Как оплатить НДС в данном случае при отгрузке продуктов?

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Как оплатить НДС в данном случае при отгрузке продуктов?

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

Статья «Как обманывают в договорах»

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.

Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.

Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».

Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Потом понадобится касса.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Бланк строгой отчётности выдают те, кто оказывает услуги физическим лицам. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис. Просто распечатать их дома на принтере не получится. Подробнее о БСО читайте в статье.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Статья актуальна на 11.03.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/129

Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Как оплатить НДС в данном случае при отгрузке продуктов?

  • Все российские юридические лица (ООО, АО и пр.).
  • Все индивидуальные предприниматели.
  • Импортеры и экспортеры.

Бесплатно сдать электронную декларацию по НДС по новой форме

Кто может получить освобождение от уплаты НДС

Организация или предприниматель, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей. Существует ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.

Освобождение от НДС — это право, а не обязанность. Другими словами, компания или ИП с выручкой, отвечающей названным выше условиям, может продолжать платить налог на добавленную стоимость.

Если же налогоплательщик решит воспользоваться освобождением, ему следует подать в свою налоговую инспекцию уведомление по утвержденной форме и ряд документов (выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур и некоторые другие).

Предоставить эти бумаги необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого соблюдаются условия освобождения.

Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС.

Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше двух миллионов, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение.

Тогда нужно начать платить НДС за весь месяц, в котором произошло превышение выручки или состоялась продажа подакцизной продукции. В противном случае это сделает инспектор, который насчитает еще штраф и пени.

Особняком стоят плательщики единого сельхозналога, которые с 2019 года стали налогоплательщиками НДС. У них тоже есть право на освобождение, но условия для его получения иные.

Те, кто только начал применять ЕСХН, вправе получить освобождение в этом же календарном году.

Те, кто и раньше применял данный спецрежим, получают освобождение, если в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не превысил установленного лимита. Данный лимит составляет 100 млн.

рублей за 2018 год, 90 млн. рублей за 2019 год, 80 млн. рублей за 2020 год, 70 млн. рублей за 2021 год, 60 млн. рублей за 2022 год и последующие годы. Запрет на освобождение в отношении подакцизных товаров и импортных операций для плательщиков ЕСХН тоже действует.

Получив освобождение от уплаты НДС, плательщик единого сельхозналога будет применять его до тех пор, пока выручка за какой-либо год не превысит указанных выше значений, либо не нарушится условие о подакцизных товарах и импорте. Если превышения и нарушений не будет, то добровольно отказаться от освобождения не получится.

Бесплатно подготовить, проверить и сдать декларации по НДС и ЕСХН через интернет

Обратите внимание: за компаниями и предпринимателями, освобожденными от НДС, сохраняется обязанность выставлять счета-фактуры. Просто в них не нужно выделять налог, вместо этого делать пометку «без налога (НДС)». Такую же пометку необходимо ставить и на накладных. Даже получив освобождение, надо вести книгу продаж.

Что касается квартальных деклараций по НДС, то в общем случае их предоставлять не нужно. Что касается журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, то большинство организаций и ИП не должны его вести.

Такая обязанность есть только у посредников, ведущих деятельность по договорам транспортной экспедиции, посредников, ведущих деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии, субкомиссии, агентских или субагентских договоров) и застройщиков.

Когда начисляется НДС

При операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таковым относятся:

  • продажа товаров, работ или услуг;
  • безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
  • передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
  • строительно-монтажные работы для собственных нужд;
  • импорт товара.

Когда НДС не начисляется

При операциях, не признаваемых объектом налогообложения. Это операции, не относящиеся к реализации (передача имущества организации ее правопреемнику, вклады в уставный капитал и пр.), продажа земельных участков и паев в них, и ряд других.

Кроме того, в статье 149 НК РФ приведен довольно большой список операций, которые хотя и признаются объектом налогообложения НДС, но все же не облагаются этим налогом.

Подразумевается, что законодатель может со временем исключить данные операции из категории льготных, и тогда они будут подпадать под налогообложение.

В перечень включена, в частности, реализация некоторых медицинских товаров, раздача рекламной продукции не дороже 100 руб. за единицу и пр. Существует также список товаров, освобожденных от НДС при импорте.

Наконец, НДС не платится при операциях, которые осуществляются в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД и патентную систему. НДС также не начисляют налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему (УСН)/  Что касается плательщиков  единого сельскохозяйственного налога, то до 2019 года они не платили НДС, но начиная с января 2019 года стали платить данный налог.

Налоговые ставки

Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 20% (по 31 декабря 2018 года включительно ставка составляла 18%). Для определенных товаров (детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий) установлена ставка, равная 10%. Товары, поставляемые на экспорт, а также услуги, связанные с экспортом, облагаются по ставке 0%.

При поступлении предоплаты и в ряде других случаев бухгалтер применяет так называемую расчетную ставку. Она равна 20%: 120%, либо 10 %: 110% в зависимости от ставки товара, за который получена предоплата.

Как рассчитать НДС

Действия бухгалтера по расчету НДС можно условно распределить на два этапа. Первый — это определение налоговой базы и начисление налога. Второй этап — подсчет суммы налоговых вычетов.

По окончании налогового периода (он равен кварталу) бухгалтер смотрит, какая величина налога была начислена за данный период, и чему равна сумма вычетов за этот же период. Разница между начисленным НДС и вычетами — это та величина, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет по итогам квартала.

Если вычеты превысили начисление, налогоплательщик вправе возместить разницу, то есть получить деньги из бюджета, либо зачесть разницу в счет будущих платежей.

Вести учет и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС через интернет

Как определить налоговую базу и начислить НДС

База по НДС в общем случае равна стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (оказанных) клиентам. К базе прибавляются авансы, поступившие от покупателей в счет предстоящих поставок. Для комиссионеров и агентов налоговая база — это не вся поставка, а лишь посредническое вознаграждение, полученное от комитента или принципала.

Налоговая база по каждой операции определяется по более ранней из двух дат: момент отгрузки и момент оплаты (полной или частичной).

Чтобы начислить НДС, нужно налоговую базу по каждому виду отгруженного товара (работ или услуг) умножить на соответствующую ставку. Полученную сумму прибавить к стоимости и предъявить клиенту. Например, стоимость товара — 200 руб., ставка НДС — 20%. Значит, налог равен 40 руб. (200 руб. х 20%), и клиент должен заплатить 240 руб. (200 + 40).

В случае, когда деньги от клиента поступили раньше, чем состоялась отгрузка, НДС начисляется по расчетной ставке. Например, сумма предоплаты — 480 руб., ставка налога — 20%. Тогда сумма начисленного НДС составит 80 руб. (480 руб.: 120% х 20%).

При отгрузке товара (работ, услуг), а также при получении аванса поставщик обязан не позднее пяти календарных дней выставить покупателю счет-фактуру. Это документ установленной формы, где в числе прочего указывается стоимость товаров (услуг, работ) без НДС, сумма НДС и итоговая сумма, включающая НДС.

Если стоимость товара, работ или услуг изменилась после отгрузки (например, при предоставлении ретро-скидки по итогам месяца, квартала или года), поставщик обязан выставить корректировочный счет-фактуру.

Оформить этот документ нужно не позднее пяти календарных дней с даты, когда подписан договор, соглашение или другие бумаги на изменение стоимости. В корректировочном счете-фактуре показатели цены, стоимости с НДС и без НДС, а также суммы налога указываются дважды: до и после изменения.

Кроме того, предусмотрены графы для разницы между «старыми» и «новыми» показателями.

Все исходящие счета-фактуры нужно регистрировать в журнале учета выставленных счетов-фактур (если он ведется) и фиксировать в книге продаж (ее форма утверждена правительством РФ). При розничной торговле выставление счета-фактуры заменяется выдачей клиенту кассового чека.

Как подтвердить налоговые вычеты по НДС

Налоговые вычеты — это сумма НДС, предъявленная поставщиками, либо величина налога, заплаченная на таможне при импорте товара. Здесь есть одно важное условие: к вычету можно принимать не любой входной налог, а лишь тот, что относится к облагаемым НДС операциям, либо товарам, приобретаемым для перепродажи.

Документом, подтверждающим право на вычет, является счет-фактура (в том числе корректировочный счет-фактура), полученный от поставщика. При импорте для обоснования вычета необходим документ, где зафиксирована уплата налога на таможне. Все входящие счета-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (если он ведется) и зафиксировать в книге покупок.

При налоговых проверках одной из самых распространенных придирок инспекторов является ненадлежащее (на их взгляд) оформление счетов-фактур поставщиками.

В случае, когда не заполнены обязательные поля, стоит подпись неуполномоченного лица или указана неверная информация об адресе, названии или иных реквизитах поставщика, инспекторы, как правило, аннулируют вычет и доначисляют покупателю НДС.

Поэтому опытные бухгалтеры уделяют особое внимание оформлению входящих счетов-фактур, и при обнаружении недочетов заранее просят поставщиков исправить документ.

Кроме налога, предъявленного продавцами, к вычету принимают НДС, ранее начисленный при получении аванса. Вычет применяется и в некоторых других случаях, например, при возврате товара покупателем и при изменении первоначальной стоимости товара, работ или услуг.

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур со своими контрагентами

Когда перечислять НДС в бюджет

По окончании квартала равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. К примеру, по итогам третьего квартала налогоплательщик должен перечислить НДС в сумме 30 000 руб. Тогда ему следует сделать три платежа по 10 000 руб. каждый (30 000 руб.: 3). Деньги перевести не позднее 25 октября, 25 ноября и 25 декабря соответственно.

Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

Как отчитываться по налогу на добавленную стоимость

По окончании квартала представлять в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС. Делать это нужно не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом.

Обратите внимание: отчитаться по налогу на добавленную стоимость должны все организации и предприниматели, которые являются налогоплательщиками (то есть, в частности, не переведены на упрощенную систему или ЕНВД) и не освобождены от уплаты НДС.

В случае отсутствия начислений и вычетов следует подать «нулевую» декларацию.

Все налогоплательщики, независимо от численности работников, должны представлять декларации по налогу на добавленную стоимость только в электронном виде (подробнее об этом читайте в статье «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). Более того, если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на бумаге, то такая декларация не будет считаться представленной.

НДС при экспорте

Экспортеры обязаны подтвердить свое право на применение нулевой ставки НДС. Для этого они обязаны предъявить в налоговую инспекцию перечень документов, относящихся ко внешнеторговой сделке (контракт, грузовую таможенную декларацию и пр.).

Сдать бумаги нужно не позднее 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта. Если 180 дней истекли, а пакет документов не собран, налогоплательщик обязан начислить и заплатить НДС по ставке 20% (либо 10%). Но это не означает, что право на нулевую ставку потеряно навсегда.

Экспортер может подготовить бумаги позже, а заплаченный налог вернуть из бюджета.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/9/3733

Ндс с макулатуры в 2020 году

Как оплатить НДС в данном случае при отгрузке продуктов?

В 2020 году НДС с макулатуры платит покупатель. Но есть пять исключений, когда продавец сам должен рассчитать и заплатить НДС. О том, кто и в каких случаях будет начислять и платить Ндс с макулатуры в 2020 году читайте в статье.

Как отразить в бухучете реализацию макулатуры >>>

Кто должен платит Ндс с макулатуры в 2020 году

В 2020 году реализация макулатуры облагается НДС. Налог должен исчислить налоговый агент – покупатель макулатуры, если продавец является плательщиком НДС (п. 8 ст. 161 НК).

Выполнять обязанности налоговых агентов при покупке макулатуры должны все организации и ИП. В том числе и покупатели, которые применяют упрощенку, ЕСХН, ЕНВД, патент или используют освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК. О том, как оформить первичные документы налоговому агенту при покупке макулатуры, рассказали эксперты Системы Главбух.

Исключение составляют посредники – комиссионеры или агенты, которые приобретают макулатуру не для себя, а для третьих лиц – комитентов или принципалов.

В этих случаях посредники не признаются налоговыми агентами. Исчислять и платить НДС должны фактические покупатели.

Также не исполняют обязанности налоговых агентов покупатели, которые приобретают макулатуру у продавцов, признанных банкротами.

Если продавец – плательщик НДС

Покупатель, является налоговым агентом НДС только при условии, что продавец является плательщиком этого налога. В таком случае при продаже макулатуры продавец не предъявляет НДС в счете-фактуре покупателю. Вместо этого в графе 7 «Налоговая ставка» он ставит «НДС исчисляется налоговым агентом». 

Если продавец – неплательщик НДС

Если организация, реализующая макулатуру, освобождена от НДС или применяет спецрежим, у покупателя не возникает обязанность удержать налог.

При этом продавцы, освобожденные от НДС, выставляют покупателю макулатуры счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Если же продавец применяет спецрежим, счет-фактуру он не выставляет.

Но в этом случае запись «Без налога (НДС)» должна быть в договоре и первичном документе.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Расчет НДС, вычет и отчетность при реализации макулатуры в 2020 году

В 2020 году на макулатуру распространяется ставка НДС в 20%. Налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет сумму налога равную 20% от налоговой базы.

Рассчитывать НДС в качестве налогового агента нужно при каждой покупке вторсырья, реализация которого облагается этим налогом у продавца. Основание для расчета налога – счета-фактуры с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом», которые должны выставлять продавцы вторсырья. На основании этих документов покупатели сами определяют налоговую базу и начисляют НДС к уплате в бюджет.

Согласно п.3 ст.171 НК РФ, налоговый агент, являющийся плательщиком НДС, при реализации макулатуры сумму налога имеет право принять к вычету. О том, как покупателю макулатуры уменьшить НДС к начислению по итогам квартала, рассказали эксперты Системы Главбух.

Если покупатель не является плательщиком НДС, то сумму уплаченного налога по сделке с макулатурой можно включить в себестоимость продукции. Также могут поступать и покупатели макулатуры – плательщики НДС, но если макулатура будет использоваться в освобожденных от обложения НДС видах деятельности.

Декларацию по НДС должны сдавать все организации и ИП, которые признаны налоговым агентом по этому налогу. В том числе и те агенты, которые не являются плательщиками НДС. Подать декларацию по НДС нужно не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетном кварталом. О том, как заполнить декларацию по НДС налоговым агентам при реализации макулатуры, рассказали эксперты Системы Главбух.

За непредставление в установленный срок декларации по НДС в налоговый орган возможен штраф 5% от неуплаченной в срок суммы НДС, на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для предоставления декларации, но не более 30%. Минимальная сумма штрафа не менее 1000 рублей.

Не всегда покупатели макулатуры могут рассматриваться как налоговые агенты. В таких случаях обязанность по начислению налога и его уплате остается за продавцом сырья. О том,в каких случаях платить НДС должен продавец, рассказали эксперты Системы Главбух.

Есть пять исключений, когда НДС при реализации макулатуры обязан рассчитать и заплатить за счет собственных средств сам продавец:

  1. Налоговая инспекция выявила, что плательщик НДС в договоре и первичных документах незаконно проставил отметку «Без НДС».

  2. Продавец утратил право на применение упрощенки или ЕНВД.

  3. Продавец потерял право на освобождение от НДС.

  4. Плательщик НДС продал товар физлицу-непредпринимателю.

  5. Плательщик НДС реализовал вторсырье на экспорт.

Дорогой коллега, дарим кофеварку за подписку на «Главбух»!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/97163-nds-s-makulatury-2020

Изменение НДС с 2019 года: особенности закона, расчет налога и настройка онлайн-касс

Как оплатить НДС в данном случае при отгрузке продуктов?

Подписание нового закона об увеличении НДС до 20 процентов спровоцировало множество вопросов: кого коснется данный закон? Как подготовить оборудование? Как повышение отразится на бизнесе? Постараемся ответить на вопросы, проанализировать риски для предпринимателей и сложности переходного периода.

Настроим кассу на работу по НДС 20 % за 30 минут! От 1000 руб.

Оставьте заявку и получите консультацию.

К кому относится повышение ставки ндс до 20 процентов

Изменение ставки НДС с 18 % до 20 % вступают в силу с 1 января 2019 г. Если долги по отгрузке и приему товаров не закрыть до начала года, предпринимателям придется столкнуться со сложностями и увеличивать платежи в бюджет. Рассмотрим, на какие товары распространяются принятые изменения НДС 20 % и какие ставки действуют на другие категории продукции.

  1. 0 %
    Налоги с данным значением подлежат возмещению из бюджета. К таким категориям товаров относится экспортируемая продукция, авиаперевозки на Дальний Восток и в Крым (правки внесены ФЗ-303 до 01.01.2025 г.), а также международные перевозки (и грузовой, и пассажирский транспорт).
  2. 10 %
    Эта ставка НДС относится к различным социально значимым товарам: и распространяется на продукты питания, предметы детского обихода, печатные изданиям и лекарствам. В 2019 году поправки данных категорий не коснулись. Полный список можно посмотреть в п. 2 ст. 164 НК РФ.
  3. 20 %
    Значение относится ко всем категориям, не вошедшим в предыдущие. Государство не предоставляет льгот для таких видов бизнеса, поэтому с 1.01.2019 г. все организации переходят на новые системы учета.

Как считать НДС: формула расчета 20 процентов от суммы

Существует два варианта, как рассчитать НДС 20 процентов, в зависимости от исходных данных. Можно либо начислить НДС, либо выделить его из цены товара. Рассмотрим оба варианта.

Начисление

Производится в том случае, если цена представлена без НДС. Чтобы начислить налог, нужно выполнить следующие действия:

размер налога = цена товара x 20 / 100

Если нужно вычислить цену с НДС, просто складываем получившееся значение с исходной стоимостью.

Выделение

Если стоимость указана с учетом сборов (такое часто происходит при получении продукции от посредников), сбор выделяют следующим образом:

размер налога = цена товара x 20 / 120

Значение 20/120 еще называют расчетной ставкой.

В целом формулы расчета для НДС 20 процентов не изменились, поменялись только значения ставки.

Перепрошивка онлайн-касс на НДС 20 % по всей России за 30 минут!

Оставьте заявку и получите консультацию.

Переходный период НДС с 18 до 20 %: разбор типовых ситуаций

Разберем ситуации, которые возникают у предпринимателей в переходный период.

  1. Партия товаров была приобретена в 2018 году, реализация планируется в 2019.
    Раньше принимали к вычету 18 %. В 2019 году бизнесмены могут доначислить 2 % и продавать товары по новой стоимости. За это не предусмотрено никаких штрафов и санкций, поэтому такой прием — законное решение проблем, связанных с дальнейшими выплатами в бюджет.
  2. Партнер перечислил аванс в 2018 году, но отгрузка осуществляется в 2019.
    По какой ставке платить налоги? В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, ставка государственного сбора рассчитывается на день отгрузки (даже если покупатель не заплатил за товар). Поэтому, если поставка осуществляется в 2019 году, поставщик уплачивает 20 % в бюджет. Эту проблему решают несколькими способами:
    • предупредить клиента о повышении платежей и договориться о доплате разницы с его стороны;
    • «перекинуть» 2 % на покупателей за счет увеличения цены товара;
    • договориться с клиентом о досрочной отгрузке.
  3. Поставщик отгрузил товары в 2018 году, оплатил в 2019.
    Независимо от дня оплаты ставка налога исчисляется в день поставки, поэтому платежи в бюджет осуществляются по значению 18 %.
  4. Оплата за партию происходит двумя частями: первая часть в 2018, вторая часть во время отгрузки в 2019.

Первая частичная предоплата принимается по 18 % в том случае, если оплаченная партия была отгружена, на остаток начисляется 20 %. Если поставка осуществляется в полном объеме в новом году, поставщик формирует корректировочный счет-фактуру и платит больше. Новые условия контрагентам лучше прописать в дополнительных соглашениях к договору.

Также есть отдельный вопрос с возвратом товаров, купленных в 2018 году.

В этом случае есть особенность учета при переходе на ставку НДС 20 процентов: если покупатель возвращает продукт по гарантии в 2019, при этом отгрузка произошла в прошлом году, предприниматель вправе уплатить в бюджет сбор по старой ставке. В сегменте b2b поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру, а клиент восстанавливает налог по старой ставке.

Пошаговый алгоритм перехода на ставку НДС 20 %

Чтобы избежать конфликтов с клиентами и поставщиками, следует выполнить следующие шаги:

Шаг 1. Провести ревизию документов и исправить данные о государственных сборах

Для начала нужно просмотреть все договоры, исполнение которых переходит на 2019 год, и внести корректировки. Есть несколько случаев, на которые стоит обратить внимание:

  1. В договоре указана ставка 18 %. В данном случае нужно либо перенести сроки отгрузки на 2018 год, либо заключить дополнительное соглашение с контрагентом, в котором будет указана сумма с учетом платежей и новым значением.
  2. В договоре не определено, включает ли его сумма налоги. Пропишите в соглашении, что стоимость указана без учета платежей в бюджет и НДС начисляется сверху.
  3. В договоре указаны цены без учета сборов. В таком случае документы переоформлять не нужно, но во избежание возмущений со стороны клиента лучше заключить соглашение и прописать в нем новое значение сбора.

В остальных ситуациях изменять документы нет необходимости. К примеру, если вы торгуете продукцией, попадающей под ставку в 0 или 10 %, условия остаются такими же.

Если клиент не соглашается на подписание дополнительных документов, доплата 2 % станет обязанностью поставщика.

Шаг 2. Подготовить документы к изменениям

После принятия нового закона об увеличении НДС формы некоторых документов изменятся. Это касается книг покупок и продаж и декларации НДС, где будут переименованы графы, отображающие значения сборов.

Также предполагается введение новых граф для указания размера налога при ставке 18 % (это сделано для тех случаев, когда обязательства по договорам переходят в 2019 год).

Пока это только проект МинФина, на данном этапе (начало декабря 2018) проводятся публичные обсуждения в отношении текста проекта и антикоррупционная экспертиза.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Как повышение НДС в 2019 году повлияет на бизнес

Шаг 3. Подготовить технику — обновление онлайн-касс

В соответствии с законом чеки нового образца, одним из реквизитов которых является ставка НДС. С 01.01.2019 г. на чеках должен быть указано новое значение налога. Также с января кассы должны перейти на новый формат фискальных данных (ФФД) 1.05 (акуально для старых образцов онлайн-касс). Поэтому компаниям нужно побеспокоиться о своей технике и внести изменения в программное обеспечение.

После обновления необходимо уведомить ФНС об изменении прошивки, так как изменяется один из параметров фискального документа. Для этого формируется специальный отчет «Об изменении параметров регистрации ККТ».

Если предприниматель не изменит значения ставки в чеке, налоговая вправе оштрафовать за неправильное оформление документа.

Если в компании нет собственных специалистов, способных перепрошить кассы, обратитесь в специализированные центры. Стоимость услуги зависит от модели ККТ и сложности работ. В нашей компании перепрошивают кассы любой модели, найти свою можно в каталоге.

Обновление чаще всего происходит дистанционно. Например, пользователям касс Эвотор нужно пройти по ссылке и приобрести пакет обновлений. Лучше позаботиться об апдейте заранее, так как у сервисных компаний увеличилось количество заказов на данный тип работ.

Настроим ККМ на ФФД 1.05 и НДС 20 % удаленно. Не надо ехать!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Источник: https://online-kassa.ru/blog/izmenenie-nds-s-2019-goda-osobennosti-zakona-raschet-naloga-i-nastrojka-onlajn-kass/

Получение аванса под поставку продукции и отгрузка продукции в течение пяти дней со дня аванса

Как оплатить НДС в данном случае при отгрузке продуктов?
Как отразить в учете организации получение аванса под поставку продукции и последующую отгрузку продукции в счет этого аванса, если отгрузка производится в течение пяти дней со дня получения аванса? Организация получила в счет предстоящей отгрузки продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 18%, аванс на сумму 118 000 руб., что составляет 100% договорной стоимости продукции. Продукция отгружена в течение пяти календарных дней с даты получения аванса.

Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 Гражданского кодекса РФ).

В данном случае по договору передаются товары, являющиеся готовой продукцией организации.

Периоды и порядок поставки товара, а также порядок проведения расчетов за поставленный товар определяются договором поставки (ст. ст. 508, 509, п. 1 ст. 516 ГК РФ).

Договором поставки может быть предусмотрена полная или частичная предоплата товаров (п. 1 ст. 487, п. 5 ст. 454 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации договором предусмотрена обязанность покупателя полностью оплатить продукцию до ее передачи организацией (предварительная оплата).

Реализация товара (продукции) на территории РФ является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) продукции или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок продукции (п. 1 ст. 167 НК РФ).

По общему правилу при получении оплаты продукции до ее отгрузки организация должна исчислить НДС с суммы полученной предоплаты по расчетной ставке 18/118 и в течение пяти календарных дней выставить покупателю счет-фактуру в соответствии с требованиями п. 5.1 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Указанный счет-фактура регистрируется в ч. 1 журнала полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж (п. 3, пп. “а” п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

При этом на день отгрузки продукции у организации вновь возникают объект налогообложения по НДС и обязанность выставить в течение пяти календарных дней счет-фактуру в соответствии с требованиями п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 14 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Налоговая база определяется как стоимость этой продукции, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Одновременно сумма НДС, исчисленная при получении предоплаты, подлежит вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Счет-фактура, выставленный при отгрузке продукции, отражается в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж (п. 3, пп. “а” п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, п. 3 Правил ведения книги продаж). При этом “авансовый” счет-фактура, выписанный и зарегистрированный в книге продаж при получении предоплаты, на дату отгрузки продукции регистрируется в книге покупок без регистрации в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 22 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, пп. “а” п. 9 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).

Налоговым периодом по НДС установлен квартал (ст. 163 НК РФ). В данном случае получение аванса и отгрузка продукции произведены в одном налоговом периоде, причем отгрузка произведена в течение пяти дней с даты получения аванса (т.е.

до окончания срока, в который должен быть выставлен счет-фактура на полученный аванс).

В связи с этим может возникнуть вопрос о необходимости начисления НДС и выставления покупателю счета-фактуры на сумму полученного аванса в такой ситуации.

Источник: https://ppt.ru/news/124617

Юридический спектр
Добавить комментарий