Может ли налоговая посчитать деньги, поступившие на личную карту физического лица, как доход от предпринимательской деятельности?

Как предпринимателю использовать карточный счет (2605…)

Может ли налоговая посчитать деньги, поступившие на личную карту физического лица, как доход от предпринимательской деятельности?

Автор : Мирошниченко Виталина, налоговый эксперт, v.miroshnichenko@buhgalter911.com

Часто в банках предпринимателям предлагают открыть, помимо обычного текущего счета (2600), еще и карточный (2605).

Но как им пользоваться? Можно ли принимать на него оплату от клиентов? Можно ли рассчитываться этой картой для личных нужд? Не будут ли налоговики считать доходом перевод денег со счета 2600 на счет 2605? Не страшно ли, если по счету 2605 вообще нет движения средств? И вообще, чем он отличается от обычного счета 2600? Вы спрашивали — мы отвечаем.

В чем отличие счета 2605 от счета 2600? Начнем с последнего вопроса.

На самом деле счет, который начинается на 2605…, отличается от счета 2600… только одним: он открывается для осуществления операций с использованием платежных карт.

То есть это точно такой же предпринимательский счет, как и 2600, но только привязанный к платежной карточке. Кстати, банк обязательно сообщит о нем налоговикам, и они будут изучать его при проверке.

Откуда такой вывод? Все просто: из банковского плана счетов (постановление № 280*) четко видно, что все счета, которые начинаются на 260,это счета субъектов хозяйствования (юрлиц и предпринимателей): и счет 2600, и счет 2605.

Личные счета физлиц-граждан (не для предпринимательской деятельности) начинаются на 262.

К примеру, карточный счет гражданина начинается цифрами 2625 (посмотрите свой счет для зарплатной карты — не номер карты, а именно счет), а некарточный — цифрами 2620.

Как пользоваться счетом 2605? В первую очередь посмотрите ваш договор с банком по счету 2605.

Есть ли там какие-либо ограничения? Если да, их нужно соблюдать.

В целом же гривневый счет 2605 по своему функционалу практически идентичен счету 2600. То есть на него не запрещено получать оплату от клиентов и с него можно рассчитываться с бизнес-партнерами,уплачивать налоги, снимать наличные и переводить их на другие счета (в том числе 2600).

Опять же, какая нормативка это подтверждает? Тут работает п. 8.2 Инструкции № 492**, где сказано, что предприниматели используют картсчет (2605) в том же режиме, что и обычный текущий счет (2600). А для обычного текущего счета все вышеперечисленные операции разрешены ( п. 5.1Инструкции № 492).

Правда, в отличие от счетов 2600, для счетов 2605 естьнесколько ограничений ( п. 8.3 Инструкции № 492):

1) на него нельзя получать зарплату (это и так понятно, ведь для данных целей нужно использовать картсчет гражданина — 2625, а не предпринимателя);

2) на него нельзя получать иные соцвыплаты;

3) с него нельзя рассчитываться по внешнеторговым договорам;

4) с него нельзя осуществлять иностранные инвестиции;

5) на него нельзя принимать инвестиции из-за рубежа.

А вот поинвалютному картсчету разрешенных операций мало . С него можно лишь снять наличные или провести безналичные расчеты, но (!) только за границей и только в рамках командировки (или проплатить безналичные представительские расходы за границей).

Какие преимущества счета 2605 по сравнению со счетом 2600? Со счета 2605 легче снять наличные (можно в банкомате), есть возможность пользоваться интернет-банкингом и оплачивать счета круглосуточно. В принципе, счет 2605 можно открыть и без счета 2600, но банки обычно настаивают на открытии обоих счетов одновременно.

Можно ли принимать оплату за товар? Да, можно, если ваш договор с банком не запрещает этого. В законодательстве ограничений нет.

Более того, через 2 года счета 2605 вообще упразднят, так как карточку можно будет получить непосредственно к счету 2600 ( постановление № 359***).

По сути, при наличии такой карты счет 2600 получает все преимущества счета 2605 без каких-либо ограничений. Это еще раз доказывает, что счета 2600 и 2605 — практически идентичны.

Сейчас уже выдают такие карты — «ключ к счету». Оформить ключ предприниматель может лишь на себя (или на представителя, у которого есть нотариально заверенная доверенность).

В назначении платежа логично указывать «оплата за товар», а не «пополнение картсчета». Суммы, полученные на счет 2605, нужно отражать в Книге учета доходов (и расходов) как доход предпринимателя. Ведь счет 2605 — предпринимательский.

Можно ли переводить деньги со счета 2605 на счет 2600 и наоборот? Да, можно. Это перевод денег между предпринимательскими счетами. В данном случае доход у предпринимателя повторно не возникает, с чем согласны и налоговики (категория 107.04 ЗІР).

Можно ли переводить деньги со счета 2605 на личный счет и наоборот? Законодательство не устанавливает запретов на это, и налоговики не против, но нужно учитывать ряд нюансов.

Перевод счет 2605 личный счет (2625/2620). Возможно, в вашем договоре с банком есть запрет на такой перевод.

Если запрета нет, можете смело переводить. Никаких дополнительных налогов уплачивать вам не придется (категории 104.04 и 107.04 ЗІР).

Ну а с личного счета можете переводить деньги куда угодно (налоговики его не проверяют).

Перевод личный счет (2625/2620) счет 2605.

Такой перевод нежелателен для единоналожников (особенно группы 3), ибо будет расцениваться налоговиками как предпринимательский доход (категория 107.04 ЗІР).

А значит, единоналожник группы 3 должен будет заплатить с этой суммы 3 % или 5 % единого налога.

Что касается единоналожников групп 1 и 2, то у них налоговая нагрузка не увеличится, но сумма, на которую они пополнили предпринимательский счет, попадет в годовой оборот (который не должен выйти за пределы 300 тыс. грн. или 1,5 млн грн. соответственно).

Для предпринимателей на общей системе такой перевод допустим и не является доходом (категория 104.04 ЗІР).

Можно ли снять наличные со счета 2605? Предприниматель, в отличие от юрлица, имеет право тратить все, что он заработал, на личные нужды. При этом никаких дополнительных налогов он уплачивать не обязан. Поэтому наличные снять можно, а дальше — использовать их по своему усмотрению : хоть на бизнес, хоть на личные нужды.

Можно ли тратить деньги со счета 2605 на личные нужды? Только что мы разобрались, что формально это не запрещено. Однако, если имеем дело с безналичными расчетами, иногда такие траты могут обернуться проблемами на ровном месте.

Перевод счет 2605 карта/счет гражданина(продавца, родственника, знакомого).Категорически не рекомендуем делать такие переводы.

Дело в том, что при проверке налоговики наверняка решат, что это была оплата в рамках вашей предпринимательской деятельности. А раз так, то вы должны были удержать и уплатить НДФЛ и военсбор и подать форму № 1ДФ. Не сделали? Ловите штраф .

И попробуй потом доказать, что это был перевод на личные нужды, ведь счет-то (2605) — предпринимательский****…

Если вы хотите потратить на личные нужды деньги со счета 2605, лучше снимите наличку и потратьте ее либо переведите деньги на счет 2625/2620, а уже оттуда — кому угодно.

Переводсчет2605 карта/счет юрлица. Тут все гораздо лучше. При выплате дохода юрлицу никакие налоги удерживать не нужно, поэтому можете делать покупки у юрлиц для личных нужд, оплачивая их со счета 2605.

Но учтите: нельзя записывать в расходные графы Книги учета доходов и расходов платежи, которые не связаны с предпринимательской деятельностью.

Оплата с карты 2605 в магазине.

Лучше не делать таких оплат, ведь продавцом может оказаться не только юрлицо, но и предприниматель. В последнем случае налоговики могут оштрафовать вас за неподачу формы № 1ДФ (510 грн.

) и потребуют копию выписки из Госреестра продавца для неудержания с него НДФЛ и военсбора.

Можно ли, чтобы другие граждане пополняли счет 2605? Если платеж приходит в рамках предпринимательской деятельности (оплата за товар/услуги), то да.

Если же он не связан с хоздеятельностью (например, карту вам пополняет родственник или кто-то отдает долг), не стоит.

Иначе такие средства будут приравнены к предпринимательскому доходу, и с них придется уплатить единый налог (в группе 3 упрощенки) или НДФЛ, ЕСВ и военсбор (на общей системе).

Можно ли не пользоваться счетом 2605? Да, можно. Штрафов за это не должно быть, если иное не предусмотрено в договоре с банком.

Единственное: посмотрите в договоре, возможно с вас ежемесячно удерживают плату за расчетно-кассовое обслуживание этого счета. Если это действительно так и вы не намерены пользоваться счетом 2605, просто закройте его.

Подписаться на “Бухгалтер 911”

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1024601.html

Единый налог для предпринимателей СПД, ФОП

Может ли налоговая посчитать деньги, поступившие на личную карту физического лица, как доход от предпринимательской деятельности?

Единый налог для предпринимателей ( СПД, ФОП ) в 2021 году

ЕН 2021

Регистрация предпринимателя (СПД, ФО-П)  в любом регионе Украины>>>>>>>>>>

Регистрация ООО ( предприятий)  в любом регионе Украины>>>>>>>>>>

Внимание !!!!!

с 1 января 2021 года все предприниматели, как на общей системе так и на едином налоге, платят ЕСВ в размере 918,06 грн. в месяц.  Подробно ЕСВ для предпринимателей СПД ФОП >>>>>

 Новые заоблачные штраф до 417'300 грн!!!. за неоформленных работников и зарплату у конвертах  >>>>>>>>

Частные предприниматели – плательщики единого налога разделены на 3 группы:

ГруппаОграниченияРазрешенные виды деятельностиСтавка единого налога в 2021 годуСтавка ЕСВв 2021 годуПодробно о ЕСВ
1 группа плательщиков единого налогаа) СПД, которые не используют труд наемных работников;б) торговля исключительно на рынках;в) СПД выручка которых не превышает  300 тыс. грн. /календарный года) Розничная продажа товаров ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО НА РЫНКАХ!!! В других местах – 2-я или 3-я группа. б) Оказание бытовых услуг населению. Полный перечень тут>>>>>202,70грн/месяц1039,06грн/месяцПодробно >>>>
2 группаплательщиковединого налогаа) СПД, которые используют не больше 10 наемных работников;б) СПД выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./календарный года) Оказание услуг (в т.ч. бытовых) плательщикам единого налога и/или населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.б) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).в) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса.Не могут во 2 группе СПД, которые осуществляют деятельность: – посреднические услуги в сфере недвижимости. – услуги по оценке недвижимости;- производство, продажа, ремонт ювелирных изделий и изделий из драгметаллов и драгоценных камней.944,6 грн/месяц1039,06грн/месяцПодробно >>>>
3 группа плательщиков единого налогаа) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;б) ФОП выручка которых не превышает –5 млн грн./календарный годЛюбые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для СПД, которые платят единый налог.3% от дохода плательщики НДС5 % от дохода не плательщики НДС1039,06

Не могут быть плательщиками единого налога:

1) Виды деятельности, которые запрещены частным предпринимателям:

  • Организация и проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
  • обмен валюты;
  • изготовление, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и продажи пива или столовых вин в розничной сети);
  • добывание, изготовление, дальнейшая продажа драгметаллов и драгоценных камней, кроме изготовления и продажи ювелирных изделий для личного пользования;
  • добывание, реализация полезных ископаемых;
  • деятельность финансовых посредников, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины “О страховании” (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами.;
  • деятельность по руководству предприятиями;
  • почтовые услуги (кроме курьерской почты) и связи (кроме деятельности, которая не лицензируется);
  • торговля предметами искусства и антиквариата, организации аукционов изделиями искусства или антиквариата;
  • организация и проведение гастрольных мероприятий;
  • технические испытания и исследования;
  • аудиторская деятельность;
  • сдача аренду: а) земельные участков площадью более чем 0,2 гектара; б) жилых помещений, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров; в) офисных или производственных площадей суммарной площадью свыше 300 квадратных метров;

2) Кроме того, не могут быть плательщиками единого налога:

  • страховые (перестраховочные) брокеры;
  • граждане других государств;
  • предприниматели, которые имеют налоговый долг.

Как определяются доходы частных предпринимателей – единоналожников:

В доход включаются:

  • общая выручка, которую получил предприниматель на протяжении текущего квартала (года) ;
  • кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;
  • стоимость бесплатно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);
  • доход агента (поверенного) в случае предоставления им услуг или выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортно-экспедиционным договорам или по агентским договорам;
  • займы, которые получены и не возвращены на протяжении двенадцати месяцев.

В доход не включаются:

  • пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения;
  • доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.

Порядок ведение учета и составления отчетности:

После прохождения процедуры Регистрации СПД, все предприниматели обязаны вести “Книгу учета доходов”. Записи в книгу осуществляются ежедневно (вписывается вся дневная выручка), если есть каждодневная деятельность. Если деятельность осуществляется не регулярно, то запись осуществляется в дни, когда есть выручка.

Предприниматели-плательщики НДС должны вести “Книгу учета доходов и расходов”, в которую ежедневно записываются все расходы и доходы.

Предприниматели, которые платят единый налог освобождены от уплаты: а) налога на доходы физических лиц по тем видам доходов, которые получены от ведения хозяйственной деятельности и по ним уплачен единый налог; б) НДС по всем видам деятельности (кроме СПД, которые добровольно зарегистрировались плательщиками НДС); в) налога на землю по земельным наделам, которые задействованы для ведения предпринимательской деятельности; г) сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства. Предприниматели, которые находятся на 1-й и 2-й группе и не имеют наемных работников могут не платить единый налог: – на период ежегодного отпуска (не более одного календарного месяца за год); – на весь период болезни, если болезнь длится тридцать дней и более.

Единый налог, который был уплачен за указанные периоды может быть зачислен в счет будущих налоговых платежей.

Годовая (квартальная) отчетность частного предпринимателя (СПД, ФО-П) на едином налоге в 2021 году.
Сроки подачи отчетов в 2021 году по категориям плательщиков единого налога, бланки и формы налоговых деклараций и отчетов, порядок заполнения налоговых деклараций и отчетов…. >>

 Сроки подачи налоговой отчетности и уплаты налогов плательщиками единого налога:

1 группа2 группа3 группа и 5 группа
Отчетный периодгодгодквартал
Срок подачи отчетаза 2021 год до 01 марта  2021за 2021 год до 01 марта 2021за IV квартал 2021– до 9 февраля 2021за І квартал 2021– до 09 мая 2021за II квартал 2021 – до 10 августа 2021за ІІІ квартал 2021– до 09 ноября 2021за IV квартал 2021– до 9 февраля 2021
Срок уплаты налоговдо 20 числа текущего месяцадо 20 числа текущего месяцаза IV квартал  – до 19 февраля за І квартал  – до 19 маяза II квартал – до 19 августаза ІІІ квартал – до 19 ноябряза IV квартал – до 19 февраля

Источник: https://yrin.com/nalogooblozhenie/55-edinyj-nalog-dlya-predprinimatelej-spd-fop

Как ИП распоряжаться деньгами с расчётного счёта — Эльба

Может ли налоговая посчитать деньги, поступившие на личную карту физического лица, как доход от предпринимательской деятельности?

Предприниматель — физическое лицо, которому государство разрешило вести бизнес. ИП свободно распоряжается своими деньгами, но у налоговой и банка могут возникнуть вопросы. В статье расскажем, как тратить и снимать деньги с расчётного счёта, чтобы всё прошло гладко.

Личные расходы — это когда предприниматель покупает продукты в супермаркете, берёт кофе по дороге в офис или оплачивает детский сад. Личное — значит, не для бизнеса, а для себя и близких. Личные расходы не уменьшают налоги.

Расходы для бизнеса — траты, которые позволяют делу жить и двигают его вперед. Если шьете рюкзаки, понадобится швейная машинка, фурнитура, материал. Бизнес-расходы уменьшают налог только на УСН «Доходы за вычетом расходов».

Нужен ли вообще расчётный счёт ИП

Закон не запрещает работать без расчётного счёта, но на практике банки редко позволяют использовать личный счёт для бизнеса. Лучше открыть предпринимательский счёт и не переживать, что банк заблокирует личную карту.

На расчёты наличкой между юрлицами и предпринимателями есть ограничение — 100 тысяч рублей на один договор. Контрагентам тоже удобнее, когда у вас есть расчётный счёт.

Можно ли тратить на личные нужды с расчётного счёта ИП

ИП могут оплачивать личные покупки прямо с расчётного счёта или с бизнес-карты, но есть подводные камни. Самое очевидное — расчёт налога.

На УСН «Доходы за вычетом расходов» личные траты нужно исключить из расходов, чтобы они не уменьшали налог. Налоговая может запросить первичку, чтобы проверить, соответствуют ли расходы ст. 346.16 Налогового кодекса. Хранить чеки, платежки, акты и накладные нужно в течение четырёх лет. Подробнее о том, как правильно учитывать расходы, мы написали в статье.

У предпринимателя сервис по ремонту ноутбуков и телефонов, по вечерам он с женой смотрит Игру престолов. Нетфликс нельзя признать в расходах, потому что сериалы не помогают ремонтировать технику, а паяльную станцию можно, она для бизнеса.

На УСН «Доходы», ЕНВД и патенте расходы не учитывают совсем, поэтому нет опасности занизить налог. Можно покупать билеты в кино прямо с карты ИП, ничего за это не будет.  

Менее очевидный момент. Закон о защите прав потребителей не распространяется на покупки для бизнеса. Если платите с расчётного счёта ИП, запаситесь доказательствами, что покупка для личных нужд: пропишите это в договоре, закажите доставку на домашний адрес, вызовете мастера на дом для установки, сохраните все бумаги.

Например, купили холодильник, а он через какое-то время сломался. Магазин по гарантии вовремя не отремонтировал.

Купили для себя — по претензии можете требовать возврат денег с пенями и компенсацию за моральный вред, потому что работает закон о защите прав потребителей.

Купили для бизнеса — магазин вернёт только стоимость холодильника. По этой же причине не стоит покупать крупными партиями, будет сложнее доказать, что купили для себя.

Права потребителя: возврат некачественного товара

Права потребителей: претензии по некачественным услугам и работам

Как выводить деньги с расчётного счёта ИП

Перевести на личную карту. Переводить деньги с помощью интернет-банка или мобильного приложения проще всего. А уже с личной карты можно свободно тратить или снимать наличку в банкомате без комиссий. Лимит переводов зависит от банка.

Снять наличные в банкомате с бизнес-карты. Ещё её называют кэш-картой, картой для бизнеса или корпоративной картой. Это удобно: деньги не надо заказывать заранее и ждать, когда нужная сумма появится в отделении. Условия у всех разные — уточните в банке комиссию и лимит на снятие.

Получить наличные в кассе банка. Придётся заполнить платежку или чековую книжку в отделении банка. В назначении платежа укажите «на личные нужды предпринимателя». Снимать наличные в кассе не всегда удобно. Для этого надо заказывать деньги заранее, подстраиваться под график банка и приезжать лично. Комиссию возьмут по условиям тарифа.

Перевести на личный банковский вклад. Способ подойдет, когда деньги не нужны прямо сейчас. Если закрыть вклад раньше срока, банк не начислит проценты, смысл вклада потеряется. Комиссию возьмут по тарифу.

Снимать наличные — с осторожностью

Всё дело в финмониторинге. Это подразделение банка, которое отслеживает подозрительные операции. Банки обязаны следить за переводами и поступлениями из-за Федерального закона N 115-ФЗ. Финмониторинг нужен, чтобы бороться с отмыванием денег и финансированием запрещенных организаций.

Банк может запросить акты, договоры, счета и накладные, чтобы проверить реальность сделки. Документы нужно предоставить в течение нескольких дней. Если проигнорировать запрос, банк заблокирует счёт. Тогда деньги можно будет вывести только на счёт ИП в другом банке с комиссией от 10 до 20%.

Вот простые советы, как не прослыть обнальщиком:

По возможности не снимайте наличку, платите с расчётного счёта ИП или переводите на личную карту. Чем меньше налички снимаете, тем меньше оснований подозревать вас в обнале.

Не обналичивайте всё сразу. Пришло 200 тысяч от клиента — не снимайте всё сразу. Если очень нужны наличные, лучше подождать несколько дней и снять нужную сумму, но опять же не всю сразу.

Дольше держите деньги на счёте. Чем дольше деньги лежат на счёте, тем больше банк доверяет вам. Это еще и выгодно, потому что банки начисляют проценты на остаток.

Если есть сотрудники, перечисляйте зарплату через зарплатный проект, а не  наличными. Чем больше налички снимаете, тем больше беспокоится банк.

Никогда не участвуйте в сомнительных схемах.

Можно ли брать деньги из кассы?

Наличные можно брать прямо из кассы, не оформляя документы. ИП не обязаны соблюдать кассовую дисциплину — им не нужно вести кассовую книгу, создавать приходные и расходные ордера.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Если еще не купили онлайн-кассу, пройдите наш короткий курс и почитайте про отсрочку до 1 июля 2021 года

Статья актуальна на 11.06.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/14/lichnye-dengi-ip

Юридический спектр
Добавить комментарий