Как оформить инвестирование денег в зарубежную компанию, избежав двойного налогообложения?

Внж за престижные апартаменты «сады тбилиси» в грузии

Как оформить инвестирование денег в зарубежную компанию, избежав двойного налогообложения?

Как получить ВНЖ в Грузии через покупку квартиры в апартаментах «Сады Тбилиси» в 2019 году? Какая минимальная сумма взноса на жилье для получения ВНЖ? Как оформить документы и куда обратиться? Мы подготовили достоверные факты и доказательства того, что вид на жительство в Грузии за покупку недвижимости в «Сады Тбилиси» можно оформить быстро и легко, что будет первой ступенью для выгодного инвестирования и развития большого бизнеса.

Для русских, украинцев и белорусов, недвижимость в Грузии становится наиболее перспективным вариантом инвестирования финансовых накоплений. В 2019 году при покупке жилья в престижном ЖК «Сады Тбилиси» за 35 000$ и выше можно легко оформить ВНЖ, что дает множество преимуществ для проживания, работы, ведения бизнеса и отдыха.

Привлекательность Северного Кавказа остается любимым местом отдыха для туристов с разных уголков земного шара. Это обусловлено чистым климатом горного государства, его природной красотой и богатой историей. В экономическом плане, Грузия интересна для инвесторов и крупного бизнеса, «как нераскрывшийся бутон медоносного цветка, который может дать много нектара при правильном уходе».

Чтобы получить ВНЖ при покупке элитной недвижимости в Тбилиси, достаточно изучить законодательные нормы страны и подготовить пакет документов. Об особенностях ВНЖ, ПМЖ и инвестиционных программах можно узнать из тематической статьи на нашем портале.

Также не стоит забывать об экономической стороне дела — банки, оффшоры и кредитные программы Грузии. Чтобы не просто жить, но параллельно вести прибыльный бизнес, придется позаботиться о собственном банковском счете для компании и физлица, изучить информацию по льготам на налоги в Грузии и узнать, почему регистрации компании в Грузии выгодна?

ВНЖ в Тбилиси для бизнеса и инвесторов

Чем привлекательная покупка квартиры в ЖМ «Сады Тбилиси»? Приобретая жилую или коммерческую недвижимость в одном из районов Грузии, нерезидент страны получает расширенный спектр возможностей:

  • представленная в описании квартира в районе Сабуртало по ул. М. Асатиани, имеет площадь 81 кв.м. и стоимость 545900 лари, что дает право получить вид на жительство сроком на 1 год с дальнейшим его продлением;
  • цены на недвижимость в Тбилиси за последний год только растут, что влияет на прибыль от инвестиций в строительство и покупку недвижимости;
  • поток туристов в страну неисчерпаем и на начало мая число туристических визитов на 348,5 тысячи больше, чем за тот же период прошлого года. Это дает большой потенциал для сдачи жилья в аренду, роста торговли и коммерции на всех уровнях – транспорт, развлекательная сфера, обслуживание, отдых;
  • избежать налогообложения можно, зарегистрировав компанию в Свободной индустриальной зоне Тбилиси;
  • виртуальные IT специалисты, получившие сертификат, освобождаются от налогового обременения за исключением налогов на дивиденды;
  • нерезиденты имеют равные права с гражданами Грузии и попадают под защиту международным законодательством;
  • Грузия заняла 49 место в рейтинге наиболее безопасных стран мира в 2019 году. Для примера – Турция занимает 107 место, Россия 108, Армения 62;
  • можно купить недвижимость в Тбилиси, но иметь компанию в России и продолжать сотрудничать с зарубежными партнерами, избежав двойного налогообложения, что стало возможным на основании подписанного закона по введению норм модельной налоговой конвенции ОЭСР в РФ;
  • Грузия заключила договор о зоне свободной торговли со странами СНГ, Евросоюза, Китаем, Турцией и Гонконгом. Это создает лояльные условия для ведения открытого бизнеса.

Также купить квартиру в Грузии выгодно для постоянного проживания.

Развитая инфраструктура района Сабуртало имеет все для комфортной жизни, отдыха, учебы и развития семьи – парковые зоны, детские сады и школы, супермаркеты, кафе и рестораны, а также ВУЗы и развлекательные учреждения.

Экономическая стабильность страны в совокупности с лояльными налогами и поддержкой инвесторов государством, создает все условия для карьерного роста в Тбилиси в 2019 году.

Как получить ВНЖ при покупке жилья в Тбилиси в 2019 году

Купив недвижимость в Тбилиси, граждане иностранных государств значительно упрощают свое пребывание в стране, в том числе в вопросе оформления ВНЖ. Вложив однажды, можно получать доход пожизненно и оставить достойное наследство своим детям в будущем.

Независимо от типа недвижимости (квартира, коммерческий объект), ее стоимость для оформления ВНЖ в Грузии в 2019 году не может быть меньше 35 тысяч долларов США. Данная норма пока остается без изменений, но в ближайшее время все может кардинально поменяться.

В законодательство Грузии внесен проект, согласно которого, минимальная цена недвижимости для получения разрешения на регистрацию ВМЖ достигнет отметки 100 000$.

Пока этого не произошло, можно успеть стать собственников престижного жилья по выгодной цене, которая по последним данным только повышается, а приток туристов и мигрантов в страну растет.

Документы на ВНЖ при покупке жилья в Грузии

После покупки жилья, остается подготовка и подача документов в Дом Юстиции Грузии, что можно сделать лично, дистанционно или через доверенное лицо.

В стандартный пакет документов входит:

нотариально заверенные и переведенные на грузинский язык копии документов, удостоверяющие личность и подтверждающие семейное положение;

документы на недвижимость в Грузии на имя покупателя;

документ о сумме инвестиций или стоимости жилья, оценщиком которого является аккредитованное Национальным центром аккредитации юридическое лицо;

рекомендации от трех доверенных лиц (граждан Грузии).

Чтобы сделка прошла в рамках законодательства страны, можно воспользоваться услугами опытного юриста в Грузии, который подготовит договор купли-продажи недвижимости от 100$ и поможет оформить документы «под ключ».

ЖК «Сады Тбилиси» – вся красота и роскошь Грузии для жизни и бизнеса

Компания «Quadrum Global» представила уникальный в своем роде проект, расположенный в районе Сабуртало в центральной части квартала. Новостройка по своей архитектуре является аналогом Нью-Йоркского небоскреба обтекаемой формы, без углов и шпилей.

Привлекательный дизайнерский дом сочетает в себе удобное расположение и внутреннее наполнение. По своей вместимости, жилой комплекс напоминает престижный отель с полным функционалом и роскошью:

  • в доступной близости образовательные учреждения, медицинские клиники, магазины и рестораны;
  • парковая зона и зоопарк (бывший ипподром) расположены в 500 метрах от комплекса;
  • каркасное здание имеет облицовку вентилируемыми навесными панелями из алюминия;
  • на внутренней территории предусмотрен подземный паркинг с забронированными местами для каждого собственника недвижимости;
  • бассейн и фитнес-зал;
  • детский сад и игровая площадка;
  • зона озеленения и место для отдыха в легкой лесной прохладе.

Территория дома закрытая, есть консьерж, охрана. Отдельного внимания заслуживают коммуникации дома и его архитектура:

  • газ, вода, отопление;
  • электрогенератор на случай аварийного отключения электричества;
  • специальный резервуар для воды;
  • 3 пассажирских лифта и 1 грузовой;
  • отсутствие несущих балок дает возможность перепланировки квартир на усмотрение собственников;
  • высота потолков 3,05м придает интерьеру дворцовую роскошь.

Среди других новостроек, ЖК Сады Тбилиси выделяется своей дизайнерской красотой и совершенством. Весь комплекс насчитывает 173 квартиры 1, 2, 3, 4 и 5 комнатной планировки, площадью от 59,6 до 244,9 м.кв.

Квартира в Сабуртало для ВНЖ и бизнеса

Купить 2-комнатную квартиру в ЖК Сады Тбилиси за 545 900 лари можно лично и при поддержке опытного брокера в Грузии. Общая площадь недвижимости 81 кв.м., установлен кондиционер, телефон, интернет, проведены системы тепло и водоснабжения. Планировка включает 2 спальные комнаты, санузел и балкон.

Такая покупка в настоящее время является наиболее выгодной инвестицией, как для частных собственников, так и для владельцев бизнеса, а ежегодный рост цен на жилье в Тбилиси и лояльные условия по налогам на бизнес тому яркое подтверждение. Это выгодная инвестиция, которая быстро окупиться даже при сдаче жилья в аренду. В случае ведения бизнеса, жилье будет «пропуском» к ВНЖ и активному росту в своей индустрии, но уже на зарубежной территории.

Если нет своего жилья, то получить ВНЖ для развития бизнеса можно только после подтверждения доходов на грузинский банковский счет компании. Открыть оффшорный счет можно уже сегодня, что будет запасным вариантом для диверсификации сбережений в случае проблемы в других иностранных банках.

Если вы приняли решение купить квартиру в ЖМ Сады Тбилиси, то свяжитесь с нашим консультантом по адресу электронной почты info@offshore-pro.info или через онлайн чат компании. При выборе жилья в Грузии, вы можете воспользоваться дополнительными услугами по открытию счета, юридического сопровождения и дистанционного оформления запасных счетов в иностранных банках.

Источник: https://internationalwealth.info/residence-permit-abroad/residence-for-prestigious-apartments-gardens-of-tbilisi-in-georgia/

Налоговые и валютные риски российских инвестиций за рубеж

Как оформить инвестирование денег в зарубежную компанию, избежав двойного налогообложения?

Данные ЦБ РФ красноречиво свидетельствуют, что объем прямых инвестиций россиян в зарубежные активы в последние годы неуклонно снижается.

Виной тому и достаточно низкие цены на традиционные для российского экспорта сырьевые товары, и новые деофшоризационные налоговые правила, и иностранные санкции в отношении отдельных лиц, и меры, принимаемые мировым сообществом под эгидой ОЭСР по реализации плана BEPS (противодействие размыванию налоговой базы), предполагающего новый уровень открытости финансовой информации и увеличение давления на недобросовестные практики налогового поведения.

И тем не менее, несмотря на все вышесказанное, россияне сохраняют устойчивый интерес к инвестированию за рубеж.

Причин для этого множество — от волатильности российской валюты, вызванной сырьевой ориентированностью экономики и ее нестабильностью, до потребности диверсифицировать свои активы по риску и доходности и защитить капиталы в условиях более надежных юридических и банковских систем.

Какие налоговые и валютные риски лежат на пути российского инвестора при осуществлении основных видов зарубежных инвестиций, рассказал журналу «Инвестиции. Профессиональный взгляд» директор управления налогообложения «Новой инвестиционной группы» Александр Пергушев.

Инвестиции в зарубежные банковские, брокерские, кастодиальные счета, портфолио и иные ценно-бумажные счета

Налогое резидентство

Порядок налогообложения инвестиций в зарубежные счета основывается на определении налогового резидентства инвестора.

По общему правилу, если инвестор не является налоговым резидентом РФ, то в России облагается только его внутрироссийский доход (заработная плата за работу, фактически выполненную в РФ, проценты и дивиденды по российским ценным бумагам, доходы от недвижимости, расположенной в РФ, и др.).

Поскольку НДФЛ рассчитывается и уплачивается по итогам календарного года, определять налоговое резидентство необходимо также по итогам года.

Инвестор будет признан налоговым резидентом РФ, если фактически проведет на территории РФ более 183 календарных дней в соответствующем году, при этом дни выезда и приезда засчитываются в дни, проведенные в РФ.

Поскольку в международных соглашениях по вопросам налогообложения установлены¹ иные критерии определения налогового резидентства, налоговая служба указывала², что физическое лицо, проведшее в РФ менее 183 дней в году, все же может быть признано налоговым резидентом РФ, если оно располагает постоянным жилищем в РФ или имеет здесь центр жизненных интересов. Однако Минфин³ позже признал подобные разъяснения ФНС не соответствующими налоговому законодательству и международным соглашениям РФ.

Проценты по счетам (вкладам)

Практически каждый знает, что проценты по рублевым вкладам в РФ освобождены от налогообложения, если ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 процентных пунктов, а по валютным, если ставка не превышает 9%. Под это правило подпадают практически все банковские вклады, открытые в РФ.

Однако открывая банковский счет (вклад) за рубежом, многие не учитывают, что в этом случае данное правило перестает работать.

То есть доход налогового резидента, полученный в виде процентов по зарубежному счету, подлежит налогообложению в РФ вне зависимости от того, превосходит ли ставка по вкладу границы, установленные для российских счетов.

В случае если между Россией и государством, в котором открыт счет, имеется действующее соглашение по вопросам налогообложения, то применяются нормы соответствующего соглашения, согласно которым проценты, как правило, облагаются налогом в стране резидентства их получателя, то есть в нашем случае в РФ.

Например, налоговый резидент РФ получил доход в виде процентов по счету, открытому в Швейцарии. Согласно статье 11 Соглашения 4; данный доход подлежит налогообложению в РФ. Налог должен быть рассчитан по ставке 13%.

Проценты по кредитам (займам)

Зачастую россиян привлекают низкие ставки кредитования, под которые иностранные участники финансового рынка готовы предоставлять кредиты (займы).

В этом случае необходимо помнить про установленное в Налоговом кодексе правило5 налогообложения материальной выгоды в виде экономии на процентах.

При получении налоговым резидентом валютного кредита (займа) по ставке менее 9% годовых налогообложению в РФ подлежит разница между 9% и фактически начисленными процентами. Причем налогообложение производится по повышенной ставке 35%.

Например, налоговому резиденту РФ предоставлен кредит на год в размере USD 1 млн по ставке 5,5% годовых. Налоговая база будет равна рублевому эквиваленту USD 35 тыс. (1 млн × (9% — 5,5%)), причем рублевая переоценка будет производиться ежемесячно по курсу ЦБ РФ. Сумма налога будет равна рублевому эквиваленту USD 12 250 (35 тыс. × 35%).

Однако с 1 января 2018 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, согласно которым от налогообложения освобождается материальная выгода по кредитам или займам, если они получены от не взаимозависимых лиц (в том числе банков), не от работодателей, а также если экономия на процентах не является формой встречного исполнения обязательств (в том числе оплатой за товары, работы или услуги). То есть включать в налоговую декларацию доход в виде экономии на процентах по кредиту в иностранном банке по ставке ниже 9% годовых больше не потребуется.

Портфолио, кастодиальные, брокерские и иные счета, открываемые для инвестирования в ценные бумаги и производные финансовые инструменты

Для целей налогообложения вид счета не будет иметь принципиального значения, скорее, значение будут иметь отношения, которые реализуются между российским инвестором и управляющей компанией (УК). Наиболее часто встречаются 2 основных варианта:

  • УК действует от своего имени, но за счет инвестора (доверительное управление);
  • УК действует от имени инвестора и за его счет (брокерские отношения). 

В первом случае компания не раскрывает конечного бенефициара, поэтому при выплате эмитентами ценных бумаг дивидендов и процентов управляющей компании удержание налогов в домашних государствах эмитентов произво дится по максимальным ставкам (в США, например, это 30%). Во втором случае брокер раскрывает российского инвестора, что влечет возможность для эмитента ценной бумаги при удержании налога применить льготные ставки, предусмотренные международным соглашением (в США, например, 10% по дивидендам и 0% по процентам (купону)).

Следующий вызов в том, что Налоговый кодекс разделяет ценные бумаги и производные инструменты на обращающиеся и не обращающиеся на организованном рынке. 

От этого зависит возможность признания и переноса убытков на будущее. То есть если по необращающимся инструментам получен убыток, а по обращающимся прибыль, эти результаты не сальдируются, налог уплачивается со всей прибыли, полученной по обращающимся бумагам (инструментам). Убыток по необращающимся не переносится на будущее.

При этом порядок признания ценных бумаг и производных инструментов несколько отличается. Бумаги признаются обращающимися, если допущены к торгам на фондовой бирже, а производные инструменты — если порядок их заключения, обращения и исполнения установлен фондовой биржей, а также информация о котировках регулярно публикуется.

Фактически из-за нечетких формулировок НК бывает достаточно сложно определить, во-первых, с чем, с налоговой точки зрения, мы имеем дело — с ценной бумагой или производным инструментом, во-вторых, является ли эта бумага (инструмент) обращающейся или нет.

Отсутствие однозначного законодательного регулирования, судебной практики (по делам с физическими лицами она непублична) и невнятность позиции регулятора порождают существенные налоговые риски.

Например, подобные риски несут такие инструменты/бумаги, как Man funds, SICAV, ETF, Cash Certifi cates, Equity Tracker Certifi cate и другие.

Существенной нагрузкой для инвестора является также обязанность производить рублевую переоценку валютных доходов и расходов по операциям купли-продажи ценных бумаг на даты их совершения.

При продаже (погашении) бумаги (инструмента) налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи (погашения) и расходами на продажу и приобретение, в том числе покупной стоимостью бумаги.

Источник: https://veles-capital.ru/ru/analytics/magazine/2018/investments_2018_nalogovie_i_valutnie_riski_investiciy_za_rubezh

Как оформить инвестиции в российскую компанию

Как оформить инвестирование денег в зарубежную компанию, избежав двойного налогообложения?

Специалисты компании O2 Consulting, которая вела инвестиционные сделки c /MSQRD, Mail.ru Group/Prisma и Yota Devices, запланировали цикл статей, в котором расскажут обо всех юридических тонкостях инвестиций в России. Сегодня — о том, как иностранным и российским инвесторам продавать и покупать доли в российских юрлицах на примере ООО.

Продуманное инвестирование может принести намного большую доходность, чем другие финансовые инструменты. Причем преимущества получает как инвестор, так и кредитуемое лицо.

Как оформить инвестиции в России? Разберёмся на примере российского общества с ограниченной ответственностью, привлекающего денежные инвестиции.

Здесь можно выделить два базовых способа инвестирования: внесение вклада в капитал компании и купля-продажа доли в компании, а также их сочетания.

Внесение вклада в капитал компании

Данный способ позволяет инвестору приобрести долю в компании через увеличение уставного капитала и стать ее полноправным участником (так называемый cash-in). Уставный капитал компании увеличивается на сумму номинальной стоимости приобретаемой доли, а размер вклада может быть любым, главное — не меньше номинальной стоимости приобретаемой доли.

Допустим, ООО «Российский инвестор» согласилось внести вклад в размере 1 000 000 рублей в обмен на 10% доли в ООО «Кредитор», уставный капитал которого составляет 10 000 рублей. Для приобретения этой доли, уставный капитал ООО «Кредитор» необходимо будет увеличить на 1 000 рублей.

В результате увеличения уставного капитала (теперь 11 00 рублей), номинальная стоимость приобретаемой доли будет составлять 1 100 рублей. Размер вклада, превышающий 1 100 рублей (т.е. 998 900 рублей), поступит в распоряжение ООО «Кредитор» в качестве оборотных средств.

Важно также отметить, что внесение инвестором вклада в уставный капитал компании обычно сопровождается изменением соотношения долей существующих участников — их доли «размываются» пропорционально размеру увеличения уставного капитала.

Как привлечь инвестиции через внутреннюю валюту

Так, если предположить, что в ООО «Кредитор» два участника с равными долями в размере 50%, то после внесения вклада инвестора и соответствующего увеличения уставного капитала, доля каждого участника «размоется» на 5%, а соотношение долей в результате будет 45%, 45% и 10%.

Нередко практикуется постепенное вхождение инвестора в капитал с поэтапным увеличением его участия в капитале до получения контроля и привязка каждого последующего вклада к достижению компанией определенных бизнес-показателей.

При таком вхождении инвестор (чтобы минимизировать свои риски) скорее всего потребует заключения опционов на выкуп долей и корпоративного договора с остальными участниками компании.

Купля-продажа доли в компании

Купля-продажа доли бывает двух моделей: продажа доли участником и продажа доли компанией.
Если долю продает участник, то деньги в ее оплату получает не компания, а продающий участник (это так называемый cash-out).

А в контексте инвестирования в бизнес возможна продажа доли самой компанией. Но для этого она должна быть собственником своей доли («казначейская» доля).

Доля становится казначейской, например, в случае выхода одного из участников из компании, если эта доля не была распределена между остальными участниками. Такие случаи, однако, не столь часто встречаются.

Что нужно знать бизнес-ангелу перед тем, как отдать деньги ​стартаперу

Финансирование путем вкладов в имущество компании

Уже будучи участником компании, инвестор вправе дополнительно финансировать компанию путем внесения вклада в ее имущество (т.е. по сути — безвозмездно передавать деньги компании). Вклад в имущество компании не изменяет размер уставного капитала и не влияет на размер и соотношение долей участников.

С налоговой точки зрения при внесении инвестиций налоговые последствия вклада в имущество будут аналогичны вкладу в капитал (для ООО «Кредитор» полученные средства не будут облагаться налогами).

Вместе с тем для российского инвестора с точки зрения формирования в налоговом учете первоначальной стоимости актива (долей ООО «Кредитор») вклад в капитал или купля-продажа является более предпочтительным, чем вклад в имущество.

Финансирование за счет заемных средств

Заем не является инвестированием в чистом виде, поскольку займодавец не обменивает деньги на участие в компании. Также надо учитывать, что заемное финансирование является возвратным.

Поэтому, если речь идет о финансировании ООО «Кредитор» со стороны инвестора, который уже стал его участником, то скорее подойдет упомянутый ранее вклад в имущество.

Впрочем, и заем может трансформироваться в инвестиционный инструмент, поскольку займодавец впоследствии может путем зачета требований и конвертации приобрести долю в профинансированной через заем компании.

С налоговой точки зрения заемное финансирование может быть более предпочтительным для инвестора в связи с получением возможности безналогового возврата проинвестированных средств («тела» займа) по истечении определенного периода.

Почему фонду важно инвестировать в ​приятных людей — история Y Combinator

Иностранный инвестор

В случае с иностранным инвестором принципиальных различий с корпоративной и юридической точек зрения не будет.

Однако, здесь необходимо учитывать ряд налоговых особенностей, законодательных секторальных ограничений (например, участие иностранных компаний в СМИ, стратегических предприятиях и т. п.), санкционные аспекты, а также требования, связанные с валютным регулированием.

С налоговой точки зрения важно помнить о том, что в определенных случаях доход иностранного инвестора от российского актива может облагаться налогами в России.

По общему правилу налогообложение будет возникать в случае получения дивидендов, процентов по выданным займам и в случае продажи долей в российской компании (если её активы более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в России).

Причем в некоторых случаях доходы иностранных инвесторов могут облагаться по более высокой ставке, чем аналогичные доходы российских инвесторов (например, по дивидендам — 15% против 13%). Существенно на налоговые последствия будет влиять юрисдикция иностранного инвестора.

Так, в случае если иностранный инвестор будет являться резидентом страны, с которой у России заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то налоги в России могут быть в некоторых случаях сведены к нулю.

В том числе и по налоговым соображениям иностранные фонды и инвесторы часто осуществляют инвестиции через проектные компании (SPV).

С точки зрения валюты инвестирования следует понимать, что капитал российских компаний не может выражаться в иностранной валюте, а, например, по заемному финансированию прямых ограничений в этом вопросе нет.

Источник: https://roem.ru/18-05-2017/250249/ooo-ruinvest/

Юридический спектр
Добавить комментарий