Налоговая ответственность физического лица, самостоятельно оказывающего услуги

Открой свое дело без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

Налоговая ответственность физического лица, самостоятельно оказывающего услуги

06.10.2017

Перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской, при осуществлении которых предусмотрена уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог), определен статьей 295 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) и Указом Президента Республики Беларусь от 19 сентября 2017 года № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» (далее – Указ). Так, с уплатой единого налога физические лица вправе без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять следующие виды деятельности: 

реализация на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;

предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;

выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

ремонт часов, обуви;

ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;

сборка мебели;

настройка музыкальных инструментов;

распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;

производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;

штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;

оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;

парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;

оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;

предоставление услуг по дроблению зерна, выпас скота;

репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

чистка и уборка жилых помещений;

уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;

музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; 

деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; 

предоставление услуг тамадой; 

фотосъемка, изготовление фотографий; 

деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения; 

видеосъемка событий;

реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; 

деятельность по письменному и устному переводу;

предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, созданных этими физическими лицами, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков).

Обращаем внимание, что все вышеуказанные виды деятельности   должны осуществляться физическими лицами самостоятельно.  

Физические лица при осуществлении в интересах граждан вышеуказанных видов деятельности обязаны производить уплату единого налога в порядке и сроки, установленные главой 35 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Для того, чтобы приступить к осуществлению деятельности, не относящейся к предпринимательской, физические лица в соответствии с нормами главы 35 Налогового кодекса Республики Беларусь обязаны: 

1.

 до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием вида деятельности, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании представленного письменного уведомления налоговый орган исчислит единый налог исходя из ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность. 

Справочно: со ставками единого налога для физических лиц можно ознакомиться ТУТ. 

2. до начала осуществления деятельности уплатить исчисленную налоговым органом сумму единого налога.

На физических лиц, осуществляющих деятельность, не относящуюся к предпринимательской, не возлагается обязанность:

  • по приему наличных денежных средств с использованием кассового оборудования, квитанций о приеме наличных денежных средств;
  • по ведению учета полученных доходов,
  • по представлению в налоговый орган налоговых деклараций (расчетов) в связи с осуществлением деятельности.  

За более подробной информацией можно обратиться  в налоговый орган по месту жительства либо в контакт-центр по телефону 189. 

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/declarirovanie_grajdan_ru/view/otkroj-svoe-delo-bez-registratsii-v-kachestve-individualnogo-predprinimatelja-27251/

Как лучше выводить самозанятых из тени

Налоговая ответственность физического лица, самостоятельно оказывающего услуги

А. Таранин

В России от 15 млн до 22 млн самозанятых граждан, заявил на недавнем заседании Совета Федерации председатель комитета по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин. Сенаторы даже предлагали запретить самозанятым, которые не платят налоги, выезжать за границу.

Но сразу же отозвали это предложение, тем более что пока невозможно идентифицировать самозанятых как отдельную категорию нелегальных тружеников и отделить их, например, от наемного персонала, работающего на предприятиях без трудовых договоров.

Министерства пока спорят о правовом статусе этой группы. Минфин предложил такую формулировку: самозанятый гражданин – это физическое лицо, самостоятельно оказывающее на свой страх и риск услуги физическим лицам с целью получения дохода.

Кроме того, он не должен быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и иметь наемных работников.

Суммы налогов, собранных с самозанятых, будут слишком малы по сравнению с усилиями, которые будут затрачены на их легализацию, считает Владимир Гимпельсон, директор Центра трудовых исследований Высшей школы экономики. Государство тем не менее твердо намерено найти действенный рецепт для легализации самозанятых.

Рябухин напомнил, что в России уже действуют законы, устанавливающие порядок налогообложения физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Это репетиторы, няни, сиделки и уборщицы. Все они до 2018 г. освобождены от налогов, но потом их все равно обяжут платить.

Однако чиновники пока не могут решить, сколько налогов собирать с самозанятых. Бизнес-омбудсмен Борис Титов недавно предложил дать самозанятым гражданам статус «предпринимателя-самозанятого», который будет платить государству фиксированную сумму в 10 000 руб. в год страховых взносов.

В законопроекте, предложенном Советом Федерации, есть поправки в Налоговый кодекс, позволяющие самозанятым покупать патенты, в стоимость которых будут заложены взносы по льготным ставкам. По данным пресс-службы Совета Федерации, страховые взносы для самозанятых планируется установить в пониженном размере.

Скорее всего, это будет 5% от минимального размера оплаты труда в месяц единым платежом (3% из них – в Пенсионный фонд и 2% – на ОМС).

Многих самозанятых вся эта суета только пугает, говорит Елена Кожемякина, управляющий партнер юридической фирмы BLS: они юридически безграмотны и боятся декларировать доходы, потому что не знают, как им это аукнется.

Как признает Роструд, пока борьба с теневой занятостью касается в основном юридических лиц. На 1 мая 2017 г.

в России было выявлено 480 000 человек, работавших без оформления трудовых отношений, из них легализовано более 447 000 человек.

По словам председателя Счетной палаты Татьяны Голиковой, легализация хотя бы половины теневого сектора могла бы дать российскому бюджету дополнительные 40 млрд руб. в год.

Гимпельсон говорит, что в среднем доходы в неофициальном секторе на 25–30% ниже, чем в официальном. И в любом случае от уплаты налогов и без того немного зарабатывающие самозанятые обеднеют.

По словам Ольги Тянгаевой, юриста адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры», законодательных механизмов, которые побуждали бы самозанятых граждан покупать патенты или декларировать свои доходы, пока не создано. А поймать за руку человека, который берет частные заказы у физических лиц, почти невозможно.

Менеджер проектов Владимир Бузун в свободное время подрабатывает курьером на сайте Youdo.com. Он говорит, что сайт не является его официальным работодателем, – Бузун заключил с ним договор-оферту и заплатил небольшую сумму за размещение своего объявления. Исполнители также перечисляют плату за каждый заказ, полученный с помощью сайта.

Бузун говорит, что был бы не прочь легализовать свою подработку, потому что тогда средства в Пенсионный фонд будут отчисляться не только с его официальной зарплаты в компании, где он числится в штате, но и с дополнительных заработков на Youdo.com.

Однако Бузун боится, что если сервис попытается стать официальным работодателем таких работников, как он, и начнет по трудовому договору перечислять с их заработков налоги и взносы, то очень быстро закроется.

«Сейчас лучше все оставить так, как есть», – замечает Бузун.

Учитель йоги, который просил не называть своего имени, признался «Ведомостям», что никогда бы не стал декларировать свои доходы государству, потому что подрабатывает преподаванием йоги в периоды, когда у него нет основной работы и для него тогда йога становится единственным источником заработка. По основной профессии он маркетолог.

Единственная группа самозанятых, которая заинтересована в официальном статусе, – немолодые няни и сиделки, которым необходим трудовой стаж для пенсии, свидетельствует Михаил Сорокин, гендиректор интернет-сервиса «Помогатель.ру», который сводит семьи с нянями, сиделками и уборщицами.

Если интернет-агрегатор будет заключать с исполнителями официальный трудовой договор и платить с него 43% налогов и взносов (13% – подоходный налог и 30% – страховые взносы), то он станет неконкурентоспособным, подтверждает сооснователь Youdo.com Алексей Гидирим. Такая судьба может постигнуть в случае легализации и другие подобные онлайн-сервисы.

6218 патентов, по данным департамента экономической политики и развития города Москвы, в 2016 г. в Москве приобрели индивидуальные предприниматели и самозанятые, использующие патентную систему налогообложения, это на 60% больше, чем в 2015 г.

Самый дешевый патент в Москве стоит 18 000 руб. в год – на услуги ремонта игрушек, обуви и оптики. Патент на медицинскую деятельность стоит 180 000 руб.

в год
320000 патентов было приобретено в России в прошлом году (с учетом трудовых мигрантов)

Сорокин говорит, что абсолютное большинство работников, которые находят работу через его сайт, трудятся без оформления бумаг. Более того, семьи – наниматели этих работников тоже не заинтересованы в легализации трудовых отношений.

Сорокин рассказывает, что несколько лет назад его сайт объявил акцию: любой наниматель мог бесплатно воспользоваться услугами «Помогателя.ру», если пришлет официально оформленный договор с работником.

Ни одна семья-наниматель на это предложение не откликнулась.

Кожемякина приводит в пример знакомую швею, которая уже многие годы шьет обувь для высокопоставленных чиновников, получает плату наличными и ничего не декларирует.

Гидирим считает, что самозанятые с большей охотой согласились бы легализоваться, если бы государство, например, обязало платить налоги и взносы только тех, кто зарабатывает более 150 000 руб.

в месяц, или разрешило бы самозанятым оказывать услуги не только розничным потребителям, но и юрлицам (это сейчас запрещено), что увеличит их доходы. На Youdo.com исполнитель в среднем набирает всего пять заказов в день от частных лиц.

А юридические лица обеспечили бы по 100 заказов в день, говорит Гидирим.

А Сорокин из «Помогателя.ру» считает лучшей мерой адаптацию европейского опыта, который предполагает, что семья, нанимающая няню, тоже платит налоги за использование наемного труда. По его оценкам, в российских домохозяйствах работает около 600 000 нянь и домработниц и бюджет получил бы весомую выгоду.

Если государство введет для самозанятых патенты или особый статус самозанятых-ИП, это не решит проблемы, уверен Андрей Попов, член общественного совета Минтранса России и зампредседателя профсоюза «Таксист».

Ведь работодатель будет по-прежнему пользоваться внештатным трудом и не нести ответственности за работников и их действия. Такие отношения допустимы, когда речь идет об услугах репетиторов, нянь или уборщиц. Но они совершенно неприемлемы на транспорте.

«Сейчас множество узбекских и таджикских таксистов берут заказы через онлайн-агрегаторы, нарушают правила дорожного движения и не несут ответственности за жизнь клиентов», – говорит он.

В случае аварии часто выясняется, что таксист не приписан ни к какому таксопарку и у него вообще нет работодателя, который нес бы ответственность за его действия. Поэтому Попов убежден: в таких опасных сферах, как транспорт, самым правильным решением будет вернуть всех водителей в штат.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/05/17/690183-vivodit-samozanyatih

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Налоговая ответственность физического лица, самостоятельно оказывающего услуги

Самозанятость – это форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.

Самозанятые граждане – это физические лица, которые получают доходы от предпринимательской деятельности, при осуществлении которой у граждан нет  работодателя и они не привлекают наемных работников в рамках трудовых договоров.

Человек, выбравший для себя статус «Самозанятый гражданин», находит работу самостоятельно, в рамках собственного дела.

При этом самозанятый гражданин оформляет трудовые отношения в форме подряда и несёт ответственность за свою работу, организует процесс труда, выполняет договорную работу самостоятельно либо в составе группы самозанятых граждан.

Отметим, что самозанятые граждане несут ответственность за уплату своих налогов и страховых взносов, в то время как налогообложение наёмных работников относится к зоне ответственности работодателя.

Самозанятые граждане также несут личную ответственность за своё здоровье и безопасность в процессе трудовой деятельности.

Отличие самозанятого гражданина от индивидуального предпринимателя

Принципиальный момент, который отличает самозанятого гражданина от индивидуального предпринимателя или владельца компании – это отсутствие наёмных работников.

Также самозанятые граждане не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы.

Критерии отнесения к самозанятым гражданам

Чтобы получить статус «Самозанятый гражданин» необходимо соответствовать установленным действующим законодательством критериям самозанятого гражданина.

Рассмотрим эти критерии.

Ограничения по видам деятельности

Есть ограничения по видам деятельности.

То есть, к физическим лицам, которые не могут быть признаны самозанятыми гражданами, относятся:

  1. лица, которые осуществляют продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;

  2. лица, которые осуществляют перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением реализации имущества, которое использовалось ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

  3. лица, которые занимаются добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;

  4. лица, которые имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

  5. лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

  6. лица, которые применяют другие режимы налогообложения или лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Таким образом, самозанятые граждане не могут:

  • осуществлять оптовую или розничную торговлю чужими товарами;

  • вести деятельность в рамках агентского договора, договора комиссии и договора поручения;

  • осуществлять добычу полезных ископаемых;

  • реализовывать подакцизные товары, а также товары, которые подлежат обязательной маркировке. Такими товарами являются алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также все другие товары, которые будут маркироваться, начиная с 2019 года.

Также физическое лицо не может стать самозанятым гражданином, если у него есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности самозанятым гражданам можно заниматься.

Но при соблюдении условии, что услуги предоставляются лично или продается товар собственного производства.

Ограничение по годовому доходу

Доходы самозанятых граждан складываются из выручки от своей предпринимательской деятельности и прибыли от используемого частного капитала.

При этом чтобы стать самозанятым гражданином размер полученного дохода должен быть не более 2 400 000 рублей в год.

Ограничения по видам доходов

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения, а именно:

  1. доходы, которые получены гражданином в рамках трудовых отношений;

  2. доходы от реализации недвижимого имущества, транспортных средств;

  3. доходы от реализации (передачи) имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));

  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

  5. доходы от реализации имущества, которое использовалось налогоплательщиком для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

  6. доходы от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);

  8. доходы, полученные от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;

  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

  10. доходы, полученные  от уступки (переуступки) прав требований;

  11. доходы, полученные  в натуральной форме.

Статус «Самозанятый гражданин»  и индивидуальный предприниматель

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими индивидуальными предпринимателями.

При этом закрывать ИП не нужно. Для получения статуса «Самозанятый гражданин»  достаточно подать заявление в ФНС.

Вмести с этим, индивидуальным предпринимателям нельзя будет совмещать специальный режим с другими системами налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН или  ЕНВД.

Постановка самозанятого гражданина на учет

Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую инспекцию:

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог», и  для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая инспекция вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

3. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Налог на профессиональный доход

Для самозанятых граждан вводится так называемый «налог на профессиональный доход». 

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 

Объект налогообложения у самозанятых граждан

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Порядок признания доходов у самозанятых граждан

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения.

Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

· если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;

· если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период – календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых граждан

Самозанятый гражданин уплачивает 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% – в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому гражданину через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить.

В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

  • по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Если самозанятый гражданин не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета.

Для этого в мобильно приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

От каких налогов освобождены самозанятые граждане

Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

§ ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией). При этом ИП не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.

§ ИП, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.

Налоговый вычет для самозанятых граждан

Как следует из закона, самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% от дохода;

  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% от дохода.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

В каких субъектах рф будет действовать законопроект о самозанятых гражданах

В заключение отметим, что пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:

  • Москва;

  • Московская область;

  • Калужская область;

  • Республика Татарстан.

Если физическое лицо не  проживает в этих субъектах РФ, то ему не получится стать самозанятым гражданином.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/trud/samozanyatost_i_samozanyatye_grazhdane.html

Юридический спектр
Добавить комментарий