Какой ндс на табачные изделия

Расче ндс на табачные изделия

Какой ндс на табачные изделия

При этом под маркой понимается ассортиментная позиция табачных изделий, которая отличается от других марок хотя бы одним из следующих признаков:

  • наличие или отсутствие фильтра;

Так, например, сигареты, предназначенные для реализации в районах Крайнего Севера, могут отличаться от сигарет аналогичного названия, реализуемых в других регионах, окраской упаковки. Изменение упаковки дает производителям право отнести сигареты одного названия к разным маркам. Как следствие, устанавливать на них разные максимальные розничные цены.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 20 января 2009 г.

ФЗ);

  • является пограничным показателем цены, ниже которой 1 пачка табачных изделий не может быть реализована потребителям;
  • составляет 75% от МЦр.

Рассчитанная исходя из минимальной цены на сигареты сумма акциза сравнивается с Ас — суммой акциза к уплате является максимальный по величине из указанных показателей.

Как применить вышеуказанные показатели и формулы для расчета акциза на сигареты — расскажем в следующем разделе.

Расчет «табачного» акциза на примере

ООО «Табак» в январе 2017 года реализовало сигареты с фильтром в количестве 50 000 000 шт. (количество пачек сигарет составляет 2,5 млн по 20 сигарет в каждой).

Для расчета акциза за указанный период использованы следующие исходные данные:

  • максимальная розничная цена 1 пачки сигарет (МЦр) — 74 руб.;
  • налоговая ставка — 1 562 руб. за 1 000 шт.

НК РФ к подакцизным товарам относятся электронные системы для доставки никотина (электронные сигареты) и специальные жидкости, предназначенные для использования в электронных системах.

Ставки акциза на табачную продукцию в 2018 году

С 01.07.2018 года законодатели повысили акцизный сбор, уплачиваемый при ввозе и реализации сигарет и папирос. Вплоть до второго полугодия текущего года налогоплательщики уплачивали сбор по твердой ставке в размере 1.562 руб. за 1000 единиц табачной продукции. Теперь же при реализации или импорте сигарет сумма сбора составляет 1.718 руб./1000 ед.

Также со второго полугодия 2018 году повышена минимальная розничная цена, учитываемая при расчете процентной части акциза на табачную продукцию.

До 01.07.2018 года расчет производился исходя из показателя минимальной цены 2.123 руб.

Сущность налога на добавленную стоимость в том, что это и есть разница между тем, что Вы должны заплатить государству на проданный товар (14400, результат в Книге продаж) и тем, что Вы купили, уже уплатив НДС поставщика (5400, результат в Книге покупок) .

Рассмотрим еще несколько примеров.

Пример 2. Таможенная стоимость товаров $14 000. Курс ЦБРФ = 30.2 руб. Ставка таможенной пошлины 15%, ставка НДС 18%.

Определить сумму НДС, уплаченную таможенному органу.

1) Стоимость товара, выраженная в рублях: 14 000 * 30.2 = 422 800 руб.

2) Сумма НДС: 422 800 * 1,15 * 0,18 = 87 519,6 руб.

Пример 3. Предприятие реализовало за месяц 52 000 изделий. Себестоимость единицы изделия равна 1800 руб. Рентабельность единицы изделия 40%.

Внимание Исходя из этого, обязательный платеж, производимый за специальные марки, относится ко всем изготовителям табака и сопутствующей продукции и не имеет отношения к федеральным сборам.

Нововведения 2018 года

С 1 июля 2018 года повысилась акцизная ставка на сигареты и папиросы на 10%. за 1000 штук плюс 14,5% расчетной стоимости. С 1 января 2018 года ставка выросла на трубочный, курительный и кальянный табак.

Сроки и ставки

Ставки акцизов на табачные изделия ежегодно увеличиваются Правительством РФ и закрепляются Налоговым кодексом. В 2018 году ставка составляет:

за 1 шт.;

  • табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания – 5028 рублей за 1 кг.;
  • сигариллы – 2671 за 1000 шт.;
  • электронные никотиновые системы – 44 рублей за 1 шт.;
  • жидкость для электронных систем – 11 руб.
  • НК РФ»;

    • законе «Об основах налоговой системы в РФ» (27 декабря 1997 года);
    • законе «О налоге на добавленную стоимость» от 6.12.1991 года.

    Акциз имеет форму надбавки к цене. Он является надёжным источником прибыли любого государства с рыночной экономикой. Акцизы характеризуются тем, что их применяют только к некоторым категориям товаров, которые не являются предметами первой необходимости и имеют высокий уровень рентабельности.

    • Поэтому основное предназначение этого вида налога — перевод в казну государства сверхприбылей от продажи высокорентабельной продукции.
    • Другой важной функцией акциза является то, что он служит своеобразным средством ограничения потребления подакцизной продукции.

    Если бы не высокий акцизный налог, такие товары продавались бы по гораздо меньшей цене и были доступны более широким слоям населения.

    Предположим, что табачной фабрикой «Бриз» было продано в течение налогового периода порядка 4000 сигар. Ставка, которая действовала на момент продажи товара этой категории – 188 руб. за 1 шт.

    Определим размер акцизного налогообложения к уплате:

    Однако производить расчет не так просто, если речь идет о продаже табачных изделий с разными ставками. Стоимость можно определить с учетом специфической составляющей, адвалорной комбинированной ставки, а также суммарной стоимости акциза путем сложения всех показателей.

    К примеру, табачная фабрика реализовала 5000 сигарет (250 пачек).
    Ставка на реализацию этой продукции на момент продаж была 1718 рублей за 1000 штук + 14,5% расчетная цена.

    Розничная себестоимость составляет 36 руб.

    Исходя из таких сведений, производим расчет:

    • при специфической ставке: 8590 рублей (1718 руб.

    ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ

    Порядок взимания НДС и акцизов, в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, определяется Таможенным кодексом Российской Федерации и Налоговым кодексом Российской Федерации.

    В соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 ст. 318 и ст. 322 ТК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость и акцизом являются товары, ввозимые на таможенную территорию РФ.

    Налоговой базой для целей исчисления налога на добавленную стоимость и акциза является таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

    Вместе с тем, согласно абзацу 3 пункта 1 ст.

    • для юридических лиц – штраф в двукратном размере излишне полученной выручки вследствие реализации сигарет или папирос по цене выше указанной на пачке. Излишне полученная выручка определяется за весь период продажи таких товаров, но не более чем за 1 год (ч. 1 ст. 14.6 КоАП РФ).

    Регистрация минимальных и максимальных цен

    Для установления минимальной и максимальной розничной цены производитель должен подать в налоговую инспекцию по месту учета (таможенный орган по месту декларирования) уведомление о минимальных и максимальных розничных ценах на табачные изделия.

    Форма уведомления для налоговых инспекций (в отношении табачных изделий, произведенных в России), а также электронный формат и порядок заполнения формы утверждены приказом ФНС России от 28 марта 2014 г.

    Налогового кодекса РФ.

    Информация производителей о максимальных розничных ценах на табачные изделия опубликована на официальном сайте ФНС России.

    Минимальная розничная цена составляет 75 процентов от максимальной розничной цены, установленной производителем (п. 3 ст. 13 Закона от 23 февраля 2013 г. № 15-ФЗ).

    Ситуация: может ли организация установить разные максимальные розничные цены на сигареты одного наименования? Сигареты реализуются в разных регионах, и затраты на их реализацию отличаются.

    Да, может, если сигареты одного наименования, которые реализуются в разных районах России, будут квалифицироваться как различные марки.

    Максимальная розничная цена, которая обязательно должна быть указана на пачке сигарет или папирос, устанавливается производителями табачных изделий отдельно по каждой марке (п. 2 ст. 187.1 НК РФ).

    Источник: http://helpbyavto.ru/rasche-nds-na-tabachnye-izdeliya/

    Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

    Какой ндс на табачные изделия

    Акциз на табачную продукцию представляет собой включаемый в стоимость табачных изделий косвенный налог. Какие ставки «табачных» акцизов установлены в настоящее время, как рассчитать сумму акциза к уплате и чем грозит продажа сигарет без акцизных марок — об этом расскажет наш материал.

    Государственная политика повышения ставок акцизов на табачную продукцию

    Как в 2016–2017 годах рассчитать акциз на сигареты

    Расчет «табачного» акциза на примере

    Административная и уголовная ответственность при продаже сигарет без акциза

    Итоги

    Государственная политика повышения ставок акцизов на табачную продукцию

    В «табачной» сфере Правительство РФ:

    • разработало и реализует мероприятия по выполнению закона от 23.02.2013 года № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака»;
    • продолжает работу по достижению договоренностей с государствами — членами Таможенного союза о необходимости гармонизации ставок акцизов на табачную продукцию.

    Налоговая политика в данном вопросе строится на принципе снижения доступности сигарет. Например, в п. 6.2.1 основных направлений налоговой политики на 2015–2017 годы (одобренной Правительством РФ 01.07.2014) предусмотрена индексация ставок «табачных» акцизов в 2017 году на 10%.

    Ставки акцизов на сигареты 2016 года установлены НК РФ для следующих видов подакцизных табачных изделий:

    • сигар — готовых к применению скруток листьев табака цилиндрической формы;
    • сигарилл — свернутых из табачного листа курительных трубочек с табачной начинкой (в форме тонких сигар);
    • биди — нарезанных листьев необработанного табака с примесью трав, завернутых в лист черного коромандельского дерева (в форме небольших азиатских сигарет);
    • кретека — изготовленных из индонезийского табака, гвоздики и множества специальных компонентов (специй, фруктов, кофе и др.) сигарет ручной работы;
    • сигарет, папирос;
    • табака и табачных изделий.

    С 2017 года этот список расширился за счет электронных систем доставки никотина и жидкостей для них.

    Ставки «табачных» акцизов растут ежегодно — их величина в 2017 году указана на схеме.

    Может ли производитель сигарет применять упрощенку — узнайте из материала «Кто является плательщиками акцизов (нюансы)?».

    Как в 2016–2017 годах рассчитать акциз на сигареты

    Чтобы рассчитать акциз на сигареты (Ас), необходимо применить следующую формулу (ст. 194 НК РФ):

    Ас = АТНС + ААНС,

    где:

    АТНС — акциз, рассчитанный по твердой ставке;

    ААНС — акциз, рассчитанный по адвалорной (процентной) налоговой ставке.

    АТНС определяется перемножением объема реализованных сигарет (Орс) с твердой налоговой ставкой (ТНС):

    АТНС = Орс × ТНС.

    ААНС представляет собой соответствующую адвалорной ставке (АНС) долю максимальной розничной цены сигарет (МЦр), помноженной на количество табачных изделий (Кп):

    ААНС = МЦр × Кп × АНС.

    Кто устанавливает МЦр и можно ли ее изменять — узнайте из представленной ниже схемы.

    Детализированная формула для расчета Ас:

    Ас = Орс × ТНС + МЦр × Кп × АНС.

    С формулами расчета разнообразных финансовых показателей вас познакомят размещенные на нашем сайте материалы:

    Для расчета акциза потребуется еще один показатель — минимальная цена реализации сигарет (МИНц), которая:

    • устанавливается государством как мера воздействия на уровень «табачных» цен (ст. 13 закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ);
    • является пограничным показателем цены, ниже которой 1 пачка табачных изделий не может быть реализована потребителям;
    • составляет 75% от МЦр.

    Рассчитанная исходя из минимальной цены на сигареты сумма акциза сравнивается с Ас — суммой акциза к уплате является максимальный по величине из указанных показателей.

    Как применить вышеуказанные показатели и формулы для расчета акциза на сигареты — расскажем в следующем разделе.

    Административная и уголовная ответственность при продаже сигарет без акциза

    При продаже табачной продукции, подлежащей маркировке, без акцизных марок (включая ее производство, а также при нарушении установленного порядка маркировки и/или нанесения информации) предусмотрена ответственность 2 видов:

    • административная (если размеры реализации табачной продукции не признаются крупными);
    • уголовная (если правонарушение совершено организованной группой, в крупном или особо крупном размере).

    Для классификации размера реализации немаркированных табачных изделий применяется ст. 169 УК РФ, определяющая 2 понятия:

    • крупный размер — стоимость немаркированных табачных изделий превышает 100 000 руб.;
    • особо крупный размер — стоимость продукции превышает 1 млн руб.

    Общая схема ответственности при продаже табачной продукции без акцизных марок приведена ниже.

    Уголовная ответственность за продажу сигарет без акцизных марок (если такая обязанность определена законом) наступает, если:

    • установлен умысел виновного на последующий сбыт табачной продукции либо подтвержден факт ее продажи;
    • доказан крупный размер табачной продукции.

    С видами ответственности для налогоплательщиков и физлиц вас познакомят подготовленные специалистами нашего сайта материалы:

    Итоги

    Ставки акциза на табачную продукцию устанавливаются государством и указываются в НК РФ. Для расчета суммы акциза к уплате применяются твердые или комбинированные налоговые ставки. В 2017 году акциз на табачную продукцию 2016 года проиндексирован в сторону увеличения.

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Источник: https://nalog-nalog.ru/akcizy/kakaya_stavka_akciza_ustanovlena_na_tabachnuyu_produkciyu/

    Ндс при реализации товара: 10% или 18%

    Какой ндс на табачные изделия

    Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

    Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%

    В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – 10%, принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, медицинские товары.

    Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

    Категория продуктов питания

    • мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
    • рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);
    • молоко и продукты на основе молока;
    • овощи;
    • яйца и растительные масла;
    • сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
    • хлеб и хлебобулочные изделия;
    • живой скот и птица;
    • диабетическое и детское питание.

    Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

    Категория товаров для детей

    • трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
    • швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
    • обувь (за исключением спортивного назначения);
    • детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
    • детская мебель: кроватки, матрацы;
    • товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.

    Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно.

    Категория книжной и печатной продукции

    Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

    Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

    Категория товаров медицинского профиля

    • лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
    • медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

    Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года.

    Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

    Сельское хозяйство

    10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, спермы).

    Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

    Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%).

    По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

    То есть, если организация не находит свой товар в перечне налоговых исключений, где действуют ставки 0% и 10%, налогообложение ее продукции будет исчисляться по базовой ставке 18%.

    Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

    Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же освобождение от уплаты НДС реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий. Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.

    • Москва: +7 (499) 110-86-72.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/10-ili-18.html

    Какой ндс на табачные изделия

    Какой ндс на табачные изделия

    включительно 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.

    с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.

    с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно 47 рублей за 0,75 кВт (1 л.

    с.) 49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 51 рубль за 0,75 кВт (1 л.

    с.) с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.

    с.) и до 147 кВт (200 л. с.) включительно 454 рубля за 0,75 кВт (1 л.

    с.) 1 317 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л.

    с.) с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л.

    Таможенные платежи

    2 ст. 164 НК РФ установлена ставка НДС в размере 10%.

    В отношении иных товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ применяется ставка НДС в размере 18%. Налоговая база НДС определяется как сумма таможенной стоимости товара, таможенной пошлины и акциза.

    Соответственно, если товар не облагается акцизом и/или ввозной таможенной пошлиной, то суммы данных видов таможенных платежей не включаются в налоговую базу.

    Существующие льготы по уплате НДС предоставляются в виде освобождения от НДС либо возврата ранее уплаченных сумм и могут быть разделены по критериям их предоставления в зависимости от: а) видов ввозимых товаров (необработанные природные алмазы, иностранная и российская валюта, банкноты, являющиеся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), акции, облигации, сертификаты, векселя и др.); б) целей ввоза товаров (товары, предназначенные для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также для личного пользования дипломатического и административно — технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними, гуманитарная и техническая помощь и др.)

    Акциз на табачную продукцию в 2019 году

    В текущем году оплата акцизного сбора производится при реализации и импорте:

    1. сигар;
    2. сигарет, папирос.
    3. сигарилл, биди, кретека;
    4. табака трубочного, курительного, нюхательного, а также предназначенного для производства табачной продукции либо для употребления путем нагревания (табак для кальянов);

    На основании п. 15 ст. 181 НК РФ к подакцизным товарам относятся электронные системы для доставки никотина (электронные сигареты) и специальные жидкости, предназначенные для использования в электронных системах.С 01.07.2019 года законодатели повысили акцизный сбор, уплачиваемый при ввозе и реализации сигарет и папирос.

    Теперь же при реализации или импорте сигарет сумма сбора составляет 1.718 руб./1000 ед.Также

    Вход на сайт

    При этом цены приобретения и реализации определяются с учетом налога на добавленную стоимость. — ТОГДА ВЫЧЕТОВ НЕТ ( Имеется ввиду по ттн на поступившие сигареты) 2) Вы используете расчетную ставку .- Тогда вы имеете право взять в зачет и сумму НДС (Странную) выделенную продавцом и тот что можно выделить самостоятельно Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

    Идет отправка уведомления.

    [e-mail скрыт] Беларусь Написал 1557 Репутация:

    Акцизы на табак в России

    Ставка по этому виду в 2019 г.

    равна 4 800 руб. за 1 кг и увеличится к 2019 и 2019 гг.

    194 НК РФ прописана формула, по которой происходит расчет себестоимости акциза: Расшифровка сокращений:

    1. Фсн – фиксированная ставка налога;
    2. Апнс – акциз с адвалорной ставкой (в %);
    3. Опс – объем проданных сигарет;
    4. Са – акцизная себестоимость;
    5. Спс – розничная себестоимость сигарет;
    6. Атс – акциз с фиксированной ставкой;
    7. Отп – объем табачной продукции.

    Во избежание ошибок и проблем с ФНС и другими проверяющими организациями, нужно внимательно рассчитывать суммы акциза.

    Акцизы на сигареты в 2019 году

    Как прогнозируют эксперты, в 2019 году пачка сигарет в среднем будет стоить 113-115 рублей.Повышение цен на табак повлечет за собой поток нелегальной продукции, который хлынет в Россию из стран СНГ.

    Уже сейчас нелегально продаются белорусские сигареты. В странах Таможенного союза сигареты продаются на 30% ниже, чем в России.На данный момент объем нелегальной продукции на российском рынке составляет 2%. Но в 2019 году он может увеличиться в разы.Прежде всего, повышение акциза на сигареты отразиться на потребителях.

    В России около 60% курильщиков выбирают сигареты эконом-класса, поэтому контрафактная продукция из Беларуси и Казахстана станет прекрасной альтернативой российским сигаретам.Как ни странно, по статистике более 80 процентов потребителей табачной продукции — люди среднего и низкого достатка. Повышение акциза может не только привести к значительному увеличению стоимости пачки сигарет,

    Ндс при реализации товара: 10% или 18%

    Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

    Книжная и печатная продукция, реализующаяся при должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

    1. лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
    2. медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

    Полный

    Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

    Ставки «табачных» акцизов растут ежегодно — их величина в 2019 году указана на схеме. Может ли производитель сигарет применять упрощенку — узнайте из материала .

    Чтобы рассчитать акциз на сигареты (Ас), необходимо применить следующую формулу (ст. 194 НК РФ): Ас = АТНС + ААНС, где: АТНС — акциз, рассчитанный по твердой ставке; ААНС — акциз, рассчитанный по адвалорной (процентной) налоговой ставке. АТНС определяется перемножением объема реализованных сигарет (Орс) с твердой налоговой ставкой (ТНС): АТНС = Орс × ТНС.

    ААНС представляет собой соответствующую адвалорной ставке (АНС) долю максимальной розничной цены сигарет (МЦр), помноженной на количество табачных изделий (Кп): ААНС = МЦр × Кп × АНС. Кто устанавливает МЦр и можно ли ее изменять — узнайте из представленной ниже схемы.

    Детализированная формула для расчета Ас: Ас = Орс × ТНС + МЦр × Кп × АНС. С формулами расчета разнообразных финансовых

    Налог на добавленную стоимость (НДС). ПОРЯДОК РАСЧЕТА

    При реализации имущества, в стоимость которого входит НДС, налоговая база =стоимость реализованного имущества (по рыночным ценам) с учетом НДС, акцизов МИНУС остаточная стоимость имущества (с учетом переоценки).

    Налоговые ставки: Процентная ставка налога определяется государством и зависит от вида продаваемой продукции.

    Источник: https://dtp-sovetnik.ru/kakoj-nds-na-tabachnye-izdelija-96930/

    Адвокат в невском районе Санкт-Петербурга услуги юриста

    Какой ндс на табачные изделия

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный многоступенчатый налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг). В теории налогообложения он получил название универсального акциза.

    Взимание НДС построено на территориальном принципе: налогообложению подлежат как резиденты, так и нерезиденты, совершающие на территории Российской Федерации операции, признаваемые объектами налогообложения. Правовая основа исчисления и взимания НДС изложена в гл.

    23 второй части Налогового Кодекса России.

    Система взимания НДС

    Система взимания НДС, используемая в России, не предусматривает непосредственного определения добавленной стоимости, т.е. суммы, добавленной производителем товара к стоимости сырья, материалов, некоторых других затрат, понесенных в связи с производством.

    Вместо этого ставка применяется к компонентам добавленной стоимости: к стоимости реализованного товара и к стоимости производственных затрат. Этот метод расчета НДС называется методом зачета по счетам или инвойсным методом.

    Налогоплательщик выписывает покупателю товара (работы, услуги) специальный (по установленной Правительством РФ форме) счет-фактуру, увеличивая цену товара (работы, услуги) на сумму налога, которая указывается отдельно.

    Из полученного от покупателя налога налогоплательщик вычитает сумму налога, уплаченного им при приобретении необходимых для производственных нужд товаров (работ, услуг) и выделенного в счете-фактуре поставщика. Разница вносится в бюджет.

    Таким образом, продавец товара теоретически не несет экономического бремени, связанного с уплатой НДС при покупке сырья и материалов, так как покупатель его товара компенсирует эти затраты. Процесс переложения налога завершается, когда товар приобретает конечный потребитель, поэтому НДС традиционно относят к косвенным налогам (налогам на потребление).

    К объектам налогообложения отнесены также передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных непроизводственных нужд и выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

    НДС на импорт

    Другой объект НДС – импорт товаров. Налог взимается таможенными органами на основе таможенной стоимости товара. Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает несколько ставок налога: нулевую, стандартную, пониженную и расчетную.

    Пониженная ставка применяется при налогообложении основных продовольственных товаров и товаров детского ассортимента по перечню, установленному в НК РФ.

    Налогообложение проводится по расчетным ставкам налога при получении авансовых платежей, при удержании налога налоговыми агентами, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки.

    НДС на экспорт

    На экспортируемые товары и услуги НДС взимается по нулевой ставке.

    Облагаются по нулевой ставке и услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке, перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров, транзиту иностранных грузов через территорию Российской Федерации, а также услуги по переработке товаров, помещенных под таможенные режимы переработки товаров на таможенной территории и под таможенным контролем.

    Нулевая ставка применяется в отношении товаров и услуг, предназначенных для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами и их персоналом, включая проживающих вместе с ними членов их семей.

    Налогоплательщикам, применяющим нулевую ставку, возмещаются из бюджета суммы налога, уплаченные ими при покупке товаров (работ, услуг), использованных при производстве облагаемой по нулевой ставке продукции (товаров, работ, услуг).

    Возмещение происходит путем возврата или зачета уплаченных сумм налога на основании решения налогового органа, в который налогоплательщик представляет отдельную декларацию

    Сроки составления и представления НДС

    Сроки составления и представления в налоговый орган расчетов НДС, а также его уплаты зависят в основном от масштаба деятельности налогоплательщика. При больших оборотах налог уплачивается по истечении каждого налогового периода – ежемесячно, при незначительных – реже.

    Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки, не превышающими 1 млн. руб., налоговым периодом определен квартал. Для организаций и предпринимателей, у которых сумма выручки за три последовательных календарных месяца не превысила в совокупности установленный налоговым законодательством размер (т.е. 1 млн руб.

    ), предусмотрена возможность освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.

    Акцизы

    В отличие от многоступенчатого НДС, акцизы уплачиваются в бюджет однократно производителем подакцизного товара и теоретически перекладываются на потребителя. Поэтому косвенные налоги, в том числе акцизы, имеют регрессивный характер.

    С целью ослабить их негативное влияние на малообеспеченные слои населения в число подакцизных товаров традиционно включают предметы роскоши (ювелирные изделия, легковые автомобили и т.п.

    ) и товары, пользующиеся повышенным спросом, но недорогие в производстве (спиртные и табачные изделия, бензин и т.п.).

    Экономическая роль акциз

    Экономическая роль акциза заключается в перераспределении доходов и препятствии образованию сверхвысокой прибыли. С этой же целью акцизами традиционно облагаются компании, добывающие минеральное сырье.

    Глава 22 части 2 Налогового Кодекса России вводит две группы предметов налогообложения акцизами — подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.

    Перечень подакцизных товаров включает спиртосодержащую продукцию, табачные и ювелирные изделия, легковые автомобили, автомобильный бензин и дизельное топливо. К подакцизному минеральному сырью относится природный газ.

    Перечень подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья, ставки акцизов, в том числе по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, едины на всей территории Российской Федерации и установлены в Налоговом кодексе РФ.

    Ставки и объекты акцизов

    Действующие ставки акцизов разделяются на специфические, устанавливаемые в твердых суммах, и адвалорные (процентные). Так, для ювелирных изделий и некоторых видов подакцизного минерального сырья применяются адвалорные ставки, а для алкогольной и табачной продукции – специфические.

    Объектами акцизов являются факты реализации (передачи) налогоплательщиком подакцизных товаров (в том числе и из давальческого сырья), а также импорт подакцизных товаров. В гл.

    22 второй части Налогового Кодекса РФ установлен накопительный метод учета налоговой базы: моментом реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья, за исключением моторного масла и природного газа, считается день их отгрузки; моментом реализации моторного масла и природного газа – день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу налогоплательщика. Сумму акциза плательщики определяют самостоятельно. При этом сумма акциза, как и НДС, в счетах – фактурах выделяется отдельной строкой.

    В целях расширения экспорта готовой продукции и недопущения двойного налогообложения акциз не взимается либо возврата (возмещается) из бюджета в случае поставок большинства подакцизных товаров за пределы государств – участников СНГ. Не освобождаются от акцизов поставки на экспорт минерального сырья.

    Уплата налога

    Сроки уплаты налога и представления отчетности определяются зависимости от величины оборота по реализации соответствующего товара и вида производимой продукции. Наиболее часто уплачивают акциз производители этилового спирта и ликероводочных изделий.

    В качестве особой меры контроля за своевременным и полным внесением акцизов в бюджет применяется обязательная маркировка специальными марками акцизного сбора алкогольной продукции, табак и табачных изделий, как производимых на территории Российской Федерации, так и ввозимых на ее таможенную территорию.

    В Российской Федерации акцизы отнесены к федеральным налогам, но они ежегодно распределяются в порядке межбюджетного регулирования доходов между бюджетами разных уровней. В региональных бюджеты может зачисляться от 50 до 100% сумм акцизов, собранных на территории субъектов Федерации.

    Налоговый юрист, минимизация налогообложения

    Подробнее

    Налогообложение юридических лиц, и их имущества

    Подробнее

    НДС, система взимания, НДС на импорт и экспорт

    Подробнее

    Налоги с владельцев транспортных средств

    Подробнее

    Земельный юрист, размер, льготы на земельный налог

    Подробнее

    Единый социальный налог, ставки, освобождение от ЕСН

    Подробнее

    Объекты налогообложения, взимание налогов, нарушения

    Подробнее

    Уголовная, административная, финансовая ответственность

    Подробнее

    Налог, сбор, платеж, характеристики налогов и сборов

    Подробнее

    Услуги налогового адвоката, помощь в налогообложении

    Подробнее

    Услуги адвоката при налоговой проверке, налоговый специалист

    Подробнее

    Налоговый юрист для физических и юридических лиц

    Подробнее

    Услуги юриста и адвоката по налоговым спорам

    Подробнее

    Адвокат по налоговым преступлениям, налоговые санкции

    Подробнее

    Экономия налогообложения, юрист по налоговой оптимизации

    Подробнее

    Задать вопрос адвокату:

    Источник: http://nakazania.net/index/0-164

    Акцизы на табак в России

    Какой ндс на табачные изделия

    Акциз подразумевает под собой косвенный налог, установленный законодательно, на товары массового потребления. Оплачивать этот налог обязаны юридические лица и предприниматели – непосредственные производители подакцизного товара.

    Но так как акциз включается в стоимость товара, увеличение ставки акциза приводит к удорожанию цены на товар. В итоге плательщиком выступает обычный покупатель.

    Рассмотрим какие предусмотрены ставки для расчета суммы акциза на табак в России, а также ожидается ли повышение акцизов на табак в 2017 году.

    Ставки акциза на табак в России

    Для расчета налоговых платежей по акцизу государство разработало несколько видов ставок:

    • твердая ставка – рассчитывается в рублях, зависит от количества проданного товара;
    • адвалорная ставка – ставка в процентах, рассчитывается в процентном отношении на товар;
    • комбинированная ставка – предполагает расчет и в рублях, и в процентах:

    В 2017 году акцизная ставка на сигареты, которая рассчитывается из МРЦ, равна 1 562 руб./1 000 шт. плюс 14,5 % от стоимости, но не меньше 2 123 руб./1 000 шт. Согласно плану Министерства финансов, в 2018 г. ставка увеличится до 1 718 руб. плюс 14,5 % (не меньше 2 335 руб.), к 2019 г. – 1 890 руб. плюс 14,5 % (не меньше 2 568 руб.).

    Ставка акциза на табак других видов: трубочного, курительного, жевательного, сосательного, нюхательного и кальянного типов в 2017 г. будет равна 2 520 руб./1 кг. К 2018 г. планируется увеличение до 2 772 руб., а к 2019 г. – до 3 050 руб.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    С 2017 г. электронные сигареты занесены в список товаров, за которые уплачивается акциз. Ставка по ним равна 40 руб./1 шт., планируется увеличение до 44 руб. в 2018 г., а в 2019 г. – до 48 руб. Акциз на жидкости, предназначенные для электронных сигарет в 2017 г. рассчитывается по ставке 10 руб./1 мл и за два года планируется увеличить ее до 12 руб./1 мл.

    Также с 2017 года нужно уплачивать акциз на табак, нагреваемый и используемый в курительных устройствах электронного типа. Ставка по этому виду в 2017 г. равна 4 800 руб. за 1 кг и увеличится к 2018 и 2019 гг. до 5 280 и 5 808 руб. соответственно.

    По предварительным расчетам Минфина России, повышение ставок по акцизам на табак незамедлительно спровоцирует рост розничной цены за единицу табачной продукции и за 3 года цены поднимутся на 27 %.

    Каким образом государство регулирует МРЦ на табачные изделия? Ценовой рост на сигареты выглядит так:

    Расчет суммы акциза на табак

    В тексте ст. 194 НК РФ прописана формула, по которой происходит расчет себестоимости акциза:

    Расшифровка сокращений:

    • Са – акцизная себестоимость;
    • Атс – акциз с фиксированной ставкой;
    • Апнс – акциз с адвалорной ставкой (в %);
    • Опс – объем проданных сигарет;
    • Фсн – фиксированная ставка налога;
    • Спс – розничная себестоимость сигарет;
    • Отп – объем табачной продукции.

    Во избежание ошибок и проблем с ФНС и другими проверяющими организациями, нужно внимательно рассчитывать суммы акциза.

    При реализации и сбыте табачной продукции могут возникнуть связанные с ней нарушения: отсутствие маркировки либо незаконное ее нанесение, продажа без акциза, установление факта сбыта табачных изделий без маркировки в особо крупных объемах и т.д. За нарушения предусмотрена административная или уголовная ответственность:

    Антитабачная концепция

    В антитабачной концепции, проект которой разработал Минздрав России на 2017-2022 гг., рассматриваются вопросы, связанные с постепенным увеличением налогового бремени на производящие табачные изделия организации. Налог предполагается довести до средних показателей стран Европы, а также планируется утвердить экологический налог на сигареты.

    В документе говорится об эффективности будущих мер и выгоде для государства, которые заключаются в снижении объемов потребления табачных изделий, уменьшении затрат на устранение последствий употребления табака и увеличении отчислений налогов в бюджет.

    Таким образом, большинству потребителей табачной продукции экономить будет очень сложно. Ежедневно курильщик расходует около 15% своих средств на сигареты, а если доход равен минимальному, то около 23%. Розничная стоимость сигарет состоит из таких частей:

    • цена производителя сигарет – 42 %;
    • акциз (налог) – 40 %;
    • НДС –18 %.

    Стоимость одной единицы табачной продукции сразу же повышается, если происходит увеличение какой-либо из этих частей. Эксперты предполагают, что на рынке возрастет количество контрафактной продукции из стран СНГ, т.к. покупатель вредную привычку не бросит, а начнет поиски более дешевого варианта, пусть и невысокого качества.

    В настоящее время на рынке продукции из табака более 37 % принадлежит дешевым маркам сигарет. Для России это довольно высокая цифра, учитывая, что идет борьба за здоровье населения и ведется пропаганда здорового образа жизни.

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/aktsizyi-na-tabak-v-rossii.html

    Как исчислить акциз при реализации подакцизных товаров – НалогОбзор.Инфо

    Какой ндс на табачные изделия

    По общему правилу реализация подакцизных товаров на территории России облагается акцизом, если товары реализуют их производители.

    Что считается реализацией

    Товары считаются реализованными, если право собственности на них перешло от продавца к покупателю (п. 1 ст. 39 НК РФ).

    Для целей исчисления акцизов к реализации приравниваются следующие операции:

    • безвозмездная передача права собственности на подакцизные товары или использование подакцизных товаров при натуральной оплате (подп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ);
    • недостача подакцизных товаров в части, превышающей нормы естественной убыли (п. 4 ст. 195 НК РФ).

    Когда начислять акциз

    При реализации (передаче) подакцизного товара акциз начислите в день отгрузки (передачи) покупателю (получателю) товаров (п. 2 ст. 195 НК РФ, письмо Минфина России от 14 января 2010 г. № 03-07-06/03).

    Если организация продает товары в розницу, то датой реализации для целей исчисления акцизов признается дата передачи товаров подразделению, которое осуществляет розничную продажу (п. 2 ст. 195 НК РФ).

    Исключением является случай реализации товаров, переданных в залог, если они с момента заключения договора залога находились у залогодержателя. В таком случае начислить акциз можно только после проведения публичных торгов. Это объясняется тем, что при заключении договора залога товары передаются залогодержателю не с целью реализации (ст. 337 ГК РФ).

    Если обязанность по уплате акциза связана с обнаружением недостачи товаров, датой реализации является дата обнаружения недостачи. При этом акцизом облагается то количество недостающего товара, которое превышает нормы естественной убыли (п. 4 ст. 195 НК РФ).

    По операциям передачи товаров, произведенных из давальческого сырья, акциз начисляется на дату подписания акта приема-передачи таких товаров (п. 2 ст. 195 НК РФ).

    Акциз начислите по всем операциям, дата реализации (передачи) которых относится к текущему месяцу (п. 5 ст. 194, ст. 192 НК РФ).

    Ситуация: в какой момент нужно начислить акциз при реализации товаров через посредника?

    При реализации товаров по посредническим договорам акциз начислите в момент передачи товаров посреднику.

    Объясняется это так.

    При реализации произведенных подакцизных товаров возникает объект обложения акцизами (подп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ).

    Реализацией товаров признается передача права собственности на товары (на возмездной или безвозмездной основе) от одного лица к другому (п. 1 ст. 39 НК РФ). То есть в общем случае датой реализации считается дата перехода права собственности.

    Вместе с тем, для целей исчисления акцизов дата реализации подакцизных товаров определяется как день их отгрузки (передачи) (п. 2 ст. 195 НК РФ).

    Таким образом, если условиями договора предусмотрен переход права собственности, начислять акциз нужно на дату отгрузки товаров в рамках исполнения такого договора независимо от даты перехода права собственности на него или дату оплаты. Этот вывод подтверждается письмом Минфина России от 14 января 2010 г. № 03-07-06/03.

    При реализации товаров через посредников право собственности на товары сохраняется за производителем до момента продажи их посредником (п. 1 ст. 996, ст. 1011 ГК РФ).

    Однако передаются они посреднику с целью их реализации, в результате которой право собственности от производителя перейдет непосредственно к покупателю. Поэтому на основании изложенных выше норм начислить акциз нужно на дату отгрузки товаров посреднику.

    Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 7 октября 2008 г. № 03-07-06/87.

    Ставки акциза

    После определения момента начисления акциза определите ставку акциза по реализованному (переданному) товару. Это связано с тем, что порядок определения налоговой базы зависит от вида налоговых ставок, установленных для различных подакцизных товаров.

    Налоговым законодательством предусмотрены три вида ставок акциза:

    • твердые или специфические – в рублях на единицу измерения объема реализованного (переданного) подакцизного товара;
    • адвалорные – в процентах от цены (стоимости) реализованных (переданных) подакцизных товаров;
    • комбинированные – одновременно включающие в себя как твердые, так и адвалорные налоговые ставки.

    В настоящее время применяются только два вида налоговых ставок:

    • комбинированные – установлены в отношении сигарет и папирос;
    • твердые или специфические – установлены в отношении остальных подакцизных товаров.

    Такой вывод следует из положений пункта 2 статьи 187 и статьи 193 Налогового кодекса РФ.

    Ставку акциза определяйте на основании положений статьи 193 Налогового кодекса РФ.

    Ситуация: по какой ставке начислять акциз при реализации газированной винной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 8,5 процента?

    При реализации газированной винной продукции начисляйте акциз по ставке, установленной в отношении игристых (шампанских) вин.

    Объясняется это следующим.

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/akcizy/kak_ischislit_akciz_pri_realizacii_podakciznykh_tovarov/11-1-0-251

    Юридический спектр
    Добавить комментарий