Как платить налоги при оказании услуг программирования?

Оптимизируем налоги ООО в три и даже в 30 раз — Право на vc.ru

Как платить налоги при оказании услуг программирования?

Руководитель сервиса подготовки документов для регистрации ООО regberry.ru Александр Раптовский — о легальных способах оптимизации налоговой нагрузки ООО.

(Роскомнадзор проходит мимо*).

По роду своей деятельности много общаюсь с предпринимателями и заметил следующую закономерность: люди с горящими глазами говорят о преимуществах своего продукта или услуги, о рынках, которые завоюют, о деньгах, которые заработают.

Но когда начинаешь уточнять про налоги и выбранную систему налогообложения, то оказывается, что далеко не в 100% случаях она оказывается оптимальной. В итоге там, где можно было легально платить в десятки раз меньше, предприниматели платят ого-го сколько.

Согласитесь, наше родное государство поспособствовало тому, что налоги у нас не хотят платить ни обычные граждане, ни бизнес. Но пока идеального мироустройства у нас не наблюдается, живём в том, которое есть.

И малому бизнесу надо обязательно пользоваться своими налоговыми льготами. Вот почему я и команда нашего проекта считаем принципиально важным донести до каждого предпринимателя информацию о том, как законным образом уменьшить платежи в бюджет, так как непотраченные на налоги деньги (в рамках закона, разумеется) ничуть не хуже заработанных.

Кто отвечает за налоги ООО

В этой публикации есть интересная статистика по работникам ООО. Из 2,5 млн организаций, попавших в выборку ФНС, в 381 178 не было ни одного работника, а в 1 034 443 — только один работник.

О чём это говорит? Если работников нет, то это ситуация, когда единственный учредитель руководит своей компанией без заключения трудового договора. Если работник один, то это, скорее всего, тот же самый руководитель, но который принят в штат.

То есть практически половина ООО работает без штатных бухгалтеров. Это, на самом деле, нормально. Сейчас вопросы учёта проще и дешевле решать через аутсорсинг бухгалтерских услуг (например, через «1С:БухОбслуживание») или обычные онлайн-бухгалтерии.

Вот только не каждый директор знает, что ответственность за постановку бухучёта лежит лично на нём. И если у вас пока нет штатного бухгалтера или договора с фирмой-аутсорсером, то обязанности главбуха надо с первого же дня приказом возложить на себя.

Учитывая это, каждому директору и учредителю ООО стоит иметь базовые знания про налогообложение юридических лиц в России.

Системы налогообложения для ООО

Налогообложение компаний отличается от налогов ИП. У физических лиц больше налоговых льгот. Например, у ИП есть специальный налоговый режим — патентная система, часто очень выгодная. Работать в рамках налоговых каникул (то есть до двух лет деятельности без налогов) тоже могут только индивидуальные предприниматели.

А ещё ИП могут вернуть до 260 тысяч рублей уплаченного НФДЛ при покупке жилья и дополнительно до 390 тысяч рублей по ипотечным процентам.

И самое главное — предприниматели не платят налог при выводе денег из бизнеса. Про этот налог расскажу дальше, а сейчас про налоги, которые платят юридические лица.

В России ООО может выбирать из пяти налоговых режимов или систем налогообложения.

  • Общая или основная система налогообложения — ОСНО.
  • Упрощённая система налогообложения с объектом «Доходы» — УСН Доходы.
  • Упрощённая система налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на расходы» — УСН Доходы минус расходы.
  • Единый налог на вменённый доход — ЕНВД.
  • Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

На общей системе могут работать все организации. Здесь нет никаких ограничений, но и налогов приходится платить больше. Остальные налоговые режимы называются специальными или льготными. Итоговые платежи в бюджет здесь ниже, чем на ОСНО, иногда на порядок ниже.

У каждой системы своя налоговая база и ставка налога. Кратко это выглядит так.

В таблице указаны максимальные налоговые ставки, но по некоторым видам деятельности или товарам они могут быть ниже. Например, ставка НДС при продаже многих детских товаров и продуктов питания составляет только 10%, а не 18%.

А ещё регионы имеют право снижать налоговые ставки на УСН и ЕНВД. Во многих субъектах РФ ставка на УСН Доходы минус расходы вместо 15% установлена на уровне 10% и даже 5%.

О переходе на льготные режимы надо заявить, то есть вовремя подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. Одно из таких заявлений (о переходе на УСН) автоматически заполняет наш сервис подготовки документов для регистрации бизнеса.

  • Уведомление о переходе на УСН подаётся вместе с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после создания организации.
  • Заявление о переходе на ЕНВД подают после открытия ООО в течение пяти дней с даты начала вменённой деятельности.

Кстати, посмотрел последнюю статистику ФНС о плательщиках спецрежимов, и она меня порадовала. Рано или поздно, на льготные системы налогообложения переходит большая часть ООО. Сейчас на упрощённой системе работают уже 1 472 070 организаций, и ещё 339 077 юридических лиц выбрали ЕНВД.

То, насколько могут отличаться налоговые платежи на разных системах, проще показать на примере. Причём такой расчёт надо делать для каждого бизнеса отдельно, потому что общих рекомендаций здесь просто не может быть.

Пример

ООО «Домашний мастер» зарегистрировано в городе Липецк, вид деятельности — ремонт и строительство жилья. В штате восемь наёмных работников. Бухгалтер работает на аутсорсе, а единственный учредитель руководит компанией без трудового договора.

Предполагаемые данные в месяц:

  • доходы — 800 тысяч рублей;
  • расходы — 350 тысяч рублей.

В расходах учтена зарплата работников и взносы за них, расходные материалы, инструменты, услуги бухгалтера, затраты на содержание помещения, связь, реклама. Взносы за работников в сумме общих расходов составляют 40 тысяч рублей (это имеет значение при расчёте налогов).

Задача — сделать расчёт налоговой нагрузки на разных системах и выбрать самый выгодный вариант. Липецкая область выбрана как пример сниженной налоговой ставки для некоторых направлений бизнеса.

УСН Доходы

Налоговая ставка для строительных работ в Липецкой области составляет 6%, а вот, например, для производства, социальных услуг, дошкольного образования ставка ниже — 5%.

Рассчитать годовой налог на этом режиме очень просто: 800 000 * 12 месяцев * 6% = 576 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счёт уплаченных страховых взносов, но не более, чем наполовину. То есть, хотя взносов за год перечислено в сумме 480 000 рублей, но налог к уплате составит не менее 50% рассчитанного налога, а это 288 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

На этом режиме в Липецкой области для всех видов деятельности установлена ставка в 5%. То есть рассчитанный налог составит (800 000 – 350 000) * 12 месяцев * 5% = 270 000 рублей. Если бы ставка была стандартной (15%), то налог был бы уже 810 000 рублей.

На этом режиме нельзя уменьшить рассчитанную сумму на уплаченные взносы, они просто учитываются в общих расходах. Итого за год заплатить надо 270 000 рублей.

ЕНВД

Этот налог рассчитывают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП — физический показатель (им может быть численность работников, площадь торгового зала или объекта общепита, единицы транспорта).
  • БД — базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях.
  • К1 — коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2018 году К1 равен 1,868.
  • К2 — корректирующий коэффициент. Его устанавливают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Физическим показателем в нашем примере будет численность работников, то есть 8. Базовая доходность указана в статье 346.29 НК РФ, для бытовых услуг составляет 7500 рублей в месяц. Коэффициент К2 утвержден сессией Липецкого горсовета, для этого вида деятельности он равен 0,7.

Подставим значения в формулу ФП * БД * К1 * К2 = (8 * 7 500 * 1,868 * 0,7) = 78 456 рублей вменённого дохода в месяц. Налог ЕНВД считают за квартал, поэтому расчёт будет такой (78 456 * 3) * 15%) = 35 305 рублей. Для упрощения расчётов рекомендую пользоваться калькулятором ЕНВД.

Этот рассчитанный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за работников взносов, но тоже не более, чем на 50%. Итого на ЕНВД в бюджет надо заплатить 35 305 : 2 = 17 653 рубля в квартал. А в год это будет сумма 70 612 рублей.

ОСНО

А теперь рассчитаем налоги на общей системе, на которой ООО окажется по умолчанию, если не перейдёт на льготный режим.

Учтём, что доход от оказания услуг в месяц 800 000 рублей указан без НДС, а с НДС это будет 944 000 рублей в месяц или 11 328 000 в год. Чтобы подсчитать налоговую базу на прибыль, надо из выручки извлечь НДС. Доход без НДС составит 9 600 000 рублей, а НДС равен 1 728 000 руб.

Чтобы снизить НДС к уплате, расходные материалы и инструменты закупались у контрагента на ОСНО. Но учитывая, что сумма закупок была небольшой, входящий НДС составил только 220 000 рублей. Итого НДС к уплате равен 1 508 000 рублей. Получить освобождение от уплаты НДС в нашем случае нельзя, потому что его предоставляют налогоплательщикам, доход которых меньше 2 млн рублей за квартал.

Теперь подсчитаем налог на прибыль: (9 600 000 – (4 200 000 – 220 000)) *20% = 1 124 000 руб. Суммируем оба налога, получим 2 632 000 рублей.

Сводим данные налоговой нагрузки на разных режимах в таблицу. Во втором столбце указаны суммы только налоговых платежей, а в последнем — общая налоговая нагрузка с учетом взносов, уплаченных за работников (эта сумма на всех режимах одинакова — 480 тысяч рублей за год).

Сравниваем минимальную и максимальную налоговые нагрузки и получаем, что она отличается в 37 раз. Такой феноменальный разброс объясняется тем, что на ЕНВД региональными властями применён понижающий коэффициент К2. Вместо возможной единицы он составляет 0,7. Если бы К2 был равен 1, то сумма налога была бы больше почти в 1,5 раза. Но даже в этом случае разница с ОСНО значительная.

Кстати, таким выгодным ЕНВД обычно бывает при оказании услуг и перевозках. А вот при организации торговли надо считать особенно внимательно. На большой торговой площади с маленькой выручкой ЕНВД может оказаться дороже, чем УСН.

УСН тоже показывает хорошую экономию по сравнению с ОСНО — примерно в 10 раз на обоих вариантах налогообложения. Причём общая рекомендация выбирать УСН Доходы минус расходы только в случае, когда расходы составляют более 65% от доходов, здесь не работает. Причина — в сниженной региональной ставке (5% вместо 15%).

Налог на дивиденды для учредителей

Ну и вишенка на торте — налог на дивиденды для учредителей. Его надо обязательно учитывать, чтобы понимать, какие налоги на самом деле платит ООО. Зачастую налог на дивиденды может оказаться даже выше налога на сам бизнес. Это очень чувствительно, особенно когда ООО состоит из учредителя, руководителя и работника в одном лице.

Платят налог на дивиденды все учредители, независимо от того, на какой системе работает компания.

Ставки для учредителей-физических лиц

  • 13% для налоговых резидентов РФ.
  • 15% для налоговых нерезидентов.

Ставки для учредителей-юридических лиц

  • 13% для российских организаций.
  • 15% для иностранных организаций.

У учредителей российских организаций есть льгота по налогу на дивиденды. Ставка будет нулевой, если учредитель-юрлицо имеет не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. Но чаще всего российские учредители — это обычные физлица. И налог на дивиденды воспринимается ими как особенно несправедливый.

Это моя компания, куда я вложил собственные деньги, сам запустил бизнес и заработал прибыль. Все налоги с бизнеса заплачены, почему с меня требуют ещё 13%?

Правильно, деньги заработало ООО, оно же и заплатило налоги. А вы, товарищ Сидоров, совсем другой налогоплательщик, у вас даже ИНН отдельный. Хотите получить дивиденды, платите подоходный налог. И нет здесь никакого двойного налогообложения, читайте НК РФ.

Спорить тут бесполезно. Налоговые правоотношения даже называются властными, то есть неравноправными для сторон. Правила здесь устанавливает государство.

Пример того, сколько переплачивает в бюджет учредитель ООО по сравнению с ИП при прочих равных условиях

ИП без работников и ООО с единственным учредителем (он же руководитель и единственный работник) работают на режиме УСН Доходы. За 2018 год заработали каждый по 1 млн рублей и решили все эти деньги потратить в личных целях.

Расходов, кроме страховых взносов у обоих бизнесменов и зарплаты у учредителя ООО, у них не было (предположим, что оба работали из дома и оказывали посреднические услуги). Суммы единого налога по УСН одинаковы: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

ИП заплатил за себя страховые взносы в размере 39 385 рублей, из расчета 32 385 + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = 39 385 рублей. Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счет выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально.

Посчитаем сумму, которую надо будет доплатить в виде налога: 60 000 – 39 385 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 20 615 рублей. В результате вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

Источник: https://vc.ru/legal/44573-optimiziruem-nalogi-ooo-v-tri-i-dazhe-v-30-raz

Как официально платить фрилансеру за оказание услуг – Сбербанк

Как платить налоги при оказании услуг программирования?

    7 МИН

Как официально платить фрилансеру

Договор о сотрудничестве с подрядчиком не только подтверждает серьёзность намерений заказчика, но и защищает от недобросовестных исполнителей. А от налогового статуса последних зависит итоговая сумма вознаграждения. Рассказываем о нюансах официальной работы с ИП, незарегистрированными физлицами и самозанятыми.

Заключая договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицом, будьте готовы прибавить к условленному гонорару 13 % НДФЛ и до 30 % на пенсионные и страховые взносы.

Ставки по обязательным взносам:

  • на пенсионное страхование — 22 %;
  • на медицинское страхование — 5,1 %.

Взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 2,9 %, а также «на травматизм» (до 8,5 %) выплачиваются только в случае, если это предусматривает договор ГПХ.

Для сотрудничества с обычным физлицом нужно подготовить форму договора ГПХ: найти надёжный шаблон в интернете или оплатить юристу разработку. А потом заключать соглашения на каждый заказ, подписывать акты и раз в год подавать за исполнителя декларацию в налоговую инспекцию.

Если подрядчик регулярно выполняет фиксированный объём работы, стоит составить договор абонентского обслуживания с автоматическим продлением. Останется только подписывать акты выполненных работ в конце каждого промежуточного этапа.

Ст. 226 НК РФСт. 420 НК РФ

Но если работодатель фактически заменяет договором ГПХ трудовой договор, чтобы сэкономить на больничных и отпускных выплатах, сотрудник может обратиться в суд, и тот переквалифицирует договор ГПХ в трудовой со всеми вытекающими штрафами и санкциями.

Оплата фрилансеру-физлицу = Стоимость работ + 13 % НДФЛ + до 30 % обязательных пенсионных и страховых взносов

Индивидуальные предприниматели сами платят налоги, пенсионные и страховые взносы. Чаще всего копирайтеры, дизайнеры, программисты и другие ИП применяют упрощённую систему налогообложения со ставкой 6 % от доходов. И выплачивают обязательные фиксированные взносы за себя; в 2019 году это 36 238 рублей.

В большинстве случаев фрилансер — индивидуальный предприниматель изначально закладывает эти расходы в стоимость своих услуг. На то, как именно он распределит их между клиентами, повлиять невозможно. Для заказчика плюс в том, что расчёты ИП с налоговой и прочими организациями в любом случае — проблема ИП, а не заказчика.

Минус же в том, что случайная выплата ИП в течение нескольких месяцев одинаковых или почти одинаковых сумм привлечёт внимание налоговой.

Такая схема используется при обналичивании средств или когда бизнесмен не хочет официально принимать человека в штат и заключать трудовой договор.

Например, чтобы не платить обязательных взносов в ФОМС и ПФР или сохранить свой налоговый режим, в котором предусмотрено ограничение штата.

В этом случае заказчик рискует. Если налоговая сможет доказать, что целью был уход от налогов, придётся заплатить штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей выплате.

Заключая с ИП договор об оказании услуг, избегайте фраз, которые можно трактовать как условия работы предпринимателя в штате.

Оплата фрилансеру— ИП = Стоимость работ + 6 % + обязательные пенсионные и страховые взносы

Юрлица и ИП, взаимодействующие с самозанятыми, освобождаются от платежей и отчётности по НДФЛ и страховым взносам. Налоги самозанятый платит сам (а налоговая рассчитывает сумму), взносы в Пенсионный фонд перечисляет по желанию.

Для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары физлицам, налоговая ставка составит 4 %, юридическим лицам или ИП — 6 %. Как правило, эти отчисления самозанятые заранее закладывают в стоимость услуг.

Новый налоговый режим действует в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Если заказчик и исполнитель находятся и работают в других регионах и их совместный проект никак не связан с перечисленными, использовать режим для самозанятых не получится. Но эксперимент продлится ещё 10 лет — до 31 декабря 2028 года. Не исключено, что режим введут и в других субъектах РФ.

При оформлении сотрудничества с самозанятым можно взять в качестве шаблона договор ГПХ, который используется при работе с другими контрагентами. В нём нужно указать, что одна из сторон — гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого, поэтому заказчик не должен оплачивать за него налоги и взносы.

По закону, заказчик может сотрудничать с самозанятым, который раньше на него работал, только если с момента увольнения сотрудника прошло не менее двух лет (ст. 6 422-ФЗ)

Компания имеет право уменьшить налог на сумму расходов на услуги самозанятого при наличии чеков — ни в коем случае не на основании актов об оказании услуг! Чеки самозанятый формирует в специальном приложении, или это происходит автоматически.

На сайте налоговой службы дана детальная информация о налоге на профессиональный доход. А в приложение «Сбербанк Онлайн» встроен удобный инструмент выставления и хранения чеков. Подробнее — в специальном разделе «Самозанятым».

Оплата фрилансеру-самозанятому = Стоимость работ + 6 % НПД

Приводим цифры, как стоимость одной и той же работы зависит от правового статуса контрагента.

Допустим, вы договорились заплатить фрилансеру 4000 рублей «на руки».

Договор с незарегистрированным физлицом

Заказчику нужно заложить бо́льшую сумму, чтобы после вычета налога и отчислений исполнитель получил условленный гонорар. В нашем случае это 4600 ₽, т. к. 4600 ₽ − 13 % = 4002 ₽.

Взносы в фонды (27,1 %) с 4500 ₽ составят 1219,50 ₽. Общая сумма — 5719,50 ₽. Именно с ней в итоге придётся расстаться заказчику.

Договор с ИП

При таком сотрудничестве сумма будет зависеть от режима налогообложения ИП.

Так, на «упрощёнке» ИП платит 6 % от полученных денег, которые наверняка включит в стоимость услуги. Получится 4000 ₽ + 6 % = 4240 ₽. Но у него есть и обязательные взносы в ПФР и ФОМС. И то, как он «раскидает» эти расходы между всеми заказчиками, зависит от многих факторов: количества контрактов, загруженности и т. д.

Итого: минимальная сумма — 4240 ₽.

Договор с самозанятым

Самозанятый, скорее всего, заложит в стоимость услуги 6 % от суммы, которые обязан заплатить в бюджет: 4000 ₽ + 6 % = 4240 ₽.

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/kak-oficialno-platit-frilanseru/

Как работать с иностранными контрагентами и когда какие налоги платить. 10 карточек об НДС и НДИ

Как платить налоги при оказании услуг программирования?

Импорт услуг — это получение практически любых товаров или услуг резидентами страны и иностранных контрагентов. Оплата почтового ящика, программного обеспечения и даже услуг гостиницы во время командировки — это все примеры импорта услуг.

Иностранный контрагент — организация, которая не находится в Республике Беларусь, не осуществляет здесь деятельность через постоянное представительство, не состоит на учете в налоговых органах РБ.

У вас должен быть договор и акт выполненных работ. Правда, при работе с иностранными компаниями получить акт выполненных работ сложно. Поэтому подпишите счет со своей стороны и сохраните его.

Как правило, услуги иностранных контрагентов оплачиваются в валюте. Поэтому важно правильно оформить платеж. 

Для этого предоставьте банку договор, переведенный на русский язык. Его можно сделать самостоятельно и заверить подписью человека, который его перевел. Это может быть как сотрудник организации, так и ответственное лицо от организации, с которой заключен договор на перевод. 

В договоре должны быть прописаны:

  • вид оплачиваемых услуг;
  • порядок оплаты;
  • валюта платежа;
  • реквизиты сторон (наименование, регистрационный номер, местонахождение (страна регистрации, юридический адрес) и банковские реквизиты сторон (наименование и страна регистрации банка и БИК (или SWIFT-код), номер счета).

Обратите внимание: если вы перевели аванс за услугу, то сделку необходимо завершить (то есть оформить акт) в течение 90 дней с даты платежа. Если не успеваете, обратитесь в Нацбанк за разрешением на продление срока завершения внешнеторговой операции. В противном случае к вам могут применить штрафные санкции.

Величина штрафа для ответственного лица — 30 БВ. Для ИП или юридического лица — до 0,5% от суммы внешнеторговой операции, не завершенной в установленный срок, за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной внешнеторговой операции (ч.1 ст.11.37 КоАП).

При импорте услуг у иностранных контрагентов возможно два налога:

  • НДС — налог на добавленную стоимость;
  • НДИ — налог на доходы иностранных юрлиц, не осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство.

Для начала уточните, облагается услуга НДС или нет. Для этого:

  • определите вид услуг по договору;
  • посмотрите в ст. 33 НК РБ, признается ли территория РБ местом оказания услуг или нет.

Если нет, будьте спокойны: НДС платить не надо. Декларацию подавать — то же.

Если Беларусь признается местом оказания услуг, НДС придется уплатить вне зависимости от того, являетесь вы плательщиком НДС на территории РБ или нет.

Моментом начисления НДС при импорте услуг считается дата платежа или иного закрытия обязательств независимо от того, аванс это или оплата по факту.

Обратите внимание: если вы не являетесь плательщиком НДС и прежде не подавали налоговую декларацию по НДС, то первый раз она подается в месяце, следующем после импорта услуг. Так как отчетный период по НДС — календарный месяц. В последствии вы сможете перейти на ежеквартальную сдачу деклараций и уплаты НДС соответственно.

Если вы являетесь плательщиком НДС и уже сдаете отчетность ежеквартально, то по данному НДС за иностранного контрагента вы отчитываетесь, как и положено — за квартал.

С 1 января 2018 года иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме на территории Беларуси для физических лиц, в том числе ИП, должны самостоятельно производить исчисление и уплату НДС, представлять налоговую декларацию в налоговый орган Беларуси (п.5 ст. 92 НК).

Если иностранная организация стала на учет в Республике Беларусь, то ИП НДС за нее не уплачивает и декларацию не подает.

Проверить, что иностранная организация стоит на учете, можно здесь.

Обратите внимание: НДС не нужно уплачивать, если продавец услуг — иностранное физлицо или ИП.

С 1 июля 2017 года плательщикам НДС надо выставлять Электронные счета-фактуры на портал. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится Момент фактической реализации (день оплаты, авансового платежа, иного прекращения обязательств. Смотрите ч. 4 п. 5, абз. 2, ч. 4 п. 8 ст. 106-1 НК РБ, абз. 3 подп. 2.4 Указа №29).

ЭСЧФ выставляется независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС по реализации или нет.

В случае, если вы уплачиваете налог на добавленную стоимость в Беларуси, суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении услуг у иностранных организаций, можно взять к зачету на основании выставленного ЭСЧФ в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления.

Если вы не являетесь плательщиком НДС по реализации, то для вас услуга, полученная у иностранца, получится дороже на 20% от стоимости (на сумму, уплаченного НДС).

Если вы работаете с иностранными организациями, вам надо удержать налог из дохода своего иностранного партнера и уплатить его в бюджет РБ. 

Обратите внимание: своему иностранному поставщику вы будете перечислять сумму за вычетом НДИ. Но налоговая база НДС при этом не уменьшается на сумму удержанного НДИ. Она оплачивается с полной стоимости услуги.

Если вы — индивидуальный предприниматель, работаете через биржу фрилансеров или продаете приложение в Google Play /Apple Store, вы получаете услугу иностранного контрагента (хотя на первый взгляд кажется, что экспорт и импорт услуг вас не касаются).

 Потому что биржи и посредники перед тем, как отправить вам платеж, удерживают с предпринимателя свою комиссию. То есть оказывают услугу иностранного юрлица. Получается, что при экспорте услуг появляется импорт. При этом удержать из дохода иностранца ничего нельзя.

Зачастую деньги поступают уже с удержанием суммы дохода иностранной организации.

В таких случаях беларусская организация должна уплатить налог из собственных средств «сверх» вознаграждения (письмо МНС от 28.04.2017 N 4 25/000638-2). Это приводит к «удорожанию» услуги в среднем на 15%.

Налог не надо платить, если со страной, резидентом которой является ваш поставщик, заключен договор об избежании двойного налогообложения.

Если такой договор есть, получите его, предоставив справку о резидентстве контрагента. 

Также можно сделать выписку из общедоступных источников:

  • международного справочника The Bankers Almanac (издательство Reed Business Information);
  • международного каталога BIC Directory (издание S.W.I.F.T., Customer Operations Services, 1 Av, Adele, 1310 La Hulpe, Belgium);
  • международного справочника Airline Coding Directory (издание International Air Transport Association, Montreal-Geneva).

Узнать эту информацию онлайн можно в международном каталоге BIC Directory через сервис BIC Search компании SWIFT.

Если иностранец не дает справку, но вы знаете организацию, которая в Беларуси уже получила освобождение по данному контрагенту, обратитесь к её представителям. Также беларусская организация может запросить заверенную копию в налоговом органе. Такой способ подтверждения резидентства иностранца допустим.

Получив освобождение от НДИ, предоставьте документ в налоговый орган и подайте декларацию с освобождением за каждый месяц, обязательный для уплаты НДИ.

Источник: https://bel.biz/hacks/kak-rabotat-s-inostrannymi-kontragentami-i-kogda-kakie-nalogi-platit-10-kartochek-ob-nds-i-ndi/

Как легально получать доходы от программирования: информация..

Как платить налоги при оказании услуг программирования?

Бизнес

Всем привет, меня зовут Андрей Кривошеев. Работаю юристом с 2001 года.

С начала этого лета я принял решение изучить HTML, CSS и Javascript, чтобы в дальнейшем создать ряд проектов, помогающих людям в юридических вопросах. Очень рад, что нашелся такой ресурс, как Hexlet: с большим и поддерживающим сообществом, разъяснениями, интересными задачами и проектами.

Свой вклад в сообщество вижу в написании серии статей хотя бы на базовом уровне раскрывающих юридические вопросы при работе программистом — о регистрации или закрытии ИП/ООО, налогах, интеллектуальной собственности, видах договоров, персональных данных, валютном контроле и так далее.Также я создал группу в Telegram Hexlet Legal, где буду отвечать по мере возможности на ваши вопросы по этим темам.

Информация актуальна для Российской Федерации, и если есть юристы из других стран, буду рад, если вы присоединитесь и поможете участникам сообщества.

Итак, поехали!

В чём проблема

Представьте, что у вас появились первые клиенты, которые готовы заплатить деньги за написание кода, правку сайта, задачи типа «вставьте модуль тут», «добавьте счетчик здесь».

«На карточку вам перевести?» — довольно популярная схема расчетов за подобного рода услуги.

И вроде бы государство не слишком против подобных схем: если вы просто физическое лицо без статуса самозанятого, ИП, — то сделать такую работу можно ОДИН РАЗ, и по итогу года нужно будет отразить такой доход в декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Кроме того, нельзя рекламировать свои услуги по разработке ПО.

Но почему? Гражданский кодекс в статье 2 закрепляет: «Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке».

Таким образом, если ваша деятельность по разработке ПО направлена на систематическое получение прибыли, а это и реклама своих услуг, и создание сайта-портфолио с предложением оказания таких услуг, даже если никакие деньги еще не получены, то нужно регистрироваться в качестве ИП или открывать коммерческую организацию для оказания подобного рода услуг.

Из Письма УФНС России по городу Москва от 18.03.2010 N 20-14/2/[email protected] следует, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности свидетельствуют, в частности, следующие факты:

  • изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
  • учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
  • взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
  • наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

То есть в качестве доказательств могут использоваться выписки с банковских счетов, показания ваших клиентов, расписки, которые вы им давали или отправляли, акты выполнения работ или оказания услуг, ваши рекламные материалы и прочее.

Регистрация ИП: первый способ решения проблемы

Какой порядок установлен законом для регистрации в качестве лица, ведущего предпринимательскую деятельность?По умолчанию – это регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Основные преимущества ИП:

  • Можно получать доход в любом размере и в любой валюте (да, даже 100500 миллионов рублей, и да, даже в валюте от зарубежных заказчиков) и спать спокойно;
  • Выводить, в том числе снимать наличные деньги, также можно без лишних документов. Все, что заработал ИП, считается принадлежащим ИП;
  • В большинстве случаев не нужно вести бухгалтерский учет, так как многочисленные программы помощи ИП делают это за вас, более того, даже в банках, где вы будете открывать счет, очень есть специальные сервисы, автоматически считающие сумму налога к уплате;
  • Деньги на банковском счете ИП также застрахованы на сумму до 1,4 миллиона рублей, так что если у вашего банка отнимут лицензию, вы можете получить возмещение утерянных сумм;
  • Возможность оформления патентной системы налогообложения. Эта система позволяет заплатить определенную сумму (размер суммы зависит от субъекта РФ, в котором зарегистрирован предприниматель, например, в Ленинградской области – это 7200 рублей в год, в Москве – 300 000 рублей в год) и больше не думать о выплате налога на полученные доходы. При этом ИП не может заработать больше 60 000 000 рублей в год и иметь более 15 сотрудников. Более подробно расскажу о налоговых системах в следующей статье;
  • Возможность получения налоговых льгот в части разработки ПО для впервые зарегистрировавшихся ИП (такие льготы зависят от региона и позволяют не платить ни копейки налогов до двух лет с момента регистрации).

Основные недостатки ИП:

  • Обязанность платить страховые взносы, даже если нет доходов. В 2019 году фиксированная сумма взносов составляет 36  238 рублей. Тут есть определенные льготы, но более подробно о них также в статье о налоговых системах;
  • Юридическая невозможность выделить доли в бизнесе. Если вы работаете командой над определенным проектом, то разделение прибыли и управление бизнесом придется делать через сложную договорную схему. В этом плане либо вы доверяете друг другу (а в юриспруденции – это так себе ситуация), либо регистрируете общество с ограниченной ответственностью.
  • Вы несете ответственность всем своим имуществом в случае недостаточности у вашего ИП имущества и денег на счетах для расчетов с кредиторами и государством. Учитывайте это при заключении договоров с заказчиками, так как по умолчанию исполнитель должен возместить заказчику все убытки, которые понес последний, в случае невозможности исполнения договора по вине исполнителя.

Работа в качестве самозанятого лица: второй способ решения проблемы

Есть приятная новость для тех, кто ведет свою деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане, — вы можете встать на учет в налоговую как физическое лицо и платить налог на профессиональный доход. Для удобства дальше этот налоговый режим буду именовать «самозанятые». Самозанятые могут работать в этом статусе без каких-либо последствий (штрафов и так далее).

Основные преимущества самозанятых:

  • Не обязательно платить страховые взносы (но в случае их неоплаты страховой стаж не начисляется, что скажется в дальнейшем на размере пенсии);
  • Не нужно сдавать декларацию;
  • Не нужно покупать кассовый аппарат для работы, чеки автоматически формируются через приложение «Мой налог»;
  • Есть налоговый вычет в размере 10 000 рублей (подробнее в статье о налогах), причем налоговая сама уменьшает сумму налогов, подлежащую к уплате, на применимый размер вычета;
  • Налоги, которые нужно заплатить автоматически, рассчитываются налоговой и присылаются через приложение «Мой налог»;
  • Ставки налогов составляют: 4% (если доход поступает от физических лиц) и 6% (если от юридических);
  • Специальный счет в банке открывать не нужно, можно использовать свою карточку;
  • Регистрация через приложение в качестве самозанятого занимает несколько минут и не облагается никакой пошлиной. И также несколько минут занимает снятие с регистрации в качестве самозанятого.

Основные недостатки самозанятых:

  • Сумма доходов за год не может превысить 2 400 000 рублей. Если вы амбициозно настроены в сфере разработки ПО, то в дальнейшем рекомендую регистрироваться как ИП. Там сумма доходов на упрощенной системе налогообложения (ставка 6%) уже имеет лимит в 150 000 000 рублей. Либо можно работать безлимитно на общей системе налогообложения;
  • Нельзя иметь наемных сотрудников;
  • Нельзя уменьшить доход на произведенные расходы;
  • Есть определенный перечень деятельности, которую самозанятые лица не вправе осуществлять, но он к разработке ПО практически не относится.

Что может быть, если оставить все как есть, получать регулярно деньги на карту и нигде не регистрироваться? Последствия законом установлены следующие:

  1. Административный штраф от 500 до 2000 рублей (ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях);
  2. Если доход от деятельности без регистрации превысил 2 250 000 рублей за все время ведения такой деятельности, то есть риск привлечения к уголовной ответственности (ст. 171 Уголовного кодекса) – штраф до 300.000 рублей или в размере дохода за 2 года. Предусмотрен также арест на срок до 6 месяцев.

На основании данных МВД в 2017 году в суды поступило более 154 тысяч дел по административной статье и более 143 тысяч правонарушений было предотвращено. Так что система привлечения к ответственности худо-бедно работает. Поэтому не советовал бы затягивать с легальным оформлением своей предпринимательской деятельности.

Статью подготовил Андрей Кривошеев. Профиль в Telegram, профиль в .

Источник: https://ru.hexlet.io/blog/posts/kak-legalno-poluchat-dohody-ot-programmirovaniya-informatsiya-dlya-razrabotchikov-rabotayuschih-ne-po-naymu

Для тех, кто на фрилансе: 11 вопросов о налоге с самозанятых

Как платить налоги при оказании услуг программирования?

Специальный налоговый режим для самозанятых введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Режим экспериментальный, в 2019 году он применялся только в четырех регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

С 1 января 2020 года он действует еще в:

  • Санкт-Петербурге;
  • Волгоградской области;
  • Воронежской области;
  • Ленинградской области;
  • Нижегородской области;
  • Новосибирской области;
  • Омской области;
  • Ростовской области;
  • Самарской области;
  • Сахалинской области;
  • Свердловской области;
  • Тюменской области;
  • Челябинской области;
  • Красноярском крае;
  • Пермском крае;
  • Ненецком автономном округе;
  • Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;
  • Ямало-Ненецком автономном округе;
  • Республике Башкортостан.

Эксперимент должен продлиться 10 лет — по 31 декабря 2028 года.

Суть в том, что с доходов самозанятых лиц не нужно платить НДФЛ — вместо этого применяется налог на профессиональный доход (НПД). Большой плюс по сравнению с НДФЛ: ставка нового налога гораздо ниже — 4 либо 6%. Платить взносы в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды не нужно.

Еще один плюс: всё взаимодействие с налоговой, включая первичную постановку на учет в качестве самозанятого, отчетность и уплату налога, максимально упрощено и строится через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Его можно скачать в Google Play и в App Store. Либо можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В конце месяца система сама рассчитает вам сумму налога.

Никаких деклараций подавать не надо, применять кассовую технику тоже не нужно.

Регистрироваться в качестве предпринимателя для применения этого режима по общему правилу не требуется. Но если у вас есть статус ИП, он не помешает вам применять этот режим налогообложения.

Мы собрали самые распространенные вопросы про этот режим.

По любым доходам от оказания услуг, выполнения работ, продажи товаров, передачи имущественных прав, если соблюдены пять условий:

  1. Вы получаете эти доходы не в рамках трудовых отношений (то есть у вас не заключен трудовой договор с тем, от кого вы получаете такие доходы).
  2. Вы не привлекаете для своей деятельности других людей по трудовым договорам.
  3. У вас не агентская (не посредническая) деятельность. В частности, вы не агент по недвижимости.
  4. Ваши доходы не включены в перечень тех, по которым нельзя применять этот режим. Ограничений совсем немного, они довольно специфические и названы в пункте 2 статьи 4 и в статье 6 закона № 422-ФЗ. Например, не могут применять такой режим адвокаты, нотариусы, профессиональные оценщики.
  5. Ваши доходы от этой деятельности не превышают 2,4 млн рублей в год. В среднем это 200 тыс. в месяц.

Фактически режим могут использовать все типичные фрилансеры, как те, у кого клиенты — физические лица, так и те, у кого клиенты — организации, например:

  • домашний персонал (няни, домработницы, семейные повара, личные водители);
  • репетиторы;
  • дизайнеры, верстальщики, копирайтеры, журналисты, иллюстраторы, фотографы;
  • SMM-менеджеры, PR-менеджеры, маркетологи;
  • программисты, разработчики;
  • юристы (за исключением адвокатов), бухгалтеры, частные рекрутеры, консультанты.

Мелкий бизнес — когда вы, например, что-то производите и продаете (но не перепродаете), занимаетесь ремонтом, частным консультированием, работаете частным косметологом, парикмахером и так далее, — закон тоже позволяет оформить как самозанятость.

Это не так. Няни, сиделки, домработницы и репетиторы тоже должны платить со своих доходов налог. Если там, где они работают, действует специальный налоговый режим для самозанятых, они могут им воспользоваться. Для них раньше действовали особые правила, но с 1 января 2020 года они утратили силу.

Дело в том, что первая попытка вывести из тени самозанятых предпринималась еще до появления закона № 422-ФЗ. В конце 2016 года приняли закон, который призывал тех, кто без статуса ИП оказывает услуги для личных, домашних и иных подобных нужд, заявить об этом в налоговую инспецию (подать специальные уведомления о своей деятельности).

За эту легализацию их на три года (в 2017-2019 годах) полностью освободили от НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды. Прежде всего, это касалось нянь, сиделок, репетиторов и домработниц (п. 70 ст. 217 НК РФ). Такие уведомления подали всего около 4 тысяч человек по всей стране.

Но даже для тех, кто их подал, освобождение от налога и взносов с 1 января 2020 года уже не действует.

Нет, так не получится. По общему правилу для ведения деятельности в качестве самозанятого регистрироваться индивидуальным предпринимателем не нужно. Но есть исключения: это те виды деятельности, для которых по законодательству обязательно требуется регистрация в качестве ИП (п. 6 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Перевозка пассажиров и багажа легковым такси — как раз такое исключение. Для того чтобы заниматься этой деятельностью, нужно получить специальное разрешение, а это разрешение по закону выдается только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011 № 69-ФЗ).

Если у вас будет статус ИП и вы занимаетесь перевозками в регионе, где действует новый налоговый режим для самозанятых, вы сможете им воспользоваться.

В вашем случае можно применять НПД, причем к доходам от услуг, которые вы оказываете всем клиентам, а не только тем, которые находятся в регионах, где введен спецрежим.

Источник: https://hh.ru/article/23928

Юридический спектр
Добавить комментарий