Как отчитываться в налоговую за деятельность интернет магазина?

E-commerce и налоги: что надо знать, запуская интернет-магазин

Как отчитываться в налоговую за деятельность интернет магазина?

В техническом смысле открыть интернет-магазин сегодня очень просто. Но сайт и товары — это ещё не всё. Насколько прост интернет-магазин с точки зрения налогообложения и отличается ли он от магазина «обычного»? Давайте разберёмся.

1. Выбор режима налогообложения

В России предусмотрены общий режим налогообложения (ОСН) и специальные налоговые режимы.

К специальным относят упрощённую систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Различия в режимах проявляются в разных ставках, правилах учёта доходов и расходов, сроках уплаты налогов и сдачи отчётности.

На старте регистрации компании или индивидуального предпринимателя на выбор даётся пять налоговых режимов. Сразу исключаем ЕСХН. Этот режим априори не подходит для онлайн-торговли, так как предназначен для производителей сельхозпродукции.

ПСН и ЕНВД применяются в отношении розничной торговли. Торговля через интернет-магазин к рознице не относится.

Законодательно установлено, что «реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети)» не признаётся розницей. А значит, торговля через интернет облагается в соответствии с иными налоговыми режимами.

Таргетированные SMS-рассылки с множеством фильтров для определения ЦА. Стоимость от 1,7 руб. за сообщение, CTR доходит до 45%!

Попробуйте провести тестовую кампанию! Cossa рекомендует.

Реклама

ЕНВД возможен, но только если реализация товаров из интернет-сайта осуществляется в стационарном магазине. Это выглядит так: у вас сайт, на котором представлены товары. Пользователь знакомится с ассортиментом и делает заказ.

Далее приходит в стационарный магазин, оплачивает заказ и получает на руки товар (товар доставляется со склада в магазин или на дом). В этом случае деятельность признаётся розничной и переводится на ЕНВД.

Но стоит сразу предупредить, что такая позиция грозит вам спорами с налоговыми органами.

При этом не считаются розничной торговлей следующие варианты ведения интернет-торговли:

  • заказ на интернет-сайте: реализация товара и оплата происходит в офисе компании, не предназначенном для ведения торговли согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам;
  • заказ на интернет-сайте: оплата в офисе, а отпуск товара — со склада;
  • заказ на интернет-сайте: товар доставляется курьером и оплачивается на дому.

Объект торговли, через который происходит продажа товаров — определяющий фактор в спорах о применении ЕНВД. Торговля должна осуществляться через объект стационарной торговой сети (магазин, павильон, торговый центр).

Но чем же так хорош режим ЕНВД? Дело в том, что этот режим налогообложения не зависит от выручки, доходов или расходов. Предприниматель платит фиксированную сумму каждый квартал. Если рассматривать пример со стационарным магазином в Санкт-Петербурге, торгующим музыкальными инструментами (с площадью торгового зала 15 м²), то налог составит 7282 рубля в месяц:

ЕНВД = (Налоговая база × 15%) = (1800 р. × 15 м² × 1,798 × 1) × 15%

Итого, за год предприниматель заплатит 87 383 рубля.

Правда, ЕНВД применяют не везде — например, в Москве этот режим отменён.

ОСН и УСН

Осталось рассмотреть два режима: ОСН и УСН. ОСН предусматривает уплату ряда налогов: НДС (18%), налог на прибыль (20%), налог на имущество (2,2%). Помимо большого количества налогов, надо постоянно отчитываться в налоговые органы.

УСН заменяет уплату перечисленных налогов одним, единым налогом. И тут предприниматель вправе выбрать подходящий объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором — 15%. Первый вариант выбирают те, у кого доля расходов несущественна.

Режим «доходы минус расходы» предпочтителен для бизнеса, в котором расходы составляют 60–80%. Кроме того, субъекты РФ устанавливают пониженные ставки налога.

Так, ставка налога в Санкт-Петербурге на «доходы минус расходы» составляет 7%, в Свердловской области установлены ставки 0%, 5% и 7%, в Москве — 0%, 10% и 15%.

Даже при пониженной ставке в размере 7% на «доходы минус расходы», при годичной прибыли два миллионов рублей, предприниматель заплатит почти в два больше, чем при ЕНВД — 140 000 рублей. Повторюсь, ЕНВД — выгодный режим, но его применение надо обосновать.

Для традиционной интернет-торговли с существенной долей расходов подойдёт УСН с объектом «доходы минус расходы». Однако каждый бизнес уникален, потому утверждать на 100%, что вам нужен только УСН, я не берусь.

2. Расчёты с покупателями. Нужна ли касса?

При безналичных расчётах у предпринимателей не возникает трудностей. Однако специфика интернет-магазина предусматривает работу с физическими лицами, когда расчёты производятся наличными или по карте.

Применение кассы при оплате наличными или с использованием платёжных карт является обязательным условием при расчётах с клиентами. Интернет-магазины обязаны выдавать кассовый чек, если покупатель оплачивает товар наличными или по карте курьеру.

При этом законодательно предусмотрено, что выдать кассовый чек предприниматель обязан в момент совершения покупки. Таким образом, если товар доставляется курьером, то кассовый чек выдаётся не позднее пяти минут с момента оформления.

За нарушение предусмотрен штраф от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц и 5000–10 000 рублей на юридических.

Не применять кассовую технику разрешено только отдельным видам деятельности. Онлайн-торговли в этом перечне нет. Однако если ИП или юридическое лицо используют ЕНВД, то до 1 июля 2018 года без контрольно-кассовой техники можно обойтись. Правда, взамен кассового чека покупателю выдаётся бланк строгой отчётности, по заполнению которого предусмотрены отдельные требования.

С 1 июля 2017 года применение онлайн-кассы станет обязательным. На смену привычному кассовому аппарату пришёл новый вид кассовый техники.

Онлайн-касса предусматривает передачу данных каждого чека напрямую в налоговый орган в режиме онлайн (c помощью оператора фискальных данных). Теперь манипуляции с выручкой станут невозможными.

При этом продавец сможет выдавать покупателю как чек на бумаге, так и в электронной форме (направлять покупателю на почту). Электронный чек приравнивается к бумажному.

Переход на онлайн-кассу потребует дополнительных расходов для предпринимателей. Покупать новый кассовый аппарат не обязательно, модернизируйте старый. Цены на модернизацию различаются в зависимости от используемой ранее техники, в среднем от 10 000 рублей.

В некоторых случаях доработка может даже превышать стоимость новой кассы. Новый фискальный регистратор в среднем обойдётся в 17+ тысяч.

Кроме того, подключение к оператору фискальных данных стоит от 3000 рублей, а приобретение сертификата электронной цифровой подписи — от 1500 рублей.

С введением поправок изменились и санкции за нарушение правил применение контрольно-кассовой техники.

Так, использование кассы старого образца влечёт за собой штраф размером от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц и 5000–10 000 рублей на юридических.

В случае отказа от передачи чека в электронной форме или на бумаге предусмотрен штраф в размере 2000 рублей (должностные лица) или 10 000 рублей (юрлица).

За неиспользование кассовой техники штрафы следующие:

  • от ¼ до ½ размера суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей в отношении должностных лиц,
  • от ¾ до 1 размера суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей на юридических лиц.

Повторное нарушение чревато дисквалификацией должностных лиц на срок от одного года до двух лет, а в отношении ИП и юридических лиц — административным приостановлением деятельности на срок до 90 суток.

Возможность не применять кассовую технику — ещё один аргумент, из-за которого предприниматели хотят перейти на ЕНВД.

3. Надо ли уплачивать торговый сбор?

Напомню, торговый сбор уплачивается лицами, занимающимися торговлей через объекты движимого и недвижимого имущества. Налоговый кодекс не содержит определения интернет-торговли.

В традиционном понимании интернет-магазин представляет собой дистанционную торговлю товарами с использованием курьерской или почтовой доставки. При этом доставка производится со склада или с объекта стационарной торговой сети.

Торговля путём отпуска товаров со склада и через объекты стационарной торговой сети облагается торговым сбором.

Сейчас торговый сбор введён только на территории Москвы. Согласно разъяснениям Департамента финансов Москвы, ставка торгового сбора в отношении отпуска товаров со склада отсутствует. То есть уплачивать торговый сбор не надо. Департамент экономической политики и развития Москвы неоднократно комментировал, что в отношении интернет-торговли торговый сбор не применяется.

Но если предприниматель торгует через объект стационарной торговой сети, как в примере ранее, он обязан уплатить торговый сбор. Так, на стационарный магазин с торговым залом менее 50 м², находящийся в ЦАО Москвы, ставка торгового сбора составляет 60 000 рублей в квартал. В других АО дешевле.

Подведём итоги: налогообложение интернет-магазина не сильно отличается от стационарного, разве что торговый сбор не уплачивается. Надеюсь, статья оказалась для вас полезной, а налогообложение — прозрачным. Удачных продаж!

Источник: https://www.cossa.ru/trends/155176/

Налогообложение интернет-магазина

Как отчитываться в налоговую за деятельность интернет магазина?

В действующем в Украине законодательстве отсутствует какой-либо единый нормативно-правовой акт, регламентирующий правила торговли в интернете.

Также отсутствует и определение такого понятия, как «интернет-магазин». В общепринятой практике под интернет-магазином подразумевается сайт, посредством которого осуществляется прямая продажа различных товаров через Интернет. Подобная продажа предполагает:

1.    Осуществление заказа товара.

2.    Выбор способа его доставки.

3.    Выбор способов оплаты. Как правило, это могут быть:

  • использование безналичных расчетов (включая платежные электронные системы);
  • наличный расчет (если товар доставлен курьером);
  • наличный расчет (при самостоятельном вывозе товара).

Однако торговля через интернет-магазин попадает под действие «Правил продажи товаров на заказ и вне торговых или офисных помещений» (р.1, п.1.2), которые были утверждены Приказом Минэкономики (№103 от 19 апреля 2007 года). Согласно этим правилам, торговля через интернет одновременно попадает под следующие определения:

  1. Дистанционной торговли.
  2. Продажи товаров на заказ.

Налоги для интернет-торговли

В Налоговом кодексе отсутствуют какие-либо специальные нормы в части налогообложения деятельности, связанной с торговлей в Интернете. Интернет-магазин – всего лишь форма организации торговли, которую осуществляет юридическое или физическое лицо.

Клиенты нашего отдела бухгалтерских услуг не испытывают неудобств, связанных с  несовершенством налогового законодательства!

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

 

Исходя из вышеизложенного, налогообложение деятельности интернет-магазина должно осуществляться по общим правилам, которые установлены в НКУ для плательщиков налога на прибыль и упрощенцев.

Как зарегистрировать интернет-магазин

В действующем в Украине законодательстве отсутствуют какие-либо требования в части регистрации интернет-магазина. Единственное, что необходимо владельцу, так это придерживаться общих правил, установленных для юридических лиц и частных предпринимателей. В случае необходимости, придется получить лицензию для определенного вида деятельности.

Лицензирование интернет-торговли

То, подлежит ли лицензированию конкретный вид деятельности, определено в Законе о лицензировании (№1775-3 от 1 июня 2000 года). В случае если деятельность подлежит лицензированию, лицо, планирующее осуществлять такой вид деятельности, обязано обратиться в лицензирующий орган с заявлением соответствующего образца.

Важно: необходимо определиться заранее, допустима ли торговля через Интернет такими товарами. Так, в Интернете не допускается торговля табачными изделиями и алкоголем.

Связано это с тем, что Правила розничной торговли (постановления кабмина №854 от 30 июля 1996 года и приказ №218 от 24 июля 2007 года) предусматривают наличие оборудованных складских и торговых помещений при реализации этих товаров.

Патентирование

Начиная с 2015 года, необходимость приобретения патентов (сбора за осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности), была отменена. Однако, в НКУ (раздел ХХ, подраздел 7) предусмотрена ответственность за нарушения порядка получения и использования торговых патентов согласно правилам, действовавшим до 2015 года.

Применение РРО в интернет-магазине

Использование регистраторов расчетных операций в хозяйственной деятельности предприятий и физических лиц- предпринимателей регламентировано Законом Украины № 265/95-ВР от 6 июля 1995 года.

Данный Закон содержит норму о необходимости использования РРО всеми предприятиями (их подразделениями, находящимися на отдельном балансе) и физическими лицами-предпринимателями, которые получают оплату от потребителей в наличной форме.Однако, для отдельных случаев действующее законодательство допускает необязательность применения РРО.

Условия и формы деятельности, при которых субъекты предпринимательской деятельности  могут не использовать РРО, приведены в Законе № 265/95-ВР (ст.9). Так, например, частные предприниматели-плательщики единого налога, могут не использовать кассовый аппарат, при условии, что их годовой доход не превышает 1 млн. грн ЗУ №569-VIII от 01.

07.2015г.Если предприятие для доставки товара использует собственную курьерскую службу, оплата происходит следующим образом:1.    Вначале курьер в качестве оплаты за товар получает наличные деньги от покупателя.2.

    Затем, поскольку подобные виды расчетов, согласно требованиям Закона №265, также должны проводиться с использованием кассового аппарата, курьер должен иметь при себе портативный РРО, который он возит с собой.

Кроме того, для отдельных случаев предусмотрено применение вместо РРО расчетных книжек (РК) и книг учета расчетных операций (КУРО). Перечень таких операций утвержден Постановлением кабмина №1336 от 23 августа 2000 года.

Следует обратить внимание на тот факт, что в Перечне №1336 и Законе №265 содержатся явные несоответствия: согласно Постановлению, частные предприниматели обязаны использовать РК и КУРО при торговле продовольственными товарами, а Законом №265 предусмотрено, что они в данном случае торгуют без РРО, КУРО и РК. Напоминаем также, что в НКУ содержится норма о конфликте интересов: если действующее законодательство содержит несоответствия, то такие несоответствия должны толковаться в пользу налогоплательщика.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_nalogi-internet-magazin.html

Налогообложение интернет-магазина – инструкция по системам налогов

Как отчитываться в налоговую за деятельность интернет магазина?

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги… “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь – знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово.

А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций.

Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
  • Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
  • Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
  • и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное – сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые – нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет.

С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать – вас автоматом поставят на ОСН – общую систему налогообложения.

Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке – УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство – бегом в налоговую подавать уведомление.

УСН – упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

  • УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки – она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
  • УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база – чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион – на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное – расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду – покажите договор и квитанции. Покупаете товар – готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты.

Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи – берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску – тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию.

Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму – чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” – такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов – забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида – с физической торговой точкой и без нее.

Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса – расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами.

У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант – 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно – материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант – “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД – площадь помещения.

Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц.

Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД – вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц – это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом – около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет – еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

  • сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
  • простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
  • на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
  • очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре – будете платить копейки;
  • можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально – вычитаем взносы из налогов;
  • до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

  • есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
  • гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

  1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя – нет налогооблагаемой базы. Нет помещения – нет и площади.
  2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях – несколько квадратных метров.
  3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД – налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

ОСН – общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит – просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий – выбора нет: ваш единственный вариант – ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

  • НДС – налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года – 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) – это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей – это ваш исходящий НДС;
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее – то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
  • налог на прибыль в сумме 20%.

Из написанного выше видно, что ОСН – самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное – не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима – сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

  • УСН – декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты – вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше – разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица – до 31 марта;
  • ЕНВД – декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально – до 25 числа апреля, июля, октября и января;
  • ОСН – каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ – до 30 апреля, НДС – ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ – один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно.

К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы – жестче.

Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-internet-magazina

Налогообложение интернет-магазина – как платить налоги интернет-магазину

Как отчитываться в налоговую за деятельность интернет магазина?

Онлайн-коммерция в нашей стране активно развивается. Многие начинающие предприниматели предпочитают открывать свой бизнес именно с интернет-магазина. Параллельно с техническими вопросами, например, как реализовать свою идею в виде удобного привлекательного сайта, возникает множество вопросов по поводу регистрации бизнеса и уплаты налогов.

По сути, интернет-магазин мало чем отличается от обычного магазина таких же детских игрушек, техники или одежды. Но свои особенности в плане налогообложения, безусловно, есть.

  • Как регистрироваться и какие налоги платить?
  • Осно и упрощенка
  • Заключение

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Как регистрироваться и какие налоги платить?

Сначала разберемся по поводу регистрации. Здесь два главных вопроса: когда начинать официальное оформление и что выбрать между ИП и ООО?

По поводу регистрации интернет-магазина как официального бизнеса, руководствуются следующим рассуждением:

— можно зарегистрироваться с момента, когда вы как будущий предприниматель приняли решение создать интернет-магазин, но ни сайта, ни поставщиков, ни потенциальных покупателей у вас еще нет;

Это будет означать, что вы будете вести учет всех расходов, а они в этот период обычно складываются во внушительную сумму: разработка сайта, технические работы, поиск сотрудников и прочее. В дальнейшем, кстати, это может даже упростить следующие этапы. Если вы зарегистрированы, то можете спокойно заключать официальные договора с контрагентами, прописывая в них все обязательства.

— можно зарегистрироваться уже после запуска сайта;

Этот вариант тоже имеет место быть, ведь запуск сайта и решение всех технических проблем занимают приличное время. Плюс продажи могут просто не пойти, и ваш интернет-магазин тут же и закроется. Правда, при реализации такого сценария с регистрацией «после», может потребоваться объяснение для налоговой: вы только открылись, а у вас есть готовый отличный сайт, откуда он вдруг взялся?

Какая форма собственности предпочтительнее? Тут варианта тоже два: стандартные ИП или ООО. Что выбрать – решайте сами. Преимущества и недостатки есть у обоих вариантов.

Чаще всего ввиду простоты регистрации используются ИП. Главный минус – по всем рискам отвечает сам ИП своим имуществом.

Если ваш интернет-магазин ориентирован на обычных покупателей — физических лиц, то проще будет регистрировать ИП, если на работу с организациями – то ООО.

Какие налоги нужно будет платить, если открыть интернет-магазин? Во-первых, это налог с доходов. Считаться он будет в зависимости от того, какой режим налогообложения вы выбрали.

Во-вторых, налоги на имущество и транспорт (эти налоги платятся по необходимости, например: если своего помещения в собственности нет, вы его арендуете, то и налог на имущество вам платить не придется), НДС.

В-третьих, взносы во внебюджетные фонды страхования.

Для интернет-магазинов, работающих только по оптовым продажам (вы продаете другим ООО и ИП для дальнейшей перепродажи), возможно применение общего режима или УСН. Для розничной торговли кроме ОСНО и упрощенки, есть смысл рассмотреть возможность применения ЕНВД или патента. Правда, обосновать применение этих двух спецрежимов для налоговой очень проблематично.

Выбирать приходится между ОСНО и УСН: если вашим партнерам нужен НДС, то придется выбирать общий режим, если для вас это неважно и реализуете товары вы только физлицам – вполне достаточно УСН.

Осно и упрощенка

Какую из этих двух систем выбрать? В этом вопросе, как отмечено ранее, нужно понимать, нужен ли вашим партнерам НДС. Кроме этого, следует учесть и все суммы налогов к уплате, сложность ведения бухучета и прочие моменты.

Что ждет предпринимателя, открывшего интернет-магазин и выбравшего ОСНО:

  • придется платить: на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП, НДС, прочие налоги по необходимости и страховые взносы;
  • обязательное ведение бухгалтерии и сдача всей отчетности, включая статистическую и фонды;
  • заполнение книги учета доходов и расходов (для ИП) – тоже весьма сложное занятие;
  • затраты на бухгалтера (потому что самому это не сделать) плюс затраты на средства автоматизации учета (например, 1С). Также можно воспользоваться сервисом Мое дело;
  • потребуется сдавать декларации по каждому налогу (в том числе и НДС – тут без знающего человека точно не обойтись).

На упрощенке для интернет-магазина вы вправе использовать оба имеющихся варианта: УСН 6% и УСН 15%. Большой плюс в этом случае – весь учет можно вести самому в той же самой КУДИР.

Платить нужно будет лишь УСН, прочие налоги по необходимости и страховые взносы. Плюс есть исключение по НДС. Плательщики упрощенки НДС не платят, кроме НДС с ввозимых товаров: если вы закупаете какую-либо продукцию за границей, по этим суммам НДС нужно платить!

Из отчетности нужно сдавать декларацию по УСН и другим налогам (при их наличии), а также отчетность по работникам, если они есть.

Как выбрать ставку?

УСН 15% стоит рассмотреть, если расходы на закупку товаров для своего интернет-магазина вы можете без проблем подтвердить, а торговая наценка, которую вы накидываете, не очень велика. Список расходов, которые могут быть учтены для этого спецрежима, установлен в НК. Он достаточно ограничен, но в принципе практически все расходы, которые может нести интернет-магазин, там есть.

Если вы только открылись, то проще будет использовать УСН 6%, к тому же с учетом вы справитесь и сами. А потом, отработав некоторое время, вы уже сможете понять примерные объемы своей выручки и расходов, а также спрогнозировать их на будущее. На основе этих цифр проведите расчет при УСН по обеим ставкам и определите оптимальный для себя вариант.

Заключение

Для открывающегося интернет-магазина предпочтительнее выбрать ИП на упрощенке. Преимущества такого подхода: быстрая регистрация ИП, простая схема налогообложения, простой учет. Для новых магазинов подойдет УСН 6% как наиболее простая из возможных форм налогообложения.

Решение о выборе УСН 6% и УСН 15% надо принимать на основе сравнения суммы налогов, которые вам придется уплачивать в том и другом случае. Для УСН 15% вы должны быть готовы документально подтвердить все расходы интернет-магазина.

ОСНО стоит применять крупным интернет-магазинам, чьи показатели не позволяют перейти на УСН, и тем, чьи контрагенты платят НДС.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-internet-magazina-ili-kak-platit-nalogi-internet-magazinu/

Создание интернет-магазина: налоги, ОКВЭД и правила игры

Как отчитываться в налоговую за деятельность интернет магазина?

Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:

  1. Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
  2. Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).
  3. Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).

Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше. О том, как самому зарегистрировать ИП читайте в материале “Как начать интернет-бизнес: регистрация ИП”.

Налогообложение интернет-магазина

Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.

В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.

В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.

Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога.

Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.

Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр.

лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование).

В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.ru.

Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.

Оквэд интернет-магазина

Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).

Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось.

Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным.

Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версиейОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).

Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?

В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27.09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом».

Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно.

Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.

Скачать «Правила продажи товаров дистанционным способом» можно здесь (.doc, 43 kb). Если скачивать желания нет, используйте интернет-версию от «Консультант Плюс» (только Internet Explorer).

В заключении, общая рекомендация: не поленитесь и напишите запрос в местную налоговую инспекцию. Поставьте простой вопрос: «Хочу открыть интернет-магазин, что мне надо знать о налогах и прочих способах необходимого взаимодействия с государством?». Найти свою налоговую можно, например, на Интерактивной карте ФНС России.

Источник: https://www.shopolog.ru/metodichka/law-and-taxes/sozdanie-internet-magazina-nalogi-okved-i-pravila-igry/

Юридический спектр
Добавить комментарий