Какие санкции возможны, если я закрываю ООО и не заплачу налог?

Как не попасть на пени: вся правда об уплате налогов в этом году

Какие санкции возможны, если я закрываю ООО и не заплачу налог?

Совсем немного времени осталось до 2 декабря, когда все граждане должны будут уплатить налоги. Что именно мы должны заплатить, как накажут неплательщиков и как общаться с налоговыми органами, если они ошиблись – об этом и не только юристы рассказали читателям сайта “РИА Недвижимость”.

Какие налоги мы должны успеть оплатить до 2 декабря?

2 декабря 2019 года истекает срок уплаты имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2018 года, а это означает, что в 2019 году налогоплательщики – физические лица, уплачивают налог за истекший период 2018 года.

К имущественным налогам относятся:

– налог на имущество физических лиц – для большинства граждан таким имуществом будет их дом или квартира (или и то, и другое).

– земельный налог – он исчисляется отдельно от другой недвижимости, то есть если у вас в собственности имеется дом с участком, то вы заплатите два разных налога – за дом и за участок.

– транспортный налог, который взимается за владение автомобилем, мотоциклом и другими видами транспорта.

Читать далее

Обычно на налоги приходит квитанция, а в этот раз не пришла. Выходит, можно не платить?

Такая квитанция называется “налоговое уведомление”, и налоговые органы обязаны прислать ее не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа.

Таким образом, в этом году квитанция должна была прийти не позднее 1 ноября. В большинстве случаев отсутствие уведомления не означает, что налоги можно не платить, поэтому стоит начать беспокоиться и постараться выяснить сумму к уплате.

Если гражданин до 1 ноября не получил налоговое уведомление, ему нужно обратиться в налоговую инспекцию лично или через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Важно помнить, что налоговое уведомление не направляется, если сумма начислений составляет менее 100 рублей.

В таком случае налогоплательщик получит уведомление либо в следующем году (если начисления будут более 100 рублей), либо сразу за три года.

Иногда бывают случаи (особенно при смене места жительства налогоплательщика и переезд в “юрисдикцию” другой налоговой инспекции), что у налогового органа нет нужных данных.

Проверить информацию об объектах налогообложения можно и онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.

Если личного кабинета у вас нет, доступ к нему можно получить очень быстро – для этого достаточно обратиться в ваш налоговый орган лично (с паспортом), и вам выдадут там конверт с необходимыми инструкциями и паролями.

Также нужно помнить, что если у гражданина зарегистрирован личный кабинет налогоплательщика, то все уведомления будут приходить на этот аккаунт.

Читать далее

Что будет, если не успеешь заплатить вовремя?

Если налоги не будут уплачены 2 декабря (независимо от того, получал ли гражданин налоговое уведомление), начиная с 3 декабря у него образуется задолженность, а на нее автоматически начисляются пени. Это 0,02 процента на неуплаченную сумму налога за каждый день просрочки.

Пеня рассчитывается исходя из 1/300 ставки ЦБ, действующей в это время.

Впоследствии налоговый орган также может наложить взыскание на ваш банковский счет и обратиться в службу судебных приставов, за взысканием налога с налогоплательщика, а это повлечет за собой дополнительные расходы на исполнительский сбор (7% от суммы долга, но не менее 1 тысячи рублей).

Рассмотрим ситуацию: налогоплательщик получил уведомление одним из перечисленных способов, но по какой-то причине не исполнил обязанность по уплате налога в установленный срок, какие правовые последствия ожидать:

– Начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня уплаты налога.

– Не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (неуплаты налога) налогоплательщику направляется требование об уплате налога с указанием суммы задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требований и срок исполнения.

Также может содержаться предупреждение о направлении материалов в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

Если в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования налог не уплачен, то это приведет к взысканию налога в судебном порядке:

– налоговые органы обращаются в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, и наличных денежных средств. Стоит учитывать, что указанное заявление подается в суд, если общая сумма налога, пеней, штрафа превышает 3000 рублей.

Читать далее

Почему сумма налога может сильно отличаться от прошлогодней

Сумма налога на имущество может отличаться в связи с изменением его кадастровой стоимости.

Увы, часто бывают ситуации, когда налоговые инспекции ошибочно не отражают в своей документации данные о льготах налогоплательщиков.

Напомним, что например, многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, имеют право на вычет по налогу на имущество, уменьшающий размер налога на кадастровую стоимость пяти квадратных метров общей площади квартиры, комнаты и семи квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого ребенка.

Аналогично, гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет и по земельному налогу, уменьшающий величину налога на кадастровую стоимость 600 “квадратов” (то есть шести соток) площади одного земельного участка. Если семья владеет шестью сотками, налог платить вообще не придется.

Кроме того, налог на имущество платится в региональные бюджеты, поэтому сильно разнится в зависимости от региона.

Так, до 2015 года налоги на недвижимое имущество повсеместно исчислялись по заниженной инвентаризационной стоимости, являли собой сущие копейки, поэтому санкции к неплательщикам были практически неприменимы: стоимость взыскания налоговых задолженностей в 200-300 рублей значительно превышала возможные издержки по их взысканию. Налоговикам не оставалось ничего больше, как списывать долги.

В настоящее время регионы поэтапно, по мере проведения массовой оценки, переходят на расчет по кадастровой стоимости (близкой к рыночной). Разумеется, региональные власти заинтересованы в увеличении налогооблагаемой базы, а потому стараются оценивать недвижимость по максимуму.

В то же время, чтобы налоговое бремя не оказалось для граждан непосильным, в течение трех лет с момента перехода того или иного региона на исчисление налога по кадастровой стоимости вводятся понижающие коэффициенты (соответственно 0,2, 0,4 и 0,6 от полной ставки). Таким образом, “по полной программе” налоги должны рассчитывать после 2020 года.

Кроме того, кадастровая стоимость может измениться, что приведет к увеличению налога (рост налоговой базы). Касательно случая о “забывчивости” налогового органа – такое может произойти вследствие технической ошибки, на которую следует подавать жалобу.

Читать далее

Как поступить, если у меня появилось право на льготу? Его посчитают автоматически или я должен что-то предпринять?

Сама собой льгота не “посчитается”, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию/МФЦ.

Для использования льготы по налогу на имущество физлиц за 2019 год (срок уплаты налога на имущество физлиц – до 1 декабря 2020 года) необходимо подать указанное заявление в срок до 31.12.2019.

То есть если право на льготу возникло в 2019 году, то ощутить ее вы сможете только в 2020, так как сейчас мы должны уплатить налоги за предыдущий, 2018 год.

Читать далее

Как и когда можно получить налоговый вычет и кто имеет на него право?

В данном случае нужно различать два разных налога. Вычет предоставляется на налог на доходы физических лиц, тогда как до 2 декабря мы должны заплатить налог на имущество.

Что такое единый налоговый платеж? Кому стоит его использовать, какие преимущества он дает?

Единый налоговый платеж – это всего лишь недетализированная сумма, в которую сведены все требования об оплате от налоговиков, чтобы вам не нужно было вникать в то, что написано в квитанциях. Никаких преимуществ и тем более “скидок” он не дает.

Данный механизм предложен налоговыми органами для упрощения и своевременности уплаты налога. В чем же его суть? Налогоплательщик, либо любое лицо может перечислить денежные средства одним платежным поручением в счет уплаты текущих и будущих налоговых платежей.

Для этого необходимо на сайте ФНС России сформировать квитанцию в разделе “Сервисы и госуслуги” (подраздел “Уплата налогов и пошлин физических лиц”). Если единый налоговый платеж уплачивается за другого налогоплательщика, то для формирования квитанции или оплаты в режиме реального времени необходимо заполнить поля ФИО и ИНН налогоплательщика.

Читать далее

Как поступить, если налоговая посчитала вам налог за имущество, которое вы уже продали?

Есть несколько вариантов решения. В личном кабинете налогоплательщика можно подать уведомление о том, что объект вам не принадлежит. Если вы кабинет еще не подключили, соответствующее уведомление можно отправить по почте или принести в налоговую лично. Вам будет произведен перерасчет налога.

Если вы продали или купили квартиру в 2018 году, то в 2019 году вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, это нужно для расчета налога и возможных вычетов. Опять-таки удобнее всего оформлять такие документы через личный кабинет или сайт “Госуслуги”.

Можно также обратиться с жалобой в налоговый орган с изложением сути проблемы. К сожалению, исправление ошибок на практике – не самый сильный “конек” налоговиков. Они не очень любят признавать свои ошибки, и их исправление происходит далеко не всегда быстро.

Читать далее

Материал подготовлен при участии юриста BN.ru Янины Жевненко, партнера Five Stones Consulting Екатерины Болдиновой, адвоката по недвижимости Натальи Тарасовой, партнёр коллегии адвокатов города Москвы N 5, руководителя практики “Арбитражное, налоговое и банкротное право” Вячеслава Голенева и адвоката МКА “Сед Лекс” Екатериной Худовой.

Источник: https://realty.ria.ru/20191126/1561627828.html

Что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Какие санкции возможны, если я закрываю ООО и не заплачу налог?

Нет, сочетать два режима не получится. На других системах так иногда можно, а с налогом для самозанятых — категорически нет. Патента, ЕНВД и ОСНО это тоже касается.

Но можно сначала поработать на режиме для самозанятых, а когда лимит станет больше, перейти на УСН или патент. Главное, вовремя подать заявление.

Это очень важно, но об этом никто не пишет: заявление о переходе на упрощенку нужно подать в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога для самозанятых.

Иначе окажетесь на общей системе с НДС и налогом на доходы.

Совмещать трудовой договор и самозанятость можно. Если у вас есть основная работа, но вы еще подрабатываете или сдаете квартиру, можно зарегистрироваться и использовать этот спецрежим. На работе за вас будут платить взносы и удерживать НДФЛ, а с дохода от сдачи квартиры будете платить 4%.

Если вы работаете с клиентом по гражданско-правовому договору, он удерживает у вас НДФЛ, как налоговый агент, и платит страховые взносы. То есть платит почти как работодатель по трудовому договору — экономия только на взносах в соцстрах. Зато он вам ничего не должен в плане больничных, отпускных и выплат при увольнении.

Вы можете перейти на самозанятость. Если вы зарегистрируетесь и будете выдавать этому же клиенту чек из приложения, то взносы за вас он платить уже не обязан — вообще никакие. И нарушения в этой схеме нет. Работодателем этот клиент не считается — при условии, что в течение двух лет у вас с ним не было трудового договора и нет сейчас.

Для клиента это такая же возможность принять расходы к вычету и сэкономить много денег — 22% на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское. А также нужно удержать 13% с дохода, потому что клиент явлется налоговым агентом. Для вас это тоже экономия, потому что у вас уже не удерживают 13%, а вы платите только 4%.

В первой редакции было написано, что для работающих через интернет местом ведения деятельности будет регион их нахождения, — фактически подразумевалась регистрация по месту жительства человека. Но поправки отменили эти формулировки. Теперь говорят так: налогоплательщик сам указывает регион, в котором он работает. При этом регион можно менять.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Как это сработает на практике, мы не знаем. Формально имеет значение фактическое местонахождение объектов ведения деятельности, подтвержденное документами. Скорее всего, ФНС еще что-то уточнит по этому поводу.

Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Если налоговая такое обнаружит, она выпишет штраф — 20% от суммы первого дохода «мимо кассы». А если в течение полугода такое случится еще раз, то штраф будет равен сумме дохода.

Вы сами решаете, какой доход провести через приложение. Пока вы сами, лично, не сформировали чек на оплату, это не ваш профессиональный доход и налоговая о нем вообще ничего не знает. Если мама перевела вам 5 тысяч рублей на день рождения, вы же не формируете ей чек. Значит, для налоговой это не ваш доход и вы не обязаны его где-то указывать и платить налог.

Нет. Датой получения дохода считается тот день, когда вам пришли деньги, а не тот, когда вы подписали акт. Если вы отремонтировали квартиру и у вас приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке — налог платить не надо. Когда придут, тогда и начислите. Нет дохода — нет и налога.

В приложении будет возможность корректировки — то есть уменьшения дохода. Нужно объяснить причину корректировки, и налог пересчитают. Если появится переплата, ее можно вернуть или зачесть, как и по другим налогам.

Нет, этот налог нельзя вернуть при лечении зубов или покупке квартиры. Это не налог на доходы по ставке 13%. Он не подчиняется тем правилам, которые описаны в статьях про налоговые вычеты, и возврату не подлежит.

Клиенты смогут принимать те расходы, по которым самозанятый выставит чек — на бумаге, через приложение или с помощью куар-кода. Это будет полноценный документ, который не только подтверждает расходы, но и освобождает клиентов от обязанностей налоговых агентов и плательщиков страховых взносов.

То есть компания, которая при работе с обычным физлицом должна начислить на его вознаграждение взносы и удержать НДФЛ, не будет этого делать. Она заплатит сумму по чеку и забудет о других выплатах. При этом деньги из чека — это ее официальные расходы, которые она может использовать для уменьшения налога в своем бизнесе.

Деньги от клиентов можно принимать наличными. При этом отдельная касса не нужна. Чек формируется в приложении — его можно отправить по номеру телефона или на электронную почту.

Если деньги пришли наличными или на карту, чек надо передать в тот же день. Если еще каким-то способом, то чек передают до 9 числа следующего месяца. Например, это подходит при продаже подписок на сервисы, чтобы отправлять чеки не каждый раз, а формировать и рассылать их раз в месяц.

Да, можно зарегистрироваться и вообще ничего не платить. На этом режиме нет взносов, как у ИП. Пока нет чека в приложении, нет и налога.

В любой момент можно отменить регистрацию, а потом зарегистрироваться снова. Никаких пошлин и обязательных платежей в законе не предусмотрено. Но нужно будет читать условия конкретных банков и электронных площадок.

Например, предприниматели с онлайн-кассами за передачу данных через операторов должны платить примерно 3 тысячи рублей в год.

А самозанятые смогут настроить автоматическую уплату налогов через сервисы по поиску клиентов и свой банк. Список сервисов должен появиться в приложении.

Условия о том, что передача данных будет бесплатной, мы в законе не нашли. Но и выводы о платной передаче делать пока рано: подождем, когда все заработает.

И продавать личные вещи на этом режиме тоже нельзя — они облагаются налогом по ставке 13%. Если, конечно, вообще попадают под налогообложение, а так бывает не всегда.

Но у самозанятых сохраняется право на налоговый вычет с учетом срока владения и в сумме расходов на покупку квартиры. Если продать жилье через 5 или 10 лет, можно вообще не платить налог. У ИП, которые сдают квартиру на спецрежиме и платят 6% с доходов, права на вычет при продаже нет. Им начисляют 6% со всей суммы дохода.

Нет, они могут ничего не платить. Для репетиторов, нянь, сиделок, гувернанток и домашних клинеров есть отдельные льготы. Если зарегистрироваться в налоговой, можно вообще ничего не платить и не сдавать: ни этот налог, ни какие-то другие, ни страховые взносы. Эти налоговые каникулы должны были закончиться 31 декабря 2018 года, но их продлили еще на год.

Нет, в течение 10 лет ухудшать условия этого закона запрещено. Формально нельзя повысить ставки, заставить платить взносы или убрать вычет. Это беспрецедентная норма, и она прямо описана в документах. Правда, непонятно, что и кому будет, если вдруг очень сильно захочется изменить закон — мало ли причин.

Пока идет эксперимент, о нем будут отчитываться, чтобы было понятно, успешный он или нет. Эксперимент с онлайн-кассами и маркировкой оказался успешным для налоговой, а вот с нянями и репетиторами провалился. Посмотрим, что получится в этот раз.

Это вранье. Мы тоже читали у известных экспертов эти страшилки о том, что даже после регистрации самозанятых «товарищ майор» может оштрафовать их за незаконное предпринимательство. И даже привлечь по статье 171 УК РФ.

Но если бы эти эксперты читали закон, они бы заметили пункт 6 статьи 2, где написано, что на этом режиме физлица официально могут вести бизнес без статуса ИП. А регистрироваться нужно, только если вид деятельности перечислен в исключениях или это прямо написано в других требованиях.

Нет, и эта ситуация тоже описана в законе. Если в приложении будет сбой по вине налоговой и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, — на следующий день. Тогда никаких санкций не будет.

Пока это эксперимент. Его могут закончить и признать неэффективным. Так будет, если слишком мало людей зарегистрируется в четырех регионах или люди будут платить очень мало налогов.

Если все пройдет удачно, новый налог поможет людям легализоваться и пополнит госбюджет, его распространят на другие регионы. Но когда это будет, никто не знает. Может быть, уже через год. Периодически ФНС будет отчитываться об итогах эксперимента. Его судьба зависит от налогоплательщиков.

Почитайте наши разборы о том, как будет работать налог и как будет применяться налоговый вычет для самозанятых.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/samozanyatye-slozhno-2019/

Нарушения и штрафы у ФЛП: отчётность и налоги

Какие санкции возможны, если я закрываю ООО и не заплачу налог?

06 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели

За неуплату налогов и неподачу отчётности по закону предусмотрена финансовая и административная ответственность.

За нарушение налогового законодательства штрафуют, если не прошло 3 года с даты нарушения (ст.ст. 102, 114 НКУНалоговый кодекс Украины). А что касается уплаты ЕСВ, тут вообще нет сроков давности.

Админштраф могут наложить, не позднее чем через два месяца с даты нарушения. При длящемся правонарушении, когда ФЛП вообще не ведёт учёт и не платит налоги, — два месяца со дня его обнаружения. Проверяющие составляют админпротокол, а взыскивают штраф по решению суда.

В статье перечисли основные нарушения и штрафы за них у ФЛП без сотрудников.

Нарушения и штрафы, которые касаются ФЛПФизическое лицо — предприниматель -единщиков.

Не уплатили единый налог

Предприниматели 1–2-й групп платят ЕНЕдиный налог авансом до 20-го числа каждый месяц. Если не уплатили или опоздали с уплатой, будет штраф 50% ставки налога (п. 122.1 НКУ). В 2019 году штраф за неуплату ЕН составит:

  • 96,05 грн для 1-й группы;
  • 417,30 грн для 2-й.  

Штраф начисляют за каждый месяц, и чем дольше тянете с уплатой, тем больше заплатите.

ФЛП 3-й группы уплачивают задекларированный единый налог в течение 10 календарных дней с последнего дня подачи квартальной декларации.

Крайняя дата уплаты ЕН в 2019 году: 19 февраля, 17 мая, 19 августа, 19 ноября.

Если просрочите уплату, кроме задолженности по ЕН придётся уплатить штраф, размер зависит от срока задержки уплаты (п. 126.1 НКУ):

  • менее 30 дней — 10% от суммы долга по ЕН;
  • более 30 дней — 20% от суммы задолженности.

Вот пример: ЕН за IV квартал 2018 года составил 4 тыс. грн, но вы уплатили его не до 19 февраля, а 21 марта, штраф будет 400 грн, будете платить позже — штраф будет уже 800 грн.

Так же штрафуют и за недоплату ЕН.

К примеру, вы обнаружили, что ошиблись и не доплатили 250 грн ЕН. Если доплатите в течение 30 дней после предельного срока уплаты штраф будет 25 грн (10% от 250 грн), закроете задолженность позже — штраф будет 50 грн (20% от 250 грн).

Когда надо платить пеню. Если недоплату обнаружил сам предприниматель, пеня начисляется с 91-го календарного дня после окончания срока уплаты ЕН из расчёта 100% годовых учётной ставки НБУ за каждый день (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ). 

Если есть задолженность, но текущие платежи по ЕН вы платите в срок, эти деньги в первую очередь зачисляются в счёт погашения долга, потом в счёт погашения штрафа и пени (п. 131.2 НКУ).

Как платить единый налог

Штраф начислила налоговая

Ваши долги может обнаружить сама ГФСГосударственная фискальная служба и прислать вам налоговое уведомление-решение с суммой штрафа и пени, такие обязательства надо уплатить в течение 10 календарных дней после получения уведомления (п. 57.3 НКУ). Пеню налоговая начислит из расчёта 120% годовых учётной ставки за каждый день просрочки, начиная с первого дня.

Если ходите в должниках два квартала подряд, обязаны перейти на общую систему самостоятельно (пп. 298.2.3 НКУ) или налоговая аннулирует вашу регистрацию единщика.

Не подали декларацию по ЕН

Когда подают декларацию по единому налогу:

  • 1–2-я группы — раз в год до 1 марта;
  • 3-я группа — за каждый квартал, в течение 40 календарных дней после окончания квартала.

Просрочите подачу декларации — надо будет уплатить 170 грн штрафа.

Если ФЛП 3-й группы просрочит подачу декларации дважды и более за год, штраф будет 1020 грн (ст. 120, п. 300.1 НКУ).

Ещё за просрочку и неподачу отчётности применяют админштраф — от 51 до 136 грн, за повторное нарушение в течение года — от 85 до 136 грн.

Декларация предпринимателя-единщика

Занизили доход, а налоговая обнаружила это

Если ФЛП 3-й группы в декларации показал сумму дохода меньше, чем на самом деле заработал, и уплатил ЕН меньше, чем должен, — это нарушение. Считается, что вы подали отчёт с недостоверными сведениями, что привело к занижению уплаченного единого налога.

В ходе проверки или сверки это обнаружила налоговая (п. 123.1 НКУ).

Что будет: ГФС доначислит налог и начислит штраф 25% от заниженной суммы. Если ошибка повторялась в течение 1095 дней, штраф будет уже 50% от этой суммы.

Этот штраф не касается ФЛП на 1-й и 2-й группах, ведь вы платите фиксированную сумму ЕН.

Получили доход по незарегистрированному КВЭДу

На упрощёнке можно получать доход только по видам деятельности, которые зарегистрировали у госрегистратора и внесли в реестр плательщиков ЕН.

В Налоговом и Административном кодексах не прописана ответственность за ведение деятельности по КВЭДам, не указанным в учётных данных в реестре плательщиков ЕН.

Но на практике, если ФЛП получает доходы по видам деятельности, которые не внёс в регистрационные данные, это его доход физлица (п. 177.6 НКУ).

И он облагается 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора (консультация в ЗІР, подкатегория 138.01).

Может быть так: ФЛП зарегистрировал КВЭД у госрегистратора, но не внёс его в реестр единщиков и получает по нему доход. Это нарушение условий работы на упрощёнке, и предприниматель обязан самостоятельно уплатить с такого дохода единый налог по ставке 15% и перейти на общую систему (пп. 7 пп. 298.2.3 НКУ).

Превысили годовой лимит 

Предприниматели на упрощёнке могут заработать за год строго лимитированные суммы:

Группа ЕНРазрешённый размер дохода в год
1-я300 тыс. грн
2-я1,5 млн грн 
3-я5 млн грн

Заработали больше — с суммы, превышающей лимит надо уплатить 15% ЕН (п. 293.4 НКУ).

После этого ФЛП 1–2-й групп могут перейти на «старшую» группу, а вот с 3-й возможен переход только на общую систему. Когда: со следующего квартала после превышения.

Флп нарушил правила работы на ен

Если ФЛП получает запрещённый на упрощённой системе доход, такая выручка облагается повышенной ставкой ЕН — 15%.

Доход, который облагают повышенной ставкой ЕН:

  1. Полученный ФЛП 1–2-й группы от ведения деятельности, запрещённой для этих групп.
  2. От осуществления неденежных расчётов, таких как бартер, взаимозачёт и пр.
  3. Полученный от запрещённых для всех единщиков видов деятельности.
  4. Полученный ФЛП 1–2-й групп по кодам КВЭД, незарегистрированным в реестре единщиков.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Какие штрафы могут применить к ФЛП-общесистемщику.

На общей системе не уплатили НДФЛ

Предприниматель-общесистемщик каждый квартал уплачивает авансовые платежи по НДФЛНалог на доходы физических лиц после окончания квартала. По окончании года подсчитывает чистый доход и платит окончательную сумму НДФЛ до 19 февраля. А ещё раз в год платит 1,5% ВСВоенный сбор с чистого дохода.

Так вот, если вовремя не платили авансовые платежи или НДФЛ и ВС за год, будет штраф (п. 126.1 НКУ):

  • 10% от неуплаченной суммы, если задержали уплату до 30 календарных дней включительно, считаем с последнего дня уплаты;
  • 20% от неуплаченной суммы при задержке более 30 календарных дней.

Пеня. Если задержали уплату больше чем на 90 дней, с 91-го дня надо уплатить пеню в размере 100% годовых учётной ставки НБУ за каждый день задержки, если погашаете задолженность сами. Или 120% годовых учётной ставки НБУ за каждый день задержки, начиная с первого дня просрочки, если штрафные начислит ГФС.

Предприниматель на общей системе

Не подали декларацию о доходах

ФЛП на общей системе декларацию об имущественном состоянии и доходах подаёт раз в год в течение 40 дней после окончания года. За неподачу или подачу с опозданием штраф 170 грн.

Админштраф — от 51 до 136 грн.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Общесистемщик занизил доход в декларации

Если занизили чистый доход в декларации об имущественном состоянии и доходах и недоплатили НДФЛ и ВС, а налоговая обнаружила это, она доначислит налоги и наложит штраф 25% от заниженной суммы.

Если нарушение повторится в течение 1095 дней, штраф будет 50% от суммы недоплаты.

Нарушения и штрафы, касаются ФЛП на едином налоге и на общей системе.

Не уплатили ЕСВ

Единщики уплачивают ЕСВЕдиный социальный взнос от минималки, а общесистемщики — от чистого дохода.

Срок уплаты: до 19-го числа месяца, следующего за кварталом.

КварталКрайний срок уплаты ЕСВ
I19 апреля
II19 июля
III19 октября
IV20 января 2020 года

Размер минимального платежа по ЕСВ в 2019 году — 2754,18 грн за квартал.

Если не уплатили взнос или уплатили с опозданием, будет штраф 20% от такой суммы и пеня — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки.

Например, за I квартал последний день уплаты ЕСВ — 19 апреля. Но ЕСВ 2754,18 грн перечислили только 30 апреля. В этом случае штраф — 550,84 грн, пеня 27,54 грн (2754,18 грн × 0,001 × 10 дней). Всего 578,38 грн.

Если штраф по ЕСВ доначислит налоговая, он составит 10% суммы взноса за каждый полный или неполный отчётный период, но не более 50% суммы ЕСВ.

По ЕСВ нет сроков давности начисления, применения и взыскания недоплаты, штрафов и пени.

Предпринимателя-общесистемщика могут оштрафовать за неполную и несвоевременную уплату авансовых платежей по ст. 165-1 Админкодекса, на какую сумму — будет зависеть от размера недоплаты:

  • задолженность до 5100 грн — оштрафуют на 680–1360 грн;
  • долг больше 5100 грн — штраф от 1360 до 2040 грн.

Если нарушение повторится в течение года штраф налагается повторно и составит от 2550 до 5100 грн.

Не подали отчёт по ЕСВ

Отчёт по ЕСВ (форма Д5) надо подавать раз в год до 9 февраля. Просрочите подачу — придётся уплатить штраф 170 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Ещё может быть админштраф (165-1 КоАП):

  • от 510 до 680 грн — за первое нарушение;
  • от 680 до 850 грен — за повторное в течение года.

Отчёт по ЕСВ у предпринимателя

Не подали расчёт № 1ДФ 

Когда выплачиваете доход физлицу, вы становитесь его налоговым агентом, одна из ваших обязанностей — подать расчёт по форме № 1ДФ в течение 40 дней после окончания квартала, в котором начислили или выплатили доход.

Вас оштрафуют на 510 грн, если вообще не подали расчёт 1ДФ, или подали, но с опозданием, не полностью указали сведения, предоставили недостоверные данные или наделали ошибок, из-за которых уменьшилось или увеличилось обязательство по НДФЛ или ВС.

Если в течение года нарушения повторятся, штраф будет уже 1020 грн (п. 119.2 НКУ).

Штрафы не применяют, если подаёте новый отчётный или уточняющий расчёт по результатам перерасчёта обязательств (п. 169.4 НКУ).

Если исправили ошибки и оказалось, что недоплатили НДФЛ или ВС, дополнительно надо уплатить штраф — 25% от суммы недоплаты. Если ошибка повторится на протяжении 3 лет, штраф будет уже 50% суммы недоплаты, в третьем и последующих случаях — 75% недоплаты (п. 127.1 НКУ).

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

https://www.youtube.com/watch?v=W-tTFKQn_A0

Если неправильно посчитали доход и занизили НДФЛ, обнаружили это 90 дней спустя — придётся уплатить ещё и пеню.

Самостоятельно исправляете ошибки в отчётности

Ошибки в отчётности может найти налоговая или сам предприниматель. Если ошибку нашли сами, размер штрафа будет зависит от того, каким способом исправляете:

  1. Подали уточняющую декларацию отдельным документом. Тогда штраф будет 3% от суммы недоплаты. Недоплату, штраф надо внести до подачи уточнёнки.   
  2. Исправить ошибки, учесть недоплату и отразить сумму недоплаты можно в текущей декларации по этому налогу. И уплатить сумму недоплаты и штраф в размере 5% от суммы недоплаты вместе с текущим обязательством по этому налогу.

У флп нет первичных документов 

Вы обязаны хранить первичные документы, которые подтверждают цифры в отчётности, не менее 1095 дней со дня подачи декларации, в которой их использовали (ст.44 НКУ).

Если не окажется оригиналов первичных документов, которые подтверждают суммы в книге учёта или декларации, будет штраф 510 грн, в следующий раз оштрафуют уже на 1020 грн.

Не подали форму 20-ОПП

Предприниматели подают уведомление по форме 20-ОПП каждый раз, когда появляется имущество, которое используют в хоздеятельности, речь о недвижимости, оборудовании, автотранспорте и пр.

Подаётся уведомление в течение 10 календарных дней с даты оформления договора купли-продажи, аренды или иного документа на право владения, пользования или распоряжения объектом (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 119.11).

Если произошли изменения с объектом, по которому уже подавали уведомление, форму с новыми данными надо подать в течение 10 дней с даты изменений.

За неподачу или поданное с опозданием уведомление 20-ОПП предпринимателей штрафуют на 170 грн, за повторное нарушение в течение года — на 340 грн. Такой же штраф будет, если подали уведомление с ошибками, указали неполную информацию.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/strafy-flp-otcetnost-i-nalogi

Закон о самозанятых. Информация к размышлению

Какие санкции возможны, если я закрываю ООО и не заплачу налог?

Уже давно на Хабре в обсуждениях упоминают новый закон о самозанятых. Информации пока мало, но всё-таки решила написать на основе той информации, которая есть — Закон, заключения профильных комитетов, ответы на сайте ФНС. К IT услугам закон применяется, особенностей для IT нет.

Пакет законов по введению нового налога для самозанятых граждан подписан и вступает в силу с 1 января 2019 года. Появился новый спецрежим и новый налог, Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» Остался месяц до вступления в силу закона, есть время немного разобраться.

Кратко: Эксперимент будет длиться 10 лет — с января 2019 года по декабрь 2028 года. Ставка налога на профессиональный доход (НПД) – 4% и 6%. Указано, что ставка налога за 10 лет не изменится. Отчетности нет, кассы нет, страховые взносы платить не надо. Пенсионные взносы физ.лица могут платить добровольно. Цель НПД – вывести доходы физ.лиц из тени.

Но я бы советовала обратить внимание на новый налог ИП, которые тоже могут применять спец.режим. Соответственно, НЕ сдавать отчетность, НЕ платить страховые взносы и НЕ применять кассу. С этим законом также могут столкнуться организации, заключая договоры с самозанятыми. Вопросов уже много, а на практике вопросов будет больше.

Подробнее:

Профессиональный доход – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Где применяется

С 1 января 2019 году применяться будет в четырех регионах:

Москва Московская область Калужская область

Республика Татарстан

С 2020 года смогут присоединиться другие регионы. Если гражданин ведет деятельность на территории нескольких регионов, то он сам выбирает, в каком регионе будет вставать на учет. Менять место регистрации в таком случае можно раз в год. Причем в законе речь идет не о регистрации по месту жительства (или прописке, как привыкли называть), а о месте ведения деятельности. Что это такое, в законе не указано. Поэтому первый вопрос – что считать местом ведения деятельности для самозанятого лица.

Кто может применять

Применять могут любые физические лица (граждане РФ и ЕАЭС), в том числе уже зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Условия для всех: 1. Доход за календарный год не более 2,4 млн.рублей 2. Отсутствие работников Применяется не для всех видов деятельности. Например, не применяется для торговли.

Полный список, кто НЕ вправе применять НПД:Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход 2.

Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Какие доходы будут облагаться НПД

Все доходы, полученные от продажи товаров и оказания услуг, выполнения работ, кроме: Полный список доходов, которые НЕ будут облагаться НПД:Статья 6. Объект налогообложения 2.

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов; 7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации; 10) от уступки (переуступки) прав требований; 11) в натуральной форме; 12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности. Обратите внимание на то, что доходы от продажи имущества не облагаются НПД, то есть будет НДФЛ 13%.

Мобильное приложение «Мой налог»

Когда закон вступит в силу, будет понятней процедура, но всё общение с налоговым органом предполагается через мобильное приложение «Мой налог», которое пока никто не видел. Приложение будет бесплатным, устанавливаться на компьютеры, планшеты, смартфоны. Что такое мобильное приложение «Мой налог»Статья 3. Мобильное приложение «Мой налог» 1.

Мобильное приложение «Мой налог» – программное обеспечение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, применяемое физическими лицами с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее – сеть «Интернет»), в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. 2. Порядок использования мобильного приложения «Мой налог» размещается в сети «Интернет» на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов. Регистрация самозанятого — через личный кабинет или приложение «Мой налог». Заявление можно подать через кредитные учреждения.

Ставки налога и расчет налога

4% при реализации физическим лицам 6% при реализации юридическим лицом и ИП для предпринимательской деятельности Налоговый период – 1 месяц, отчетность не подаётся. Предоставляется вычет в размере 1% или 2% от дохода соответственно при ставках 4% и 6%, но не более 10 тыс. рублей в год.

Расходы самозанятого не учитываются. Налог рассчитывает налоговый орган и направляет данные до 12-го числа следующего месяца. Уплата – до 25-го числа. Расчет на основании данных, которые предоставил самозанятый.

С сайта ФНС
Вопрос: Как налоговые органы будут контролировать размеры полученных доходов от налога на профессиональный доход (НПД)?

Ответ: Налоговые органы будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”, а также имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам, например, мониторинг операций по всем банковским картам.

Невыдача чеков организациям и ИП лишит их возможности уменьшить налогооблагаемую базу. Явно это мера для контроля дохода самозанятых.

Ответственность

Добавлена ст.129.13 НК РФ – штраф 20% от суммы при нарушении порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган данных о расчете. В случае повторного нарушения в течение полугода штраф в размере 100% от суммы ст.129.13 НК РФСтатья 129.13.

Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) 1.

Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета. 2. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Особенности для ИП

ИП также может применять этот спецрежим, причем на ИП распространяются ставки налога, неуплата страховых взносов, неприменение кассы. С сайта ФНС:
Вопрос: ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”.

Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы?
Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно сэкономить.

Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Переход на новый режим для ИП будет добровольный, при соблюдении условий, в том числе отсутствие работников. Но нельзя совмещать разные режимы. То есть ИП сможет применять только НПД.

При переходе ему надо будет уведомить о прекращении применения спецрежимов (УСН, ЕНВД) в течение 30 дней с даты постановки на учет плательщика НПД. Если этого не сделать, то аннулируется регистрация плательщика НПД. При отказе от НПД смогут вернуться на спецрежим. Для этого надо подать заявление о постановке на учет плательщика в течение 20 календарных дней.

У ИП два варианта – может продолжать быть ИП, может прекратить регистрацию и платить налог как обычное физ.

лицо С сайта ФНС:
Вопрос: Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить налог на профессиональный доход (НПД) как обычное физическое лицо?
Ответ: Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо. ИП освобождаются от НДФЛ и НДС (кроме ввозного). Но не освобождаются от обязанностей налогового агента, если заключат гражданско-правовой договор с физ.лицом.

Для юридических лиц

Казалось бы, закон для физлиц, но есть два момента, на которые я бы советовала обратить внимание юрлицам. Это нигде не написано и в интернетовских статьях не упоминается, исключительно моё мнение, основанное на опыте работы и анализе существующей практики.

1. Оптимизация налогов

Наверняка появится желание оптимизировать налоги и перевести работников в самозанятые. Такая схема распространена и сейчас, с увольнением работников и регистрацией ИП. И налоговая про это знает и выявляет. Однако в законе это пресечено на корню.

  • доход в рамках трудовых отношений не будет облагаться НПД, по ставке 6% (это специально указано)
  • если гражданско-правовой договор заключен с работодателем, причем не только текущим, но и бывшим (работник уволен менее двух лет назад), то это тоже не облагается НПД.

То есть в этих случаях надо будет удерживать НДФЛ и платить страховые взносы, как обычно.

2. Гражданско-правовой договор с самозанятым

Выгодный вариант – НДФЛ удерживать не надо, страховые взносы платить не надо. Причем, в отличие от ИП, нет фиксированных страховых взносов, нет отчетности, для физ.лица выгодней чем ИП. Но потенциальные риски есть для юр.лиц. Первый — когда фактически лицо не самозанятое.

Это надо будет проверять и при заключении договора, и потом время от времени мониторить статус самозанятого. Как – пока не знаю. Для ИП есть ЕГРИП. Для самозанятых логично, что тоже будет реестр, но в законе об этом не сказано. Во всяком случае надо требовать чек.

Сейчас такая же ситуация, например, договор заключался с ИП, потом человек регистрацию прекратил, а организация завела в базу, что это предприниматель, при выплате НДФЛ не удерживает, взносы за него не платит. Если найдут, доначислят взносы и оштрафуют.

Аналогично, думаю будет и с самозанятыми — если выплаты после снятия с учета, организация обязана платить страховые взносы за физлицо и удерживать НДФЛ. Второй риск — аналогия с уже существующей схемой выявления оптимизации перевода работников на ИП.

При большом количестве самозанятых, длительных отношениях, если это единственный заказчик, считаю, что существует риск переквалификации в трудовые. Практика будет не сразу, но рекомендую сразу об этом помнить.

Выводы

Физлица, которые думают — надо ли регистрироваться в качестве ИП, могут рассмотреть вариант НПД. Этот налог будет выгоден ИП, которые применяют УСН «доходы» и нет налоговых каникул.

ИП на других режимах надо считать. Большой плюс — отсутствие кассы и обязанности платить фиксированные страховые взносы. При этом желающие могут добровольно платить в пенсионный фонд.

Ну а в остальном — практика покажет.

Источник: https://habr.com/ru/post/431588/

Юридический спектр
Добавить комментарий