемые частным физическим лицам облагаются VAT по месту нахождения поставщика.

Согласно ст. 45 Директивы, место оказания услуг не налогооблагаемым лицам является место нахождения поставщика (место, где учрежден/расположен бизнес поставщика). Однако, если такие услуги оказываются постоянным представительством поставщика, расположенным в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания таких услуг будет являться местонахождение постоянного представительства.

Оба рассмотренных общих правила имеют ряд исключений, установленных Директивой. Например, услуги B2B (и B2C), связанные с недвижимым имуществом, облагаются по месту нахождения недвижимого имущества (ст. 47 Директивы).

Практические примеры

Рассмотрим несколько примеров, когда английская компания (private limited company) или партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability partnership, LLP) оказывает консультационные (а равно юридические, бухгалтерские или аудиторские) услуги другим компаниям – как резидентам, так и нерезидентам ЕС.

Консультационный/юридические/бухгалтерские/аудиторские услуги, оказываемые английской компанией другим налогооблагаемым лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность (как резидентам, так и нерезидентам ЕС), относятся к услугам «B2B».

Для таких услуг действует общее правило ст. 44 Директивы, в соответствии с которым оказание услуг B2B облагается VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг.

Стандартная ставка VAT в Великобритании (на 2018 год) составляет 20%. 

Пример 1. 
Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания из другой страны ЕС.

Вариант А. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская) с номером VAT.

Например, на консультационные услуги, оказанные английской компанией для кипрской компании, начислению подлежит кипрский VAT (так как местонахождение получателя услуги – Кипр).

При этом VAT не включается в цену английским поставщиком услуги (в выставляемых получателю счетах (инвойсах) может делаться лишь пометка, содержащая VAT-номер контрагента и надпись «reverse charge», что будет указывать на обязанность получателя отчитаться по VAT у себя в стране). Другими словами, обязанность отчитаться по VAT в указанном случае возлагается на компанию – получателя услуги (при условии, что у нее имеется VAT- номер).

Получатель услуги исчисляет VAT по процедуре reverse charge («обратного начисления»). Процедура reverse charge заключается в том, что заказчик услуги при подаче декларации по VAT (VAT Return) в своей стране ставит местный VAT к уплате и одновременно ставит такую же сумму VAT к вычету. В результате получается ноль, то есть фактической уплаты налога по транзакции не происходит.

Однако, чтобы использовать такую возможность, получатель услуги должен являться “relevant business person”, то есть: во-первых, быть налогооблагаемым лицом в смысле ст.

9 Директивы; во-вторых, должен быть зарегистрирован по VAT (иметь номер VAT) в государстве-члене ЕС.

Получатель услуги должен предварительно сообщить поставщику свой индивидуальной идентификационный номер VAT, а поставщик – проверить действительность этого номера и связанной с ним информации о контрагенте.

Вариант Б. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская), но без номера VAT.

Если у получателя услуги (компании ЕС) нет VAT номера, то VAT должен быть включен в цену для получателя (счет должен выставляться с VAT) и уплачен поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 2.
И поставщик, и получатель услуг – английские компании с VAT-номером.

Если английская компания оказывает услуги другой английской компании, то VAT включается в цену (счета выставляются с VAT), и уплачивается поставщиком (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 3.
Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания не из ЕС (например, российская, из стран СНГ и других стран мира, включая оффшорные юрисдикции).

Например, английская компания оказывает юридические услуги для российской компании (местом оказания услуг, согласно правилу ст. 44 Директивы, считается РФ), английский VAT не подлежит начислению (счета выставляются без VAT).

Иными словами, если получатель услуги – компания не из ЕС и не имеет VAT номера, то VAT не должен включаться в цену.

Однако, это возможно только, если данные отношения квалифицируются именно как B2B, то есть получатель услуги обязательно должен быть налогооблагаемым субъектом предпринимательской деятельности, чему должно иметься какое-либо подтверждение.

Поставщик может рассматривать заказчика, зарегистрированного за пределами ЕС, в качестве субъекта предпринимательской деятельности в случае:

– если поставщик получит от заказчика свидетельство (сертификат), выпущенное компетентным налоговым органом страны заказчика, в качестве подтверждения того, что заказчик осуществляет экономическую деятельность; или

– если заказчик не располагает таким свидетельством (сертификатом), но поставщику известен номер НДС, или схожий номер, присваиваемый заказчику в стране его регистрации и используемый для идентификации субъектов предпринимательской деятельности, или любое иное доказательство, демонстрирующее, что заказчик является предпринимателем, и при условии, что поставщик в разумной мере осуществил проверку достоверности информации, предоставленной заказчиком.

В остальных случаях, при отсутствии доказательства того, что получатель услуги (нерезидент ЕС) имеет в своей стране предпринимательский статус, транзакция будет отнесена к категории B2C, и местом налогообложения будет местонахождение поставщика.

Поэтому, если бизнес-статус получателя услуги не вполне ясен, то счета таким заказчикам (по умолчанию) выставляются с VAT, и налог уплачивается поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета).

Обобщим все вышесказанное в виде наглядной схемы и таблицы.

2. Правила исчисления и уплаты VAT (услуги B2B)

Поставщик услуг Заказчик (получатель) услуг Порядок налогообложения VAT
EC есть VAT номер Та же страна ЕС есть номер VAT 

VAT включается в цену (счета выставляются с VAT).

Уплачивается поставщиком по ставке своей страны (с возможностью дальнейшего вычета)

EC есть VAT номер Другая страна ЕС есть номер VAT

VAT в цену не включается (счета выставляются без VAT).

VAT фактически не уплачивается. По VAT отчитывается получатель услуги по ставке своей страны ЕС (механизм «reverse charge»).

EC есть VAT номер Другая страна ЕС нет номера VAT 

VAT включается в цену (счета выставляются с VAT).

Уплачивается поставщиком по ставке своей страны (с возможностью дальнейшего вычета) 

не EC нет VAT номера EC есть номер VAT VAT фактически не уплачивается. По VAT отчитывается получатель услуги по ставке своей страны ЕС (механизм «reverse charge»).
EC есть VAT номер не EC нет номера VAT 

VAT в цену не включается (счета выставляются без VAT)*

*Только при условии подтвержденного предпринимательского статуса заказчика-нерезидента ЕС. В ином случае счета выставляются с VAT.

Примечание. Настоящая публикация составлена исключительно в справочных целях и не является налоговой, финансовой или юридической консультацией.

Источник: https://int.gestion.ru/news/articles/1286/

Юридический спектр
Добавить комментарий