Как работать по УСН (не верно подали форму при открытии ООО)

Переход на УСН

Как работать по УСН (не верно подали форму при открытии ООО)

Налогоплательщики, которые отдали предпочтение упрощенной системе налогообложения, освобождены от НДС, налога на прибыль и налогу на имущество, за некоторыми исключениями, предусмотренными Налоговым кодексом.

Для тех, кому эти условия кажутся привлекательными, в этой статье мы расскажем, как перейти на упрощенку.

Для того, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, нужно отправить в налоговую инспекцию всего один документ – уведомление по форме 26.2-1, или уведомление в произвольной форме. Ждать ответного разрешения от налоговиков не нужно. Переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Скачать заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1

Условия и сроки перехода отличаются в зависимости от того, кто переходит на спецрежим: уже работающие ООО и ИП, или вновь регистрируемые.

Расчет налогов и сдача отчетности УСН онлайн

Перед тем, как писать заявление, убедитесь, что соответствуете требованиям для применения этого спецрежима. Для этого откройте статью 346.12 Налогового кодекса РФ и в пункте 3 почитайте о существующих ограничениях.

Так, применять упрощенку фирме нельзя, если у нее есть филиалы или больше, чем 25% уставного капитала принадлежит другим юридическим лицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций – 100 человек.

В список тех, кому путь на упрощенку заказан, входят:

  • иностранные компании;
  • бюджетные учреждения;
  • организации, занимающиеся банковской, микрофинансовой, страховой деятельностью;
  • частные агентства по подбору персонала;
  • адвокаты и нотариусы;
  • инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
  • ломбарды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • организаторы азартных игр.

Если налогоплательщик будет применять спецрежим не имея на это права, то, когда это обнаружится, ему будут доначислены налоги как на ОСНО. Они должны будут заплатить НДС, налог на прибыль (или НДФЛ), налог на имущество, штрафы и пени по этим налогам, а также сдать недостающие декларации. Правда, иногда налогоплательщикам удается избежать ответственности, об этом читайте в конце статьи.

ООО или ИП, которые не подпадают под ограничения, могут уже с первого дня деятельности начать работать по упрощенному режиму, если вовремя поставят в известность налоговую инспекцию.

«Вовремя» – это в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Именно в течение этого срока можно подать уведомление в произвольной форме или по готовой форме 26.2-1. Второй вариант удобнее, т.к. содержит все необходимые поля.

Бланк заявления содержится в базе шаблонов документов на нашем сайте.

Скачать заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1

Кстати, ждать внесения записи в ЕГРЮЛ и ЕГРИП вовсе не обязательно. Уведомление можно отправить одновременно с регистрационными документами. В этом случае ИНН и КПП указывать в уведомлении не нужно, ведь их у вновь регистрируемой организации или предпринимателя пока нет.

В заявлении укажите, какой объект налогообложения выбираете:

  • «Доходы»;
  • «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

К выбору отнеситесь внимательно, т.к. сменить один объект на другой можно будет только с начала следующего года. Если ИП или ООО применяет УСН «Доходы» в 2019 году, то чтобы сменить его на вариант «Доходы минус расходы» нужно до 31 декабря текущего года направить уведомление по форме 26.2-6.

Скачать образец формы 26.2-6

Имейте в виду, что участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом не могут выбрать объект «Доходы». Все остальные выбирают объект по желанию, ограничений нет. Считается, что объект «Доходы минус расходы» выгодно применять, если доля расходов в общей массе доходов превышает 60%.

Если ИП или ООО не подпадают под ограничения по доходам и другим параметрам, указанным в статье 346.12 Налогового кодекса, нужно оформить уведомление по форме 26.1-1 и направить в налоговую инспекцию.

А вот сроки перехода зависят от того, какая система налогообложения применялась до этого.

С ОСНО и ЕСХН перевестись на упрощенный режим можно только с начала нового календарного года. Для отправки уведомления дается срок до 31 декабря предшествующего года, при этом организации должны указать в уведомлении:

1. Доход на 1 октября текущего года. Если сумма больше, чем 112,5 млн. руб. – применять режим нельзя, об этом говорится в п.2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

В этом пункте говорится об организациях, индивидуальные предприниматели в нем не упоминаются.

Отсюда следует, что предприниматели могут переходить на упрощенный режим без соблюдения лимита по доходам, и в заявлении им доход за 9 месяцев указывать не нужно.

Однако, это не отменяет обязанности ИП в последующем соблюдать лимит в 150 млн.руб. доходов в год, чтобы не потерять право на применение УСН.

2. Остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября текущего года. Правила перехода на УСН для ООО в 2018 году предписывают соблюдать пороговое значение в 150 млн. руб.

Ограничение установлено п.п 16 п. 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, и в нем тоже говорится только об организациях, и не упоминаются индивидуальные предприниматели.

Многочисленные разъяснения Минфина сводятся к тому, что предприниматели могут переходить на УСН без соблюдения лимита стоимости основных средств, но потом в процессе применения упрощенки соблюдать этот лимит обязаны, иначе теряют право на спецрежим.

Соответственно, сумму остаточной стоимости основных средств на 1 октября года, предшествующего переводу на упрощенный режим, в уведомлении 26.2-1 указывают только организации.

После подачи уведомления с 1 января нового года организация или предприниматель могут работать по упрощенной системе налогообложения.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Переходя с общего режима на УСН, ИП и ООО начинают работать без НДС, и им нужно восстановить НДС по вычетам, которые указаны в п. 3 статьи 170 НК РФ.

Так, восстановлению подлежит НДС по товарам и материалам на складе, основным средствам пропорционально остаточной стоимости, перечисленным авансам. Восстанавливать нужно только суммы НДС, которые ранее были приняты к вычету.

Восстановление НДС делают в налоговом периоде, который предшествует переходу. То есть если организация начинает применять упрощенную систему налогообложения с 1 января 2019 года, то восстановить суммы НДС ей нужно в IV квартале 2018 года.

П.3 статьи 346 НК РФ дает право налогоплательщикам, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, отправить заявление о применении упрощенного режима в течение 30 дней после дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Это единственный случай, когда на упрощенку можно перевести, не дожидаясь окончания календарного года.

При этом процедура перехода, ограничения и лимиты – те же, что и для остальных.

Отправить можно в бумажном или электронном виде. Если отправлять в бумажном, то нужно оформить два экземпляра, один из которых остается у заявителя с отметкой ИФНС. Передать документ в налоговую инспекцию можно при личном визите, по почте или через представителя.

Когда превысят ограничения, перечисленные выше, а именно:

  • Годовой доход превысит 150 млн.руб.;
  • число наемных работников станет больше 100;
  • остаточная стоимость основных средств перевалит отметку в 150 млн.руб.;
  • у организации появятся филиалы и/или доля других юрлиц в уставном капитале превысит 25%;
  • налогоплательщик займется одним из видов деятельности, для которых не допускается применение упрощенной системы налогообложения.

Во всех этих случаях ИП и организации теряют право работать по упрощенной системе и считаются применяющими ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение или превышение.

Это значит, что нужно с начала квартала пересчитать налоги как при ОСНО, заплатить их, сдать недостающие отчеты по НДС, налогу на прибыль или НДФЛ, налогу на имущество.

При этом штрафов и пени за опоздание с налогами и отчетами по ОСНО в этой ситуации не будет.

Появление у организации обособленного подразделения без признаков филиала не влечет потерю права на упрощенный режим и перевод на ОСНО. Запрет касается только филиалов. Если у обособленного подразделения нет своего баланса и оно не значится в ЕГРЮЛ, организация может продолжать применять спецрежим.

Да, но в соответствии с п. 7 ст. 346.13 НК РФ не раньше, чем через год после утери права, и если будет соответствовать требованиям для применения УСН.

Если организация или предприниматель несвоевременно отправили уведомление о применении УСН, или не отправили его вовсе, и при этом работали на упрощенке, это не всегда означает, что придется нести ответственность и доплачивать налоги по общей системе налогообложения.

Если налоговая инспекция принимала декларации по упрощенке, выставляла требования по уплате упрощенного налога с доходов, не требовала от налогоплательщика платить НДС, налог на прибыль, сдавать декларации по этим налогам, то есть попросту «проморгала» нарушение правил и никак на это не реагировала, суд может встать на сторону налогоплательщика.

Подтверждение этому есть, например, в Постановлении АС Центрального округа от 31.05.2017 по делу № А36-2881/2016

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/perexod-na-usn

Как перейти на УСН ИП и ООО в 2019 году при регистрации, с ЕНВД: когда подать заявление, уведомление о применении, образцы

Как работать по УСН (не верно подали форму при открытии ООО)

Упрощённая система налогообложения (УСН) — налоговый спецрежим для малого и среднего предпринимательства.

Он имеет следующие значимые преимущества: единственный объект налогообложения (его определяют сами предприниматели), сдача отчётности только в конце года, как правило, уменьшение суммы платежей государству.

ООО и ИП имеют право подать заявление (уведомление) о переходе на УСН с момента регистрации или перейти на неё впоследствии.

Кто может применять упрощённую систему налогообложения

Упрощённая система создана для малого и среднего бизнеса. Таким образом, применять её могут только общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП), соответствующие ряду критериев:

  1. Штат работников — до 100 человек.
  2. Доход не более 150 млн рублей за год. С 1 января 2018 г. предельная величина доходов для перехода на УСН увеличилась. Сейчас она составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Остаточная стоимость основных средств (амортизируемого имущества) не выше 150 млн рублей.
  4. Основной вид деятельности, допускающий УСН. Налоговый кодекс (НК РФ) не позволяет использование УСН банкам, ломбардам, нотариальным и адвокатским конторам, производителям (но не продавцам) подакцизных товаров и предприятиям иных сфер, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  5. Совокупный размер долей в уставном капитале, принадлежащих другим юридическим лицам, не более 25%.
  6. У фирмы нет ни представительств, ни филиалов.

Как перейти на «упрощёнку» ООО и ИП

Единственный способ начать применение УСН — подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Этот документ по закону может быть подан по форме № 26.2–1, рекомендованным налоговой службой. Он заполняется на компьютере или собственноручно.

Обязательно указывается объект налогообложения (тип УСН): «Доход» (ставка — 6%) или «Доход минус расход» (15%). В некоторых регионах используется отличная (пониженная) процентная ставка. Определение объекта — прерогатива самой фирмы (ИП). Но есть исключения, в частности, для членов договора простого товарищества.

Допустимые сроки, можно ли подавать уведомление о переходе на УСН в середине года

Переход на УСН происходит добровольно на следующих вехах жизни бизнеса:

  • с даты регистрации ООО или ИП (первичной постановки на учёт);
  • с 1 января следующего года для компаний и ИП на общем режиме и ЕНВД;

Как получить уведомление о применении УСН

Руководителей организаций и ИП часто интересует вопрос, что получить от налоговой после подачи уведомления. Как подтверждается факт применения УСН? По закону никаких специальных подтверждающих бумаг налоговая не выдаёт.

Однако по письменному запросу ИП или организации ИФНС выпускает информационное письмо (форма № 26.2–7, утверждённая приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7–3/829@).

В этом письме подтверждается, что организация применяет УСН.

Чаще всего такую справку желают увидеть контрагенты, а точнее покупатели-плательщики НДС. Как правило, их интерес возникает на этапе выставления счёта за товар.

Повторимся, что для работы получение информационного письма необязательно, а следовательно, контрагенты не могут его требовать (попросить могут).

Но если это становится камнем преткновения в деловых отношениях, проще получить такой документ и направить копию партнёрам.

ИП вносят в заявление о переходе на УСН личные данные ООО Заявление о пееходе на УСН подаётся по форме 26.2–7 Информационное письмо ФНС подтверждает, что предприятие или ИП применяет УСН

Рассмотрим пошагово процедуру подачи уведомления в день первичной постановки на налоговый учёт ООО или ИП.

Чтобы одновременно зарегистрировать бизнес и выбрать налоговый спецрежим, нужно:

  1. Убедиться, что ООО или ИП соответствует критериям плательщика упрощённого налога.
  2. Выбрать объект налогообложения. Общая рекомендация: исходить из экономической целесообразности. Например, организациям, планирующим заниматься производством продукции из покупного сырья или перепродажей товаров, выгоднее выбрать вариант, при котором расходы списываются из налогооблагаемой базы. Те, чья деятельность не предполагает больших регулярных расходов (как правило, это сфера услуг и иные виды коммерции, где доход создаётся в основном человеческим трудом), существенно снизят налоговое бремя, выбрав режим со ставкой 6%.
  3. Заполнить форму, опираясь на образец. Не заполняйте пункты, отмеченные сносками 1 и 2 (ИНН, КПП, сведения о доходах и др.), ставьте прочерки. Заверяется только подписью директора, так как печати у общества ещё нет.
  4. Распечатанную и подписанную форму предоставить в МИФНС вместе с комплектом бумаг на государственную регистрацию ООО или ИП. Сейчас можно подать электронное заявление через сайт ФНС, но форму уведомления в таком виде подать пока нельзя. В этом случае её необходимо принести в налоговую инспекцию в день прибытия на процедуру регистрации одновременно с паспортом и квитанцией об уплате госпошлины. В открытых источниках, как правило, пишут, что требуется 2 экземпляра формы, однозначного указания на это в законе нет. По факту же московская МИФНС № 46 просит предоставить 3 экземпляра (один с отметкой налоговой возвращается заявителю). Поэтому, чтобы сэкономить время, лучше распечатать запасные экземпляры или оставить хотя бы один заполненным, но не подписанным и при необходимости снять с него копию. Кроме того, в налоговой можно получить бланки формы 26.2–1 для заполнения от руки, если вдруг вы допустили ошибки либо не заполнили их заранее.

Не определившимся с выбором режима налогообложения (или видом «упрощёнки») ко дню подачи документов на регистрацию ООО или ИП, согласно НК РФ даётся ещё 30 дней с даты постановки на учёт для окончательного решения. Если решено применять УСН, дорога опять лежит в налоговую инспекцию (но не в регистрирующую, а в районную, где ООО или ИП стоит на учёте) с ф. 26.2–1, заполненной по этой инструкции.

Заявление подаётся предпринимателем или представителем компании в ФНС

Для тех, кто до сих пор существовал на ОСНО, но готов открыть для себя «упрощёнку», закон вводит ограничение по времени подачи уведомлений. Нынешний налоговый период придётся завершить на общем режиме, а не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.

13 НК РФ) налоговая должна быть проинформирована, что с 1 января ООО или ИП переходит на упрощённую систему. То есть те, кто будет применять «упрощёнку» в 2019 году, ставят фискальные органы в известность до конца 2018 года. Заметим, что эти сроки касаются также тех, кто решил сменить тип «упрощёнки».

Объект «Доход» можно поменять на «Доход минус расход» только с будущего года.

Сообщение об изменениях в налоговый орган (свою районную ИФНС) происходит при помощи всё той же ф. 26.2–1. Подписать бумагу может глава ООО, сам ИП или представитель, имеющий полномочия.

Алгоритм действий при смене ОСНО на УСН таков:

  1. Убедиться, что ООО или ИП не запрещено применять УСН.
  2. Выбрать объект налоговых притязаний. Предприятию, которое работает, это сделать проще. Достаточно прикинуть сумму платежа в том и другом варианте по финансовым результатам предыдущего года.
  3. Заполнить ф. 26.2–1.
  4. Распечатанную и подписанную форму в двух экземплярах отнести в налоговую инспекцию до 31 декабря.

Тем, кто больше не платит ЕНВД («вменёнку»)

Разница в порядке перехода на УСН с ОСНО и ЕНВД с точки зрения самой процедуры ничем не отличается. С начала нового года, в котором организация перестала платить ЕНВД, можно применять «упрощёнку». В целом процедура очень проста.

Распечатанную и подписанную форму в двух экземплярах нужно подать в свою ИФНС до 31 декабря текущего года. Отличие только в том, что нужно будет сняться с учёта в качестве плательщика ЕНВД (заявив об этом в налоговую в течение 5 дней).

м

Как мы видим, процедура смены налогового режима на УСН вовсе не сложна. Важно правильно оценить соответствие организации признакам плательщика упрощённого налога и верно выбрать налоговую базу.

Попытки схитрить и перевести на УСН предприятие, не подходящее под установленные законом критерии, может закончиться большими неприятностями.

По итогу отчётного периода налоговики будут ожидать от решившей рискнуть компании иной отчётности и иных налогов, чем видится руководителю.

Неверно выбранный объект налогообложения может обернуться тем, что сумма выплат поглотит полученную прибыль, а исправить ошибку можно будет лишь в следующем календарном году. Всё это говорит о том, что решение о переходе на УСН нужно принимать взвешено. А заполнение простой формы и подача её в налоговую не вызовет затруднений.

Основным изменением в 2019 стала отмена декларации по налогу УСН. Данная норма косается тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

С 2019 ИП оплачивает фиксированные страховые взносы. Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Платежи уплачиваются в следующих размерах: ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей); ФОМС – 6 884 рубля.

Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ. В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Стоит напомнить, что мораторий вводился до конца 2018 года, но продлили его до 2020 года.

Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб.

Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2018 годы, а на 2019 год ее продление не предполагается. Налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/perehod-na-uproshhyonku.html

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Как работать по УСН (не верно подали форму при открытии ООО)

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Заявление о переходе на ЕНВД в 2020 году

Как работать по УСН (не верно подали форму при открытии ООО)

ЕНВД – льготный режим налогообложения, который может оказаться самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Несмотря на ограничения по видам деятельности, на вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2019 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД – рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.

Заявление или уведомление

Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

  • заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
  • уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

  • заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
  • заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Оба бланка заявления на ЕНВД на 2020 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.

Заполнить заявление на ЕНВД на 2020 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

  • Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД

Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

Порядок перехода на ЕНВД

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2020 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

  1. Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
  2. Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
  3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД.

Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения.

Датой постановки на учёт, указанной в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-zayavlenie-na-envd-v-2017-godu

Как перейти с одной налоговой системы на другую

Как работать по УСН (не верно подали форму при открытии ООО)

Систему налогообложения выбирают на этапе регистрации бизнеса. Обычно это упрощёнка или спецрежимы — патент и ЕНВД, реже — ОСНО и ЕСХН. Но этот выбор не навсегда, и, если режим перестал вас устраивать, его можно поменять.

Патентная система налогообложения

ООО работать на патенте нельзя, а индивидуальные предприниматели могут перейти на эту систему налогообложения, если:

  • численность работников не превышает 15 человек;
  • законодательство соответствующего субъекта РФ разрешает применять патент;
  • бизнес ИП включён в перечень видов предпринимательской деятельности для ПСН — на сайте ФНС проверьте, верно ли определился ваш регион, для этого поднимитесь в самый верх страницы.

Перейти на патент нельзя тому, чья деятельность из перечня осуществляется по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом.

Когда и как перейти на патент

Заполните форму заявления и подайте её в налоговую за 10 дней до начала применения патента. Сделать это можно лично, через представителя, по почте ценным письмом или в электронном виде, например через оператора ЭДО.

Дальше работает налоговая. В течение пяти дней она выдаст вам патент или уведомит об отказе в его выдаче. Она же поставит вас на учёт — датой постановки будет день начала действия патента.

Подробнее об отказе от текущей системы налогообложения читайте в конце статьи.

Единый налог на вмененный доход

Перейти на ЕНВД могут только некоторые сферы бизнеса. Также существуют территориальные ограничения. Узнать, нет ли запретов в вашем регионе, можете в своём отделении налоговой или на сайте ФНС.

Когда и как перейти на ЕНВД

В течение пяти рабочих дней с начала деятельности подайте заявление о постановке на учёт в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности или по по месту нахождения организации (в случае с ИП — по месту жительства).

Заявление для ООО — ЕНВД-1, заявление для ИП — ЕНВД-2

Мобильные организации вроде доставки пиццы и роллов подают заявление по месту нахождения организации. Те, кто не перемещается и торгует на месте — по месту осуществления деятельности. Правила прописаны в п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Когда будете заполнять заявление, не запутайтесь при выборе кода вида предпринимательской деятельности. Это не ОКВЭД, а код из Приложения № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД.

Упрощённая система налогообложения

Работать на УСН могут ИП и организации с доходом и остаточной стоимостью менее 150 млн рублей и небольшим штатом сотрудников — до ста человек.

Для организации есть особые условия:

  • доля других компаний не должна превышать 25%,
  • у вас не должно быть филиалов,
  • по итогам девяти месяцев года, в котором вы подаёте уведомление о переходе на УСН, доходы организации не превышают 112,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ).

Когда и как перейти на УСН

Перейти на УСН можно с нового календарного года. Для этого подайте уведомление в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предшествующего года.

Уведомление о переходе на УСН

В уведомлении укажите:

  • выбранный объект налогообложения;
  • (для ООО) остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предшествующего переходу года.

Ждать конца года не нужно, если вы перестали быть налогоплательщиками ЕНВД.
Действуйте так:

  • перейдите на УСН с начала того месяца, в котором прекращена обязанность по уплате единого налога;
  • в течение первых пяти рабочих дней того же месяца подайте в ФНС заявление о снятии организации с учёта в качестве плательщика единого налога (форма № ЕНВД-3).
  • не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД отправьте в ФНС уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2−1).

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим создан для производителей сельхозпродукции: молочных заводов, фермерских угодий, рыболовецких артелей. Также его применяют организации, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям: косят траву, убирают урожай, пасут скот.

Доход этих компаний должен минимум на 70% состоять из прибыли от реализации сельхозпродуктов или услуг.

Когда и как перейти на ЕСХН

Выбрать ЕСХН можно с начала календарного года. Для этого составьте и отправьте уведомление в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предыдущего года.

Общая налоговая система

Если вы решили, что вам выгоднее работать на этом режиме, дождитесь окончания года и подайте уведомление об отказе от текущей налоговой системы. В случае с ПСН никаких уведомлений писать не надо, вы автоматически перейдёте на ОСНО после окончания действия патента. Подробнее об уведомлениях и заявлениях на отказ рассказываем ниже.

На ОСНО могут работать все без ограничений

Как отказаться от текущего режима

Патент

Отказаться от ПСН можете до его получения — у вас есть целых 5 рабочих дней после запроса на его выдачу. Для этого напишите в налоговую заявление об отказе в свободной форме.

Патент имеет срок действия. Когда он заканчивается, вы автоматически перестаёте быть его плательщиком и никаких бумаг оформлять не нужно.

Чтобы уйти от патента в другое время, должны быть соблюдены следующие условия:

  • Вы прекратили заниматься деятельностью, в отношении которой применяется ПСН. Для отказа в течение 10 дней напишите в налоговую заявление по форме № 26.5−4.
  • Вы наняли больше 15-ти человек или сильно увеличили годовой доход, превысив ограничения работы по патенту. Для отказа напишите заявление по форме № 26.5−3 не позднее 10 дней с момента превышения ограничений.

ЕНВД

Уйти с ЕНВД, потому что вам выгоднее другой режим, можно с начала календарного года. Отказаться от него в другое время можно в двух случаях:

  • вы не ведёте деятельность, попадающую под ЕНВД;
  • вы больше не подходите под критерии плательщика единого налога.

В любом случае налоговая должна знать о вашем решении. В течение 5 дней с начала года или прекращения деятельности на ЕНВД отправьте заявление в ИФНС.

Компании отказываются от ЕНВД по форме ЕНВД-3, а ИП — по ЕНВД-4.

Упрощённая система

Отказаться от упрощёнки из-за смены режима можно только с начала года. Чтобы сообщить об этом инспекции, отправьте в ИФНС уведомление по форме № 26.2−3 не позднее 15 января.

Уйти от УСН в течение года можно только если вы перестали вести «упрощённую» деятельность, например сменили профиль бизнеса. Об этом нужно уведомить налоговую в течение 15 дней с момента окончания этой деятельности. Рекомендуемая форма уведомления — № 26.2−8.

ЕСХН

С сельскохозяйственным налогом ситуация такая же, как с УСН. Меняйте режим в начале года. В другое время — если вообще прекратили вести подходящий под ЕСХН бизнес. Только уведомите об этом налоговую не позднее чем через 15 дней после прекращения деятельности.

Коротко

  1. Выбранный налоговый режим не навсегда. Главное — соответствовать требованиям законодательства и подать бумаги вовремя.
  2. Перейти на упрощёнку и ЕСХН можно только с начала года, но у УСН есть исключение — вынужденный переход с ЕНВД.
  3. Перейти на патент и ЕНВД можно в течение года.
  4. Для смены режима чаще всего требуются заявление о переходе на новую систему налогообложения и уведомление об отказе от старой. Исключение — ОСНО и патент, там при отказе ничего писать не нужно.
  5. Если бизнес перестал соответствовать требованиям выбранной системы налогообложения, от неё нужно отказаться и сообщить об этом в налоговую. Иначе получите штраф, например по ст. 126 НК РФ.

Источник: https://allo.tochka.com/change-the-system

Юридический спектр
Добавить комментарий