Можно ли получить налоговый вычет за строительство в данном случае?

Как получить вычет при строительстве или покупке жилья

Можно ли получить налоговый вычет за строительство в данном случае?

     
     В.М. Акимова,
государственный советник налоговой службы III ранга     

1. Правовые основания и процедура получения имущественных налоговых вычетов

          Имущественный налоговый вычет на новое строительство или приобретение жилья предоставляется налогоплательщикам на основании положений подпункта 2 п. 1 и п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщики представляют в налоговую инспекцию по месту их жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме, утвержденной Минфином России, по окончании того налогового периода, за который налогоплательщики претендуют на получение вычета.

К налоговой декларации налогоплательщик прилагает заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и документы, подтверждающие право на его получение.          Согласно ст.

229 НК РФ плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) должны указывать в налоговой декларации все полученные ими в течение налогового периода доходы, источники выплаты таких доходов, налоговые вычеты и суммы уплаченного налога.

В случае получения доходов от налоговых агентов, то есть от источников выплаты доходов, налогоплательщики должны получить от них справки о доходах по форме N 2-НДФЛ, которые служат документами, подтверждающими сумму полученного дохода и суммы уплаченного с такого дохода налога, и приложить их к налоговой декларации.

          Если у налогоплательщика в связи с правом на получение налогового вычета возникает также необходимость возврата излишне уплаченного в течение года НДФЛ, то он должен написать заявление о возврате суммы этого налога с указанием банковских реквизитов, на которые казначейство переведет причитающуюся сумму НДФЛ.          В соответствии с п. 3 ст.

220 НК РФ налогоплательщики могут воспользоваться налоговым вычетом, не дожидаясь окончания года, непосредственно по месту их работы. Однако для этого они должны сначала подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о получении вычета и соответствующие документы. Налоговая инспекция, в свою очередь, проверит представленные налогоплательщиком документы и выдаст ему уведомление, подтверждающее право на получение вычета по месту работы. Для получения вычета налогоплательщик должен представить данное уведомление в бухгалтерию по месту его работы.     

2. Налогоплательщики, имеющие право на получение имущественных налоговых вычетов

          По общему правилу, установленному в ст. 210 НК РФ, право на уменьшение налоговой базы на соответствующие налоговые вычеты имеют только те налогоплательщики, которые получили доходы, подлежащие налогообложению по налоговой ставке 13%.

Соответственно право на имущественные налоговые вычеты теряют налогоплательщики в отношении полученных доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам. К таким доходам в том числе относятся:          – процентные доходы по банковским вкладам и материальная выгода от экономии на процентах за пользование займами (кредитами), облагаемые по налоговой ставке 35% (п. 2 ст.

224 НК РФ);          – доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов и облагаемые по налоговой ставке 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ);          – проценты по облигациям с ипотечным покрытием, а также доход от деятельности в качестве учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, облагаемые по ставке 9% (п. 5 ст. 224 НК РФ).

          Вычеты также не предоставляются в отношении доходов, полученных лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, так как для налогообложения таких доходов применяется налоговая ставка 30%, а в отношении дивидендов – 15%.

          При получении физическим лицом, являющимся налоговым резидентом, доходов за пределами Российской Федерации, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен при налогообложении таких доходов в Российской Федерации.

Однако если уплата налога с таких доходов произведена в бюджетную систему иностранного государства, то сумма уплаченного налога не будет возвращена налогоплательщику, так как возврат налога может осуществляться российским налоговым органом только в отношении налоговых платежей, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации.

          Право на имущественный налоговый вычет имеют налогоплательщики в случае:          – нового строительства жилого дома, доли или долей жилого дома;          – покупки квартиры, доли или долей в квартире;          – покупки комнаты, доли или долей в комнате.          В число объектов, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, включены комнаты и доли в них.

Однако по таким объектам налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет только начиная с 1 января 2007 года (Федеральный закон от 27.07.

2006 N 144-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы”).

          Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то остаток переносится на последующие налоговые периоды до его полного использования.

          Распространение имущественного налогового вычета на налоговые периоды, предшествовавшие году, в котором налогоплательщиком производились расходы по новому строительству или приобретению жилого объекта, невозможно. Это положение подтверждается определением Конституционного Суда Российской Федерации от 20.10.

2005 N 387-О “Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Швидлера Шулима Семеновича на нарушение его конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации”.

          Следует отметить, что налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет только по жилым объектам, которые находятся на территории Российской Федерации.

Если налогоплательщик построит жилой дом или купит квартиру за пределами Российской Федерации, то соответственно имущественный налоговый вычет в части расходов по строительству или приобретению такого объекта за границей он получить не сможет.          Установлены и другие ограничения по предоставлению налогоплательщикам имущественного налогового вычета.

Так, если налогоплательщик приобретет более одного объекта, то он сможет получить имущественный налоговый вычет только по одному из них. Для этого налогоплательщик должен сам определить, по расходам какого из вышеназванных объектов он хочет получить имущественный налоговый вычет.

          Имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком только в отношении расходов, произведенных за счет его собственных средств. Согласно подпункту 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (в ред. от 29.11.

2007 N 284-ФЗ) налогоплательщики не имеют права на получение имущественного налогового вычета в случае, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого объекта для него произведена за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случае, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.

20 настоящего Кодекса.          Читателям журнала следует обратить внимание на то, что в ранее действовавшей редакции подпункта 2 п. 1 ст. 220 НК РФ говорилось о взаимозависимых лицах, признававшихся таковыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ (данная редакция действовала до 1 января 2009 года).          В п. 1 ст. 20 НК РФ содержится норма, в соответствии с которой взаимозависимыми лицами являются физические лица, если:          – одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;          – лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.          При этом в п. 2 ст. 20 НК РФ говорится о том, что суд может признать лиц взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным в п. 1 ст. 20 настоящего Кодекса, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).          Если буквально следовать тексту подпункта 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2009 года, то получается, что лица, признававшиеся взаимозависимыми согласно п. 1 ст. 20 настоящего Кодекса, имели полное право на получение имущественного налогового вычета в случае, если они заключали между собой сделку по купле-продаже жилья. Однако данный подпункт п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с принятыми изменениями в Кодекс не распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. Таким образом, взаимозависимые лица, признаваемые таковыми в соответствии с п. 1 ст. 20 НК РФ, в случае заключения между ними сделки купли-продажи жилья теряют право на имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.     

3. Принимаемые к вычету расходы

Источник: http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=32323

Как снизить расходы на ипотеку

Можно ли получить налоговый вычет за строительство в данном случае?
11 Июля 2017

Покупка жилья как правило сопровождается крупными расходами. Не все могут позволить себе купить квартиру на собственные средства.

Поэтому весьма распространенным инструментом на рынке жилой недвижимости является кредитование под залог недвижимости – ипотека.

Для того, чтобы облегчить процесс приобретения жилья как за счет собственных, так и за счет заемных средств, государство предоставляет своим гражданам так называемый имущественный налоговый вычет. Порядок его представления регулируется статьей 220 НК РФ.

Структура имущественного вычета при ипотечном кредитовании

При оплате приобретаемого жилья заемными средствами, покупатель получает возможность воспользоваться вычетом как на саму стоимость недвижимости, так и на сумму фактически выплаченных процентов за пользование заемными средствами.

Сумма вычета по стоимости жилья равна стоимости данного жилья, но в любом случае, не должна превышать 2 млн. рублей. Это предельный лимит, с которого по законодательству можно получить налоговый вычет. Если стоимость жилья меньше данного лимита, то вычет будет представляться на стоимость жилья, если больше – то на сумму, равную 2 млн.

рублей. Вычет в размере 2 млн. рублей представляется, начиная с 2008 года. До этого сумма имущественного вычета составляла 1 млн. рублей. Хотя с 2008 года общая сумма основного вычета в размере 2 млн. рублей не изменилась, существенно скорректировался порядок его представления. Мы подробно рассматриваем данный существенный вопрос ниже.

Сумма вычета, представляемого в отношении процентов с 1 января 2014 года ограничивается 3 млн. рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую можно получить посредством налогового вычета составляет 650 тыс. рублей (2 млн. рублей х 13% + 3 млн. рублей х 13%).

Данное ограничение в отношении предельной суммы процентов, введенное с 2014 года, не имеет обратной силы.

Таким образом, если дата государственной регистрации права собственности на объект недвижимости (или акт приема-передачи недвижимости по ДДУ) предшествуют 1 января 2014 года, размер процентов, в отношении которых налогоплательщик может получить налоговый вычет, каким-либо лимитом не ограничивается. Если сумма процентов по такому жилью составит, скажем, 10 млн. рублей, то налогоплательщик сможет получить вычет на всю данную сумму и вернуть налог в размере 1,3 млн. рублей. Обратите внимание, это правило действует только если Свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость (либо акт приема-передачи недвижимости, приобретаемой по ДДУ) датировано днем, предшествующим 1 января 2014 года.

Порядок получения вычета на сумму процентов

Имущественный налоговый вычет можно заявить только после получения акта приема-передачи недвижимости (для имущества, приобретаемого по ДДУ) или с момента государственной регистрации права собственности (при приобретении недвижимости иным способом, например, по договору купли-продажи или мены).

Документом, подтверждающим указанную регистрацию объекта собственности, является свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Для недвижимого имущества, право собственности, на которое зарегистрировано после 15 июля 2016 года, документальным подтверждением права на получение имущественного налогового вычета является выписка из ЕГРП (Единого государственного реестра прав (Письмо Минфина РФ от 24.08.2016 г. № БС-3-11/3879@).

Подавать документы на получение имущественного налогового вычета можно в первый год, следующий за годом получения данных документов. Так, например, если квартира приобретена собственником по договору купли-продажи в 2016 году и свидетельство о праве собственности оформлено в том же году, то начиная с 2016 года налогоплательщик может приступить к реализации своего права на налоговый вычет.

Отметим, что право на вычет по ипотечным процентам возникает одновременно с правом на получение основного вычета по стоимости жилья.

Пример. Налогоплательщик заключает договор долевого участия в строительстве с целью приобретения квартиры. Стоимость недвижимости оплачивается заемными средствами банка. Договор с банком заключен в марте 2015 года, акт приема-передачи квартиры по ДДУ подписан в ноябре 2016 года. Стоимость квартиры составила 10 млн.

рублей, сумма выплаченных процентов за 2015 год составила 500 тыс. рублей, за 2016 год – 700 тыс. рублей. Налогоплательщик имеет право вернуть налог в 2017 году в общей сумме 416 тыс.

рублей (конечно, если сумма уплаченного НДФЛ по данному налогоплательщику равна или превышает данную величину), которая состоит из следующих частей: – со стоимости квартиры – в размере 260 тыс. рублей (вычет в размере 2 млн. рублей х 13%); – с суммы процентов за 2015 и 2016 гг. – в размере 156 тыс. рублей (вычет в размере 500 тыс.

рублей х 13% + вычет в размере 700 тыс. рублей х 13%). Для возврата налога в указанной сумме в 2017 году налогоплательщику следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подробнее порядок подачи декларации изложен в нашей статье ниже.

Заявить вычет в 2016 году по процентам, уплаченным в 2015 году, налогоплательщик не сможет, поскольку данное право возникает у него только по истечении периода, в котором был подписан акт приема-передачи квартиры. Напомним, что в нашем примере это произошло в ноябре 2016 года.

Ипотека, заем, кредит – название не главное, важна цель

Важно знать, что вычет по процентам можно получить не только по классическом ипотечному договору, но также по любому кредиту или займу, полученному строго на цели приобретения недвижимости.

Такой кредит или заем носит название целевого, что подразумевает его использование исключительно на цели, предусмотренные договором с займодавцем.

Если заем выдается на общие цели, без конкретизации, и затем расходуется заемщиком на приобретение недвижимости, то это, к сожалению, не дает налогоплательщику права на получение вычета по процентам.

Пример. Сотрудник организации получил от последней заем в сумме 5 млн. рублей. В предмете данного договора займа содержится указание на то, что единственным назначением, на которое выдаются средства является строительство сотрудником жилого дома.

Таким образом, по сумме процентов, которую сотрудник заплатит своей организации за использование ее заемными средствами (с учетом ограничений предельной суммы процентов, о которой мы упомянули ранее) он может заявить налоговый вычет (помимо основного налогового вычета на стоимость самой недвижимости, но не более 2 млн. рублей).

Варианты обращения за налоговым вычетом

Вычет можно получить либо непосредственно в налоговой инспекции, либо у своего работодателя.

Причем избежать общения с налоговой инспекцией во втором случае не получится. Для того, чтобы работодатель смог вернуть Вам вычет, Вам нужно снабдить его уведомлением о праве на получение имущественного вычета по специальной форме, которое также выдают налоговые органы.

Получив такое уведомление работодатель перестает взимать из Вашей заработной платы сумму НДФЛ до того момента, как вся указанная в уведомлении сумма вычета не будет выбрана.

Используем имущественный вычет максимально эффективно

Если Вы приобретаете квартиру единолично, то Вы можете воспользоваться вычетом в размере ее стоимости, но не более 2 млн. рублей.

Если супруги приобретают доли в квартире, то каждый из них, будучи самостоятельным собственником своей доли может воспользоваться правом на вычет в размере стоимости своей доли, но не более 2 млн. рублей каждый.

Если квартира или любая другая недвижимость приобретается в собственность одного из супругов, то оба супруга имеют право на вычет, несмотря на то, что ее хозяином является только один.

Последний имеет право обратиться за вычетом единолично, либо супруги имеют право распределить сумму вычета между собой. Аналогичным правом на вычет супруги наделяются при приобретении недвижимости в совместную собственность.

Каждый имеет право на получение налогового вычета в сумме, не превышающей 2 млн. рублей.

Однако данное право представляется только в том случае, если квартира приобретена супругами после 1 января 2014 года. Если супруги приобрели недвижимость до этой даты, то сумма общего налогового вычета меньше вдвое. То есть общий вычет по квартире, доступный супругам равен 2 млн. рублей. В пределах данной суммы супруги имеют право по заявлению распределить между собой сумму вычета.

Пример. Допустим супруги в апреле 2016 года приобрели в совместную собственность квартиру стоимостью 3,5 млн. рублей. Таким образом, общий вычет на семью составит 455 тыс. рублей (3,5 млн. рублей х 13%). Причем вычет можно распределить между супругами любым способом.

Большую часть вычета логичнее заявить тому супругу, чья заработная плата выше, тогда семья вернет себе причитающиеся ей деньги быстрее. Например, супругу, чья заработная плата составляет 200 тыс. рублей в месяц выгодно будет заявить вычет в размере 2 млн. рублей. В то время как супруге, чья заработная плата, скажем 150 тыс.

рублей, можно будет предъявить к вычету оставшиеся 1,5 млн. рублей.

Однако в данном случае необходимо учесть, что вычет выбран не в максимальном размере. Поскольку законодательство разрешает принять к вычету 2 млн. рублей, а супругой получен вычет только с 1,5 млн. рублей, следовательно, вычет составил на 500 тыс. рублей меньше, чем мог бы быть.

Оставшуюся сумму налогового вычета в размере 500 тыс. рублей супруга может до использовать впоследствии при приобретении другого недвижимого имущества.

Однако следует принять во внимание следующее. В связи с удорожанием недвижимости законодатели избрали политику повышения предельных сумм налоговых вычетов.

Однако если налогоплательщик использует любую часть налогового вычета сейчас, в будущем ему разрешат до использовать оставшуюся часть вычета из расчета только того предельного лимита, который действовал на момент использования им первой части вычета.

Таким образом, если супруги планируют приобретать недвижимость в будущем, возможно более целесообразным является оставить одному из супругов право воспользоваться вычетом впоследствии, используя новые лимиты вычетов, которые скорее всего, будут выше текущих.

Отметим, что вычет по процентам будет распределяться между супругами в той же пропорции, в которой распределяется сумма основного вычета.

Пример. Предположим, что супруги распределили вычет по квартире в следующих долях: муж – 2/3, а жена 1/3. Таким образом, если за год уплаченная сумма процентов по ипотеке составляет 300 тыс. рублей, то супруги получат вычет по процентам в следующем размере: супруг – 26 тыс. рублей (300 тыс. рублей * 2/3 * 13%), жена – 13 тыс. рублей.

Какие документы необходимы для получения имущественного вычета

При первичном обращении в инспекцию за основным вычетом (уведомлением о праве на получение имущественного налогового вычета) на стоимость самой недвижимости, налогоплательщику необходимо предоставить (пп. 6 п. 3 ст 220 НК РФ):

-договор о приобретении недвижимости или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на недвижимость или долю (доли) в нем, – при строительстве или приобретении недвижимости, или доли (долей) в нем;

-договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, – при приобретении прав на объект долевого строительства;

-свидетельство о рождении ребенка – при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;

-решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства – при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;

-документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)

Перечень документов является закрытым, то есть налоговая инспекция не должна требовать от налогоплательщика каких-либо дополнительных документов, помимо представленных выше.

Однако для того, чтобы избежать споров с инспекцией, которые могут увеличить срок достижения цели, рекомендуем также запастись справкой 2-НДФЛ за те периоды, за которые Вы будете заявлять свой вычет, а также техническую документацию на недвижимость (например, кадастровый паспорт).

Для того, чтобы получить в налоговой инспекции вычет необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Заполнить ее быстро, аккуратно и с минимальными усилиями Вы сможете на нашем сайте, пользуясь простыми и понятным подсказками, которыми мы снабдили наш конструктор декларации специально для вас.

Заполненную декларацию Вы сможете отправить в инспекцию в электронном виде, не покидая своего рабочего места, если воспользуетесь возможностями, которые представляет Вам наш сайт.

После приемки налоговой инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ и необходимых подтверждающих документов, у последней по законодательству есть три месяца на их проверку. В случае отсутствия замечаний, налоговая инспекция перечисляет причитающуюся сумму налогового вычета по реквизитам, указанным налогоплательщиком, в течение месяца с момента завершения проверки.

Источник: https://www.nalogia.ru/about/news/273554/

Имущественный вычет при строительстве дома перечень документов – Инженерный справочник

Можно ли получить налоговый вычет за строительство в данном случае?

Любого здравомыслящего человека радует мысль получить часть денег назад.

Многие уже сталкивались с понятием налоговых вычетов (НВ), кто-то даже получает их стандартные варианты или периодически подает документы на возврат части средств, потраченных на лечение и обучение.

Также часто используется имущественный вычет при покупке квартиры или другого жилья. Это довольно крупная сумма денег. Поэтому многих интересует, а полагается ли НВ, если дом не куплен, а самостоятельно строится.

Возможен ли налоговый вычет при строительстве дома

Согласно ст. 220 НК РФ при строительстве жилого дома гражданам положен НВ. Этим правом можно воспользоваться только после завершения процедуры оформления жилья. Вне зависимости от того, сколько лет строился дом, право на налоговый вычет появляется только после получения свидетельства о собственности.

Внимание! Если при строительстве дома была использована государственная социальная программа или привлечен материнский капитал, то налоговый вычет не положен. Также отсутствует право на НВ если недостроенный жилой дом был приобретен у родственников.

  • Стоит знать, что перепланировка уже построенного дома не подразумевает получение НВ.
  • Также не положен вычет при возведении любых хозяйственных построек или дополнительных сооружений.
  • Внутренняя и наружная отделка построенного жилого дома может входить в базу для расчета суммы НВ при самостоятельно возведении.

Как его получить

Для получения вычета необходимо иметь налогооблагаемый доход и в обязательном порядке собрать все платежные документы, подтверждающие расходы во время строительства. Исходя из этих данных будет определен размер средств, подлежащих возврату.

Существует максимальный размер средств, потраченных на строительство и отделку жилья. Он ограничен 2 млн рублей, но это не сумма к вычету, а максимум для его расчета.

Если на возведение дома была потрачена такая же сумма, то к возврату положено 13%, это 260 000 тысяч. Даже если было затрачено больше средств, то это не увеличит сумму НВ.

В то же время уменьшение суммы потраченных денег на строительство может снизить размер вычета.

Интересно! При строительстве дома можно получить повторный вычет. Первый раз документы подаются после получения свидетельства о собственности, а второй по завершению отделки, хотя ранее последующие затраты в базу для НВ не входили. Сейчас можно впоследствии подать дополнительные документы, если первичная сумма не израсходовала весь положенный лимит.

О налоговом вычете на строительство дома расскажет видео ниже:

Требуемые документы и принимающие их органы

Самостоятельное получение вычета сопряжено с некоторыми трудностями, многие просто не знаю какие документы нужно собрать и куда их подавать. Сдать пакет документов нужно в УФНС по месту регистрации или предоставить их работодателю.

При подаче в налоговую требуется:

Паспорт и свидетельство предоставляются в виде копий, но при подаче документов должны быть предъявлены оригиналы. Все остальные документы не принимаются в копиях. Сложности в их сборе нет — нужно только заполнить заявление, получить на работе справку 2-НДФЛ, составить или заказать оформление декларации З-НДФЛ, собирать все чеки и квитки.

В качестве платежных документов можно предоставлять следующее:

  • Кассовые и товарные чеки
  • Расписки о получении денег
  • Платежные поручения и квитанции
  • Выписки со счета при переводе средств.

Это требует просто систематичного сбора всех квитков и платежных бланков, что не составляет особой трудности. Более сложная задача — это оформление декларации 3-НДФЛ.

Особенности заполнение 3-НДФЛ

Есть несколько способов заполнения этой декларации — письменно от руки, с использованием специализированной программы и на заказ. Проще всего получить 3-НДФЛ при заказе у специалистов, но эта услуга является платной.

Наиболее сложным является процесс заполнения от руки, вероятны ошибки в расчетах. Наиболее оптимальным способом является заполнение 3-НДФЛ с использованием программы.

Для этого есть бесплатные варианты программного обеспечения, находящиеся в интернете.

Если же требуется заполнить декларацию от руки, то нужно скачать бланки с сайта ФНС и быть особо внимательным при внесении в них данных. Обновленная версия 3-НДФЛ состоит из 24 листов. Основная часть листов — это расчеты.

Внимание! Именно с расчетами сопряжено большое количество ошибок, а неправильно заполненная декларация грозит отказом в получении вычета из-за возврата документов.

Первые 2 листа являются титульными, они наиболее просты в заполнении. Стоит внести туда свои персональные данные, такие как ФИО, номер ИНН и другое. Последующие разделы заполняются частично или же вообще остаются пустыми. Например, листы В1 и В2 заполняются индивидуальными предпринимателями и лицами с частной практикой.

Опытные люди советуют начать заполнение с последних 12 листов, а потом переходить в начало декларации.

На листах Г-Л отражаются все данные о доходах, налогах и сопутствующих стандартных и социальных НВ. Особо важным является лист Л, именно в нем указывается информация о расходах на строительство дома.

Тем, кто впервые заполняет декларацию, стоит несколько раз проверить все расчеты перед ее подачей.

Процедура оформления НВ и сроки получения

Существует 2 способа получить налоговый вычет при строительстве дома.

  • Первый — традиционный, он позволяет получать НВ при подаче документов в налоговую. Это можно сделать только на следующий год после наступления права собственности на дом. Даже если здание было достроено в самом начала 2017 года и на него было получено соответствующее свидетельство, то обратиться за получением НВ можно будет не ранее января 2018 года.
  • Второй способ подразумевает обращение за вычетом непосредственно к работодателю. В этом случае он перестанет удерживать НДФЛ. Многим более выгодно получать НВ из налоговой — это сразу приличная сумма, а не ежемесячные небольшие порции денег.

Условно можно выделить 4 этапа получения вычета:

  1. Само строительство дома и сбор платежных документов.
  2. Официальное оформление права на собственность жилого дома.
  3. Подготовка пакета документов и их подача.
  4. Ожидание проверки со стороны налоговой и получение НВ.

На первом этапе важно собирать любые чеки и квитанции, подтверждающие факт затрат денег. Желательно сопровождать их дополнительными товарными чеками, содержащими перечень купленных товаров. При найме сотрудников необходимо заключать договор или получать документ об оплате их услуг.

Второй этап подразумевает подачу документов на оформление дома. Без свидетельства о собственности нельзя получить НВ.

После этого можно переходить к подготовке всего пакета требуемых документов для подачи в налоговую.

Далее от собственника ничего не зависит — сотрудники ФНС ещё раз проверяют достоверность представленных документов и верность их заполнения. Вычет происходит после этой проверки через 3-4 месяца.

Важная информация

При покупке земельных участков с недостроенными домами важно правильно оформить договор. Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет на строительство дома, нужно указать в договоре купли-продажи конкретное обозначение.

Там обязательно должно быть указано, что приобретается объект незавершенного строительства, тогда под НВ попадет и эта покупка, и последующие расходы, включая отделку.

Если при покупке будет указано просто строение, не обозначающее его недостроенный статус, то вычет произведут только от суммы приобретения. Последующие расходы на достраивание дома под НВ не попадут.

Также стоит знать, что строительство дома на дачном участке, не дающего возможность оформление регистрации (прописки), не является основанием для получения налогового вычета.

Даже если семья будет постоянно проживать в этом строении, то оно по закону не считается жилым домом.

Перед строительством жилья на своем земельном участке стоит заранее ознакомиться со всеми нюансами, не забывая собирать все квитанции, чеки и другие платежные документы, чтобы получить положенный по закону вычет.

Еще больше полезной информации по налоговым вычетам на строительство дома содержится в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/vychet/vychet-pri-stroitelstve-doma.html

Имущественный вычет при строительстве дома перечень документов

Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ СитуацииПример Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства.

Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом.

Особенности получения налогового вычета при строительстве дома в 2017 году

Перерасчет произойдет путем умножения объема кадастровой стоимости на коэффициент 0,7.Право на оформление налогового вычета имеют:

  1. собственник дома – если их несколько, то стоимость будет разделена между ними в соответствии с принадлежащими долями;
  2. родители или опекуны несовершеннолетнего гражданина, если именно он является собственником.
  3. супруг/супруга собственника;

Воспользоваться правом можно после того, как вы построили жилое строение, или приобрели объект незавершенного строительства и достроили его.По требованиям законодательства получить вычет можно, если подразумевается возможность оформления постоянной регистрации в построенном доме.

Если это не предусмотрено, то получить имущественную выплату нельзя.

Об этом говорится в Письме Минфина РФ № 03-04-05/270585

Вычет 13% после строительства дома

д. Перечень является открытым; * если покупка связана с целевым кредитом, то необходимо также предоставить кредитный договор и все приложения и дополнения к нему.

Источник: https://inginiring72.com/imuschestvennyy-vychet-pri-stroitelstve-doma-perechen-dokumentov/

Возврат подоходного налога при строительстве дома: принципы

Можно ли получить налоговый вычет за строительство в данном случае?

Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при строительстве дома, какие документы нужны, и кто имеет право на данную льготу.

Возврат денег на строительство дома через налоговую называется налоговый вычет. Это деньги, которые налогоплательщик вправе получить обратно на основании заявления в налоговую инспекцию по месту проживания, если для вычета имеется законное основание.

Как считать налоговый вычет за строительство дома?

​Прежде всего, важно пояснить, что право на налоговый вычет приобретают только налогоплательщики и только один раз в жизни. Если гражданин платит НДФЛ (ст.

220 НК РФ), то он имеет право на налоговые вычеты, если не платит НДФЛ – не имеет такого права. Возврат денег осуществляется только из тех сумм налогов, которые налогоплательщик уже заплатил.

К примеру, если право на вычет есть, но налоги еще не оплачивались, то и возврат осуществлять пока не из чего.

Вернут 13% от стоимости строительства, если эта стоимость не превышает 2 млн. руб. Таким образом, наибольшая величина вычета равна 260 тыс. руб. Принятые в 2014 г.

поправки к НК РФ дали право исчерпывать этот лимит до конца. Например, построен дом ценой в 1 млн. руб. Гражданин получил вычет в сумме 130 тыс. руб. Оставшиеся 130 тыс. руб.

он сможет дополучить позднее при появлении основания для этого.

Кто имеет право на налоговый вычет при строительстве жилого дома?

Три категории налогоплательщиков имеют право получить налоговый вычет, после того как построили и ввели в эксплуатацию частный жилой дом:

  1. Владелец участка, где строится дом.
  2. Его супруг.
  3. Его родители, коль скоро речь идет о несовершеннолетнем.

Если дом строит несовершеннолетний или его родители, то налоговый вычет получат именно родители (опекуны), но только в том случае, если ранее эти лица еще не воспользовались правом на получение вычета или не исчерпали свой лимит.

Документы в налоговую для получения вычета подают тогда, когда:

  1. Строится жилой дом для личного использования.
  2. Гасится ипотека, оформленная для строительства частного дома.
  3. Рефинансируется старый кредит, оформленный для строительства жилья.

Какие расходы на строительство подлежат компенсации?

Для оформления налогового вычета при строительстве частного жилья налогоплательщику потребуется подать в УФНС смету на строительство. При этом важно учесть то обстоятельство, что заявка подается в налоговую только после регистрации права собственности на построенный дом в Регистрационной палате Росреестра.

Будут одобрены к возврату затраты на следующие виды работ и приобретение материалов:

  1. Оплата проекта (по договору с проектной организацией).
  2. Покупка стройматериалов.
  3. Покупка неоконченного строительства.
  4. Оплата труда рабочих на стройплощадке.
  5. Прокладка к дому инженерных коммуникаций.

Не войдут в смету такие затраты, как закупка бытовой техники, сантехники, выполнение перепланировочных работ, так как это не включается в смету строительства дома и не является его неотъемлемой частью. Не будут также зачеты и такие расходы, как:

  1. Оплаченные работодателем налогоплательщика или иным лицом.
  2. Оплаченные из средств материнского капитала или иной государственной субсидии.
  3. Относящиеся к сделкам с взаимозависимыми лицами.

Сроки давности

Согласно действующему законодательству, не существует срока давности по представлению в УФНС заявления на получение налогового вычета. К строительству частного дома для личных нужд это также относится. Но налогоплательщику важно иметь в виду два важных принципа выплат:

  1. Поскольку на уже оплаченные налоги распространяется общий для ГК РФ срок исковой давности (3 года), то и возвратить суммы из уплаченных налогов можно только за последние 3 года. Остаток будет выплачиваться налогоплательщику в последующие периоды.
  2. Если в последние 3 года налогоплательщик нигде официально не был трудоустроен, не оплачивал подоходный налог, то ему следует дождаться официального трудоустройства, чтобы появилось основание для возврата сумм уплаченных налогов.

Исходя из этих двух принципов, возврат будет осуществлен в 2016 г. за 2012-2014 гг., но только в том случае, если все это время налогоплательщик официально был трудоустроен и оплачивал государству НДФЛ.

Когда заплатят?

УФНС принимает заявление налогоплательщика и пакет сопроводительной документации и рассматривает его камерально в течение 2-3 месяцев. Но при ошибках в документах или отсутствии каких-либо необходимых сведений, проверка может растянуться и на более долгий срок. Чтобы не затягивать этот процесс, следует тщательно подготовить следующие документы:

  1. Выписки из ЕГРП о праве собственности на землю, и на дом.
  2. Все платежные документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы на строительство: акты, договора, ордера, чеки, квитанции и т.д.
  3. Декларации по формам 2 и 3 НДФЛ.
  4. Заявление.

Если проверка подтвердит полноту и достаточность представленных налогоплательщиком сведений, то выплата налогового вычета на строительство дома будет произведена на указанный им банковский счет в течение 6-12 месяцев.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

Источник: https://do-finance.ru/vozvrat-podohodnogo-naloga-pri-stroitelstve-doma-printsipy

Возврат налога при покупке квартиры

Можно ли получить налоговый вычет за строительство в данном случае?

Каждый официально трудоустроенный гражданин оплачивает в государственную казну подоходный налог, равный 13%. Существуют конкретные ситуации, когда денежные затраты возможно возместить.

Что такое имущественный налоговый вычет

Трудоустроенные граждане получают только 87% от своей заработной платы. В государственную казну отчисляется 13% от получаемого дохода, что принято называть налоговым вычетом.

В 220 статье Налогового Кодекса РФ рассмотрена возможность возвращения определенной части выплаченных средств при приобретении недвижимости.

Статья 220 Налогового кодекса РФ «Имущественные налоговые вычеты»

В каких случаях возможно получение имущественного вычета

Возврат с подоходного налога возможен для граждан при соблюдении ряда условий: лицо должно быть трудоустроено и регулярно производит выплаты в государственную казну. У гражданина имеется официальная регистрация и прописка.

Когда можно получить имущественный вычет

На приобретение жилья

Возможно оформить налоговый вычет за квартиру, жилой дом или комнаты. В случае, когда недвижимость была приобретена без предварительного ремонта, то за гражданином сохраняется право вернуть потраченные денежные средства на отделку и услуги бригад. Распространяется возможность на получение компенсации при затратах на разработку проектов и составлении смет.

На строительство жилья

Получение налогового вычета за квартиру возможно и в случае, если ее строительство не завершено. Обязательным условием для оформления компенсации является оформление передаточного акта либо документа, подтверждающего согласие о передаче объекта строительства застройщиком и его принятие участником.

В ситуации, когда гражданин стал участником долевого строительства в результате получения договора уступки прав требования ему также потребуется подтверждение права на денежную компенсацию. В качестве дополнительной документации налогоплательщику необходимо подготовить акт о передаче квартиры, договор о долевом строительстве.

В расходы должны быть включены денежные траты гражданина на приобретение квартиры в результате заключения бумаги уступки прав требования.

К вычету подлежат следующие расходы:

  • разработка сметы и проектов;
  • покупка материалов для строительства и отделки помещения, услуги ремонтных бригад;
  • затраты на подключение и коммунальных удобств и канализации.

На проценты по ипотеке

Оформление компенсации возможно как на строительство, так и на покупку жилого помещения. Для налоговых органов важно наличие бумаг, подтверждающих оплату процентов: квитанций или приходных ордеров, банковских выписок.

Читать так же:  ​​Закон о ВИЧ-инфицированных в РФ

На приобретение земельного участка

Получение вычета возможно, если налогоплательщик приобрел земельный участок, на котором стоит дом, либо планируется строительство жилого помещения.

В данном случае получение компенсации невозможно, если гражданин приобрел гараж или другой вид нежилой недвижимости (пункт 1 статья 220 НК РФ).

Всю ли сумму вернут?

Налоговая декларация является документом, позволяющим определить, какую сумму гражданин уплатил государству, и покрывает ли полученный объем расходов 13% от цены на жилье.

Если данные подтверждаются, то оформление происходит в стандартном порядке. В обратной ситуации за государством закреплено право на возврат той суммы, которая равна ранее уплаченному налогу.

В случае когда гражданин приобрел жилье, стоимость которого не превышает 2 миллионов, а затем покупает на оставшуюся сумму дополнительную недвижимость, то выплаты будут производиться в полном объеме: без учета временных рамок.

Размер налогового вычета

Основные параметры, от которых зависит объем получаемых выплат — это расходы на покупку жилья и сумма уплаченного подоходного налога.

Возврат 13% от стоимости приобретенной недвижимости или земельного участка возможен в случае, если сумма на вычет не превышает 2 млн рублей. Максимальная сумма, возвращаемая гражданину, составит 260 рублей. Расчет производится следующим образом: сумма жилья умножается на 13%.

Ежегодно жители РФ имеют право вернуть денежные средства в объеме, не превышающих перечисления, совершаемые в бюджет подоходного налога (13% от заработной платы). За гражданином сохраняется право на оформление вычета в течение нескольких лет, пока не будет получена сумма целиком.

Если гражданин купил недвижимость в ипотеку до 01.01.2014, то возвращение подоходного налога происходит в полном объеме, без ограничений.

Лица, чья покупка была совершена позднее, имеют право на получение вычета в определенных условиях: сумма не будет превышать 390 тысяч рублей.

Ограничение на имущественный вычет на одного гражданина составляет 260 тыс. рублей, а возврат суммы по кредитным процентам увеличивается до 390 тыс. рублей. Если жилье было приобретено состоящими в браке лицами до января 2014 года, то каждый из них имеет право на оформление компенсации в установленном лимите.

Читать так же:  Распитие алкогольных напитков в общественных местах

В НК РФ возможность существует ограничение на возможность использования вычета на приобретение жилой площади многократно. Изменения были приняты от 01.01.2014.

Согласно внесенным поправкам в НК РФ, гражданин, купивший дом или квартиру до января 2014 году, имеет право получить вычет однократно, без учета стоимости жилья.

Если гражданин приобрел недвижимость после января 2014 года, то за ним сохраняется право на получение вычета несколько раз, но сумма будет ограничена 260 тыс. рублей.

Кому вернуть деньги не удастся?

В НК РФ предусмотрены ситуации, когда оформление вычета не производится. Подоходный налог гражданину не возвращается в случае, когда расходы на строительство или покупку жилья были за счет:

  • работодателя, либо других физических лиц;
  • выплат, предоставляемых в рамках бюджета;
  • средств материнского капитала.

Невозможно оформление вычета, если договор купли-продажи был заключен между лицами, являющимися взаимозависимыми: близкими родственниками.

Как оформить вычет?

Процесс оформления состоит в сборе и подаче полного пакета документов в налоговые органы, где после проверки бумаг производится перевод денег.

Документы для оформления вычета за квартиру

Для возвращения налога при приобретении недвижимости необходимо составить заявление, затем собрать пакет документов, в который входят следующие бумаги:

  • паспорт;
  • свидетельство о регистрации права собственности;
  • договор купли-продажи;
  • чеки или банковские выписки, подтверждающие оплату;
  • ИНН;
  • форма 2-НДФЛ (справка, информирующая о доходах налогоплательщика);Образец справки о доходах 2-НДФЛ
  • заявление на налоговый вычет;Образец заявления на вычет
  • декларация 3-НДФЛ (документ отражает годовой доход гражданина).Образец декларации 3-НДФЛ

Помимо оригиналов, следует подготовить копии всей документации. За налоговой инспекцией сохраняется право на требование заполнения заявления о распределении суммы между супругами, состоящими в официальном браке.

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Возврат денежных средств по вычету на имущество возможно с того года, когда гражданин способен предоставить платежные документы и бумаги, подтверждающие право собственности на жилище.

Подача документов возможна сразу после приобретения жилого имущества, но существует ограничение: подоходный налог выплачивается за последние 3 года. В случае если гражданин купил дом в 2018 году, то он имеет право на вычет за 2018, 2019 и 2020 год.

Всю оставшуюся невыплаченную сумму переносят на следующий год, поэтому возвращать подоходный налог возможно в течение нескольких лет, пока не будет достигнут максимальный объем выплат.

Длительность процедуры варьируется от 2 до 4 месяцев. В течение данного промежутка времени происходит проверка сотрудниками налоговой инспекции достоверности документов и оформление денежного перевода.

Способы возврата средств

Вернуть подоходный налог при покупке квартиры возможно 2 методами:

  • путем обращения в налоговую инспекцию: в местное отделение гражданин предоставляет пакет документов и заявление, после чего получает определенный объем выплат единоразово;
  • через рабочую организацию: гражданин должен предоставить комплект бумаг в налоговую инспекцию и взять справку, подтверждающую право на вычет. Этот документ требуется предъявить по месту работы, чтобы с сотрудника не удерживали подоходный налог.

Читать так же:  Ипотека для учителей

Чаще граждане обращаются непосредственно в налоговую инспекцию: единоразовые выплаты представляют собой крупную сумму, которую возможно потратить в личных целях.

Ограничения на сумму возврата

Процент, который используют при расчете вычета остается неизменным и составляет 13%. Ограничения распространяются на сумму, которую гражданин потратил для приобретения квартиры.

Максимальный объем расходов, учитываемых при расчете, составляет 2 млн рублей. Если гражданин купил дом в ипотеку, то сумма возрастает до 3 млн. рублей.

Следует учитывать, что оформление вычета при ипотечном кредите возможно только на часть процента.

Источник: https://zakonoved.su/vozvrat-naloga-pri-pokupke-kvartiry.html

Юридический спектр
Добавить комментарий