Если не возвращают деньги по ошибке при заполнении поля КБК и назначение платежа

Как исправить ошибку в графе «Назначение платежа» платежного поручения | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Если не возвращают деньги по ошибке при заполнении поля КБК и назначение платежа

Как исправить ошибку в графе «Назначение платежа» платежного поручения

Все субъекты хозяйствования, вне зависимости от организационно-правовой формы и системы налого­обложения, едва ли не ежедневно совершают платежные операции.

Поэтому для каждого из них заполнение платежного поручения — привычное дело, отточенное до автоматизма. Несмотря на это, от банальных технических ошибок не застрахован никто.

В данной статье предлагаем вам поговорить о том, как исправить огрехи, допущенные в графе «Назначение платежа» платежного поручения

Правила заполнения поля «Назначение платежа»

Прежде чем рассматривать порядок исправления ошибок, выясним, как правильно заполнять графу «Назначение платежа» платежки. Форма платежного поручения и Инструкция1 по его заполнению утверждены постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22.

Заполнение поля «Назначение платежа» при проведении расчетов с контрагентами.

Реквизит «Назначение платежа» платежного поручения заполняется плательщиком так, чтобы предоставлять полную информацию о платеже и документах, на основании которых осуществляется перечисление денежных средств получателю.

Полноту информации определяет плательщик с учетом требований законодательства Украины (п. 3.8 Инструкции № 22). Пример: «Оплата за доску обрезную согласно сч. № 447 от 15.05.2014. Без НДС».

Для уплаты налогов и сборов установлены специальные правила заполнения этого поля.

Заполнение поля «Назначение платежа» при проведении расчетов с бюджетом.

Данный вопрос урегулирован Порядком заполнения документов на перевод в случае уплаты (взыскания) налогов, сборов, таможенных платежей, единого взноса, осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, возврат ошибочно или излишне зачисленных денежных средств, утвержденным приказом Миндоходов от 22.10.2013 г. № 609 (далее — Порядок № 609).

При уплате налогов и сборов для заполнения поля «Назначение платежа» существуют жесткие правила: для этого предусмотрено семь полей, их заполняют в особом порядке, в зависимости от того, по какому именно налогу или сбору погашается задолженность.

Например, в случае уплаты НДФЛ с предпринимательской деятельности частным предпринимателем на общей системе налогообложения, графа «Назначение платежа» платежки будет выглядеть так: «*;101;3957741481; Налог с доходов ФЛ-СПД за I квартал 2013 года;;;». Другие примеры заполнения данной графы можно найти в п. 3 Порядка № 609.

Подробнее о заполнении платежного поручения на уплату налогов, сборов читайте в материале «Порядок заполнения платежек на уплату налогов, ЕСВ, таможенных платежей, платы за аренду госимущества изменен» газеты «Интер­активная бухгалтерия» № 145/2013.

Важно!

При заполнении полей не допускаются пропуски (пробелы) между словами и служебными знаками.

(п. 2 Порядка № 609)

Общий порядок исправления ошибок

Теперь разберем порядок исправления ошибок, допущенных в графе «Назначение платежа» платежного поручения и санкции, которые за это грозят. Согласно общему правилу п. 2.

29 Инструкции № 22, плательщик имеет право в любое время до списания платежа со счета отозвать из банка, который его обслуживает, платежные поручения в порядке, определенном внутренними правилами данного банка.

В таком случае плательщик выписывает новую (правильную) платежку, и на этом все.

Сложнее, когда денежные средства со счета уже «ушли», то есть фактически произошло их списание. При таких обстоятельствах банк не несет ответственности за достоверность содержания платежного поручения, оформленного клиентом.

Плательщики и получатели денежных средств самостоятельно осуществляют контроль за свое­временным проведением расчетов и рассматривают возникшие претензии без участия банка-плательщика (п. 1.19 Инструкции № 22).

В зависимости от того, при осуществлении какого именно платежа допущена ошибка (оплата по договору с контр­агентами, или уплата налогов, сборов в бюджет), порядок исправления в графе «Назначение платежа» будет различаться. Разберем это подробнее.

Исправление ошибок в платежном поручении при расчетах с контрагентами за товары, работы, услуги. Самая распространенная ошибка в данном случае — неправильно указанный номер договора, счета, по которому производится оплата. Иногда путают наименование товара.

При таких обстоятельствах у фирм, которые тесно сотрудничают между собой и имеют большое количество договоров на поставку широкого ассортимента товаров, могут возникнуть недоразумения сразу же после осуществления такой оплаты (ведь бухгалтерам нужно четко знать, по какому договору или счету контрагент осуществил оплату).

В случае если речь идет об определенных «одноразовых» расчетах — иногда некоторые предприятия — получатели денежных средств не учитывают ошибки в назначении платежа, главное — денежные средства поступили вовремя на нужный счет.

Это не совсем правильная позиция, ведь, как известно, основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хозяйственных операций (п. 1 ст. 9 Закона о бухучете2).

В налоговом учете операция также должна быть документально подтверждена. Иначе может возникнуть вопрос правомерности признания налоговых расходов (п.п. 44.1, 138.2 НКУ).

Учитывая вышесказанное, советуем все же исправлять ошибки в графе «Назначение платежа». Поскольку даже если к этому не придирается контрагент, в будущем по этому поводу могут возникнуть вопросы у налоговиков, в частности, касательно признания налоговых расходов.

Для исправления ошибки плательщики обычно присылают контрагенту (получателю денежных средств) письмо, составленное в произвольной форме, в котором описывают содержание ошибки. С примерами такого письма можно ознакомиться здесь.

К письму прилагают копию платежного поручения с отметкой банка. Полученное письмо визируется руководителем предприятия и подкрепляется к выписке банка.

При таких обстоятельствах у проверяющих не должно быть вопросов по документальному подтверждению хозоперации.

Исправление ошибок в платежном поручении при уплате налогов и сборов. Что касается расчетов по налогам и платежам, стоит выделить две категории нарушений в заполнении графы «Назначение платежа» платежного поручения.

1. Ошибка в формате заполнения полей. Речь идет о нарушении требований Порядка № 609, по типу: забыли указать знак «;», неправильно указали код вида уплаты (например, вместо «101» — «01»), поставили пробел между знаками и т.п.

Согласно п. 8 Порядка № 609, при заполнении поля «Назначение платежа» с нарушением установленных требований, документ на перевод принимается к выполнению. При этом считается, что налогоплательщик уплачивает денежное обязательство (код вида уплаты «101»3). То есть несмотря на допущенную ошибку в формате заполнения полей, платеж будет проведен.

За такое нарушение законодательством не предусмотрена ответственность, это подтвердили и миндоходовцы в подкатегории 138.01 «ЗІР».

2. Ошибка в тексте поля «Назначение платежа». Чаще всего это ошибка в коде ЕГРПОУ, идентификационном номере налогоплательщика, периоде уплаты налогового обязательства.

Некоторые в этой графе указывают и код бюджетной классификации, хотя этого делать не нужно. Данный код обязательно нужно указывать в графе «Получатель» платежного поручения. Подробнее об этом см.

здесь.

Ошибка в коде ЕГРПОУ или идентификационном номере налогоплательщика фактически подменяет налогоплательщика, налоговое обязательство которого погашается данной платежкой.

Из-за такой ​​ошибки на лицевом счете налогоплательщиков возникает недоплата (денежные средства зачисляют на счет иного налогоплательщика,
ЕГРПОУ или ИНН которого указан в платежке).

В результате этого налоговики нередко применяют штрафные санкции за несвоевременную уплату налога и пеню.

Как нужно действовать для исправления ошибки? Универсального рецепта в данном случае нет. Мы советуем, во-первых, быстрее погасить недоплату, чтобы приостановить начисление пени. Фактически идет речь об уплате налогов, сборов во второй раз с правильным назначением платежа.

Во-вторых, как и в случае с контрагентами, написать письмо-заявление в вашу Налоговую в произвольной форме, в котором описать содержание ошибки и попросить о возврате ошибочно уплаченных денежных обязательств. Механизм возврата ошибочно уплаченных денежных средств предусмотрен в ст. 43 НКУ.

К письму следует обязательно приложить копию неправильного платежного поручения.

Иногда на практике налогоплательщики просят не о возврате, а о зачислении денег по правильному назначению. Впрочем, неважно, каким образом налогоплательщик будет распоряжаться неправильно уплаченными денежными средствами, в случае нарушения срока погашения налогового обязательства Налоговая, скорее всего, будет применять штрафы.

Так что желаем вам не ошибаться! Это сэкономит деньги и сбережет нервы.

Евгений ПАНЧИШИН,

бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»

1 Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22 (далее — Инструкция № 22).

2 Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г. № 996-XIV.

3 Код «101» — код вида уплаты суммы налогов и сборов/единого взноса.

Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/oneanalytics/32074

Что такое КБК в платежке

Если не возвращают деньги по ошибке при заполнении поля КБК и назначение платежа

Код бюджетной классификации используют для обозначения доходов и расходов бюджета при заполнении платежных поручений. Мы разобрались и готовы рассказать о том, из чего состоит КБК, насколько важно в платежке правильно его указать и что делать с ошибками, допущенными в платежном поручении.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Код бюджетной классификации в платежке — специальный цифровой код, должный обозначать доходы и расходы бюджета.

Бухгалтерия организации сталкивается с этими кодами, когда делает платеж в бюджетную систему, но чаще всего не понимает, что это за последовательность цифр и что она означает в платежке.

Какие КБК и платежки с 1 января 2019 года, можно посмотреть на этой странице — классификатор содержит актуальные сведения. Но чтобы понять структуру кода, взглянем на него подробнее. Рассмотрим, из чего состоит КБК, насколько важно в платежке правильно его указать и что делать с ошибками.

Расшифровка приведена в Приказе Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н. В соответствии с ним, указываемый в платежных поручениях КБК состоит из 20 цифр, объединенных в группы. Каждая группа имеет свое значение.

Из чего состоит код бюджетной классификации

Каждая цифра кода, указываемого в платежке, еще называется разрядом. Разряды объединяются в блоки следующим образом:

Первая группировка — административная. Она состоит из трех цифр и отражает шифр главного администратора поступлений. Например, код ФНС в платежном поручении — 182; код ФСС в платежке — 393.

Второй блок — доходный. В него включаются несколько информационных сообщений сразу. Первое из них (разряд 4) выражено одной цифрой и обозначает вид поступления платежа. Например, цифра 1 значит, что он пришел в виде налога, 2 — что пришел в виде безвозмездного поступления, 3 — от бизнеса и т. д.

Далее следует подгруппа. Это два знака, которые обозначают, на какие цели предназначается денежное поступление по платежному поручению. Так, 01 — налог на прибыль и подоходный налог; 02 — налог или сбор на социальные нужды, 08 — госпошлина.

Таблица поможет при заполнении платежного поручения. В ней приведена подробная расшифровка КБК, разряды указаны в отдельной колонке.

Структура КБК№ разрядаЧто указывать в платежном поручении
Группа доходов4
  • 1 — для налоговых и неналоговых доходов;
  • 2 — для безвозмездных поступлений.
Подгруппа доходов5, 6Для налоговых и неналоговых доходов:
  • 01 — налоги на прибыль, доходы;
  • 02 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
  • 03 — налоги на товары, работы, услуги, которые реализовали в России;
  • 04 — налоги на товары, ввозимые на территорию России;
  • 05 — налоги на совокупный доход;
  • 06 — налоги на имущество;
  • 07 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
  • 08 — государственная пошлина;
  • 09 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
  • 10 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
  • 11 — от использования государственного или муниципального имущества;
  • 12 — платежи при пользовании природными ресурсами;
  • 13 — доходы от оказания платных работ, услуг и компенсации затрат государства;
  • 14 — от продажи материальных и нематериальных активов;
  • 15 — административные платежи и сборы;
  • 16 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
  • 17 — прочие неналоговые доходы;
  • 18 — поступления по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

В третий блок также входят группа и подгруппа (соответственно две и три цифры подряд).

Следующий элемент в платежном поручении определяет код бюджета и состоит из двух цифр, обозначаемых следующим образом:

  • 01 — федеральный;
  • 02 — субъекта Федерации;
  • 03 — местный и т. д.
Структура КБК№ разрядаЧто указывать в платежном поручении
Статья доходов7Коды, по которым администраторы классифицируют поступающие платежи. Коды указаны в приложении 1.1 к Указаниям, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
8
Подстатья доходов9
10
11
Элемент доходов12,13Коды для распределения платежей — бюджеты:
  • 01 — федеральный;
  • 02 — субъекта РФ;
  • 03 — бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения;
  • 04 — городского округа;
  • 05 — муниципального района;
  • 06 — Пенсионного фонда РФ;
  • 07 — ФСС России;
  • 08 — ФФОМС;
  • 09 — ТФОМС;
  • 10 — сельского поселения;
  • 11 — городского округа с внутригородским делением;
  • 12 — внутригородского района;
  • 13 — городского поселения.

Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа (номера разрядов в КБК — 14, 15, 16, 17). Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три:

  • уплата собственно налога (сбора, взноса);
  • уплата пени по нему;
  • уплата штрафа по нему.

Так, например, на момент написания статьи при заполнении платежных поручений в общем случае принимаются следующие обозначения: платеж — 1000, 2100 — пени, 3000 — штраф. Например:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — при уплате НДФЛ в бюджет;
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 — при уплате пени по НДФЛ;
  • 182 1 01 02010 01 3000 110 — оплата штрафа.

И, наконец, три последние цифры любого кода — это классификатор вида доходов (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.). Например, 010 — налоговый доход; 130 — поступления от оказания платных услуг, работ и компенсации затрат; 150 — безвозмездные поступления от бюджетов.

Структура КБК№ разрядаЧто указывать в платежном поручении
Аналитическая группа подвида доходов бюджетов18, 19, 20Значения кодов утверждает Минфин России, финансовый орган субъекта РФ, муниципального образования. Если не утвердили, то укажите:
  • 110 — налоговые доходы;
  • 120 — от собственности;
  • 130 — от оказания платных услуг, работ и компенсации затрат;
  • 140 — суммы принудительного изъятия;
  • 150 — безвозмездные поступления от бюджетов;
  • 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
  • 180 — прочие доходы.

Статьи выбытия нефинансовых активов:

  • 410 — уменьшение стоимости основных средств;
  • 420 — уменьшение стоимости нематериальных активов;
  • 430 — уменьшение стоимости непроизведенных активов;
  • 440 — уменьшение стоимости материальных запасов.

Поле КБК в платежном поручении

Каждому полю в платежном поручении присвоен собственный номер.

В платежном поручении есть отдельное поле для КБК (это 104 поле), и оно должно быть верно заполнено (правила заполнения платежного поручения вы можете посмотреть в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).

Если КБК указан в платежке неверно, то соответствующая сумма может быть отнесена к невыясненным платежам. Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных».

В то же время ошибка в указании КБК в платежке может привести к недоимке по налогу и страховым взносам.

Приведем пример заполненной платежки с внесенными данными о получателе:

  • в поле 104 платежного поручения указан КБК для перечисления НДФЛ;
  • 105 — ОКТМО;
  • 106 — основание — текущий платеж (сокращенно ТП);
  • 107 — период (МС — сокращенно месяц);
  • 108 — в этом поле стоит «0» (при уплате по требованию в это поле платежки ставится номер документа с требованием);
  • 109 — «0» (поле платежки предназначено для указания даты сдачи декларации или расчета. Если платеж осуществляется независимо от сдачи отчетности, в этом поле платежки всегда ставится «0»);
  • 110 — поле всегда остается пустым в платежном поручении;
  • 24 — краткое назначение платежа: вид налога и период уплаты.

ВАЖНО!

В 2019 году страховые взносы необходимо платить не в фонды, а именно в налоговые инспекции, соответственно, в платежках указываются иные реквизиты счета. Оплата взносов на «травматизм» также перечисляется в ФСС.

Если в платежке неверно указан КБК, что делать

Плательщик может получить платежку с неверным КБК. Например, указан КБК 392 1 16 20010 06 6000 140, как заполнить платежное поручение (2018) по этому коду? Ответ один: такую платежку заполнять не нужно, поскольку этот код больше не используется.

Ранее по этому коду уплачивались штрафы в ПФР за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам. Теперь налоговый учет в ПФР администрирует ФНС, поэтому старый КБК утратил актуальность.

Но если ошибка уже совершена, вы неверно указали КБК в платежном поручении и осуществили перевод денег, то действуйте следующим образом.

Шаг 1. В налоговую инспекцию или в территориальное отделение внебюджетного фонда необходимо направлять с заявлением об уточнении реквизитов платежного поручения. Заявление пишется в произвольной форме. К заявлению приложите копию платежки с отметкой банка.

Шаг 2. Решение по вопросу об уточнении платежа налоговые инспекторы обязаны принять в течение 10 рабочих дней. Этот срок начинают отсчитывать с даты обращения, когда инспекторы получили ваше заявление на уточнение платежа, или со дня подписания (регистарции) акта совместной сверки расчетов (если она проводилась).

Шаг 3. После истечения срока обязательно закажите в налоговой справку о расчетах с бюджетом или акт сверки, чтобы удостовериться, что инспекторы зачли сумму на правильный КБК.

Источник: https://ppt.ru/forms/platejka/kbk

Неправильные реквизиты в платежном поручении

Если не возвращают деньги по ошибке при заполнении поля КБК и назначение платежа

Ежедневно компании отправляют десятки, а то и сотни платежных поручений. И хотя процесс автоматизирован, но ошибки все же случаются. Что делать, если деньги ушли не туда?

Посчитать и пересчитать Допустим, поставщику перечислена большая сумма, чем предусмотрено по договору. Чаще всего бывает достаточно написать письмо поставщику с просьбой вернуть излишне перечисленные средства.

Если же поставщик отказывается добровольно вернуть излишек денег, например, под предлогом зачета в счет дальнейших поставок при долгосрочном договоре, то в первую очередь необходимо изучить договор с этим поставщиком.

Иногда излишне перечисленная сумма может быть расценена поставщиком как досрочное исполнение обязательств покупателя. Но если в договоре не оговорена такая возможность, то у поставщика нет оснований самостоятельно зачесть лишние деньги (ст. 315 ГК РФ).

Как правило, в договорах указывается сумма, которую должен заплатить покупатель за определенное количество поставляемого товара и его доставку, то есть в нем должна быть оговорена стоимость за партию товара.

В этом случае ни поставщик, ни покупатель не могут самостоятельно (без предварительной договоренности, закрепленной в письменной форме) менять стоимость ни в большую, ни в меньшую стороны. Поэтому, когда покупатель перевел «лишние» деньги по договору, но не на основании условий договора, а ошибочно, из этого следует, что средства получены поставщиком необоснованно.

Хорошим доводом в споре с контрагентом может быть упоминание о том, что с суммы неосновательного денежного обогащения уплачиваются проценты по ставке рефинансирования с момента, когда приобретателю стало известно о неосновательности полученного (п.

2 ст. 1107 ГК), а также ссылка на судебную практику (п. 4, 5 Информационного письма Президиума ВАС от 11 января 2000 г. № 49) и Положения Гражданского кодекса о неосновательном обогащении (гл. 60). Все доводы необходимо представить в письменно в виде.

Проверить всё Ошибки в реквизитах контрагента, например, в наименовании получателя, ИНН, номере расчетного счета, влекут за собой невозможность зачисления денег на счет получателя.

Перечисленные суммы «зависают», как правило, на пять банковских дней, на «невыясненных платежах», на корсчете банка-получателя (счет № 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»). Но при своевременном уточнении указанных параметров денежные средства могут быть зачислены.

Согласно Положению ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (п.

6 Приложения 28) «Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации (филиалу) плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов». На практике банки зачастую таких оперативных мер сами не принимают.

Поэтому в случае ошибочного указания реквизитов контрагента, неверных данных в наименовании, ИНН, № расчетного счета, организации-плательщику необходимо написать письмо в свой обслуживающий банк с уточнением реквизитов. Банк плательщика, в свою очередь, должен направить это письмо в банк получателя платежа.

Если письмо написано не было, банк получателя по истечении пяти дней должен вернуть сумму, перечисленную с ошибочными реквизитами, в банк плательщика. А тот, в свою очередь, зачисляет деньги на ваш расчетный счет (п. 8 Приложения 28 Положения ЦБР от 3 октября 2002 г.

№ 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»).

Невнимательность клерка Случается, что банк зачисляет перечисленные средства на расчетный счет другой фирмы. Например, при ошибочно указанном расчетном счете в платежном поручении или просто в случае опечатки операциониста.Увы, без официальной переписки с банками тут уже не обойтись.

Для начала необходимо обратиться в свое финансовое учреждение с просьбой уточнить, куда были зачислены деньги. Получив ответ, нужно написать претензию с просьбой вернуть ошибочно перечисленные средства.

Если в Договоре банковского счета банка получателя и организации, ошибочно получившей деньги, есть пункт о безакцептном списании средств в случае ошибок банка, то вероятность того, что вам вернут деньги, достаточно велика (это зависит только от банка получателя).

Если такого пункта нет, то придется писать письмо в организацию, ошибочно получившую деньги, с требованием вернуть сумму, а также с расчетом расчетом процентов за просрочку в возврате неосновательно полученных средств (п. 2 ст. 1107 ГК).Если же ничего не помогает – придется решать вопрос в судебном порядке.Бывают случаи, когда платеж перечисляется на уже закрытый счет.

Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, должны вернуться отправителю. Если этого не произошло, то организация-плательщик вправе истребовать деньги у банка, в котором находился закрытый расчетный счет получателя (п. 8.2 Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»).

На основании пункта 6 приложения 28 к Положению ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» можно сделать вывод о том, что ошибочно перечисленные средства до их зачисления на счет получателя являются собственностью отправителя средств, и право собственности у банка на них не возникает.

Обязательство по возврату данной суммы относится к текущим обязательствам банка, поэтому даже при отзыве у финансовой организации лицензии на осуществление банковских операций и назначении временной администрации возврат денег должен производиться во внеочередном порядке, то есть вне конкурсных процедур (Постановление ФАС МО от 20 мая 2009 г.

№ КГ-А40/3691-09).

Пишите правильно Ошибка в назначении платежа, как то: неверно указано основание проведения платежа, № договора, счета; неверно указано наименование работ или товара, за который осуществляется платеж, неправильно выделен НДС, – не является существенным показателем. Как правило, сумма по такой «платежке» благополучно доходит до получателя.

При неуказании в назначении платежа суммы НДС банк вправе отказать в приеме платежного поручения.Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» не регламентирует порядок действий организации при исправлении ошибки, допущенной в назначении платежа при заполнении платежного поручения.

Чаще всего бывает достаточным отправить письмо с указанием верного назначения платежа в бухгалтерию организации-получателя, банк информировать при этом не обязательно.Тем не менее вы можете направить аналогичное письмо и в свой обслуживающий банк.

Правда не все кредитные организации такие письма принимают, мотивируя это тем, что назначение расчетов касается только отношений поставщика и покупателя.

Однако существуют и такие банки, которые отказывают в проведении платежа на основании существующей ошибки в назначении перевода. Как правило, в данном случае речь идет о грамматических ошибках.

Светлана Бухарина, главный бухгалтер, и Татьяна Муликова, генеральный директор ООО «Консалтинговая компания «ГУДВИЛЛ»»

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц.

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой.

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.

журнала № 6 за 2012 г.

Н.Г. Бугаева, экономист

Как бухгалтер узнает об ошибке в платежке?

Вариантов несколько:

  • неисполненное платежное поручение вернул банк, и тогда поручение нужно переоформить;
  • вы сами заметили неточность уже после того, как платежка ушла в банк;
  • об ошибке сообщили из фонда, например пришло требование об уплате недоимки и пени.

Как будем исправлять ошибку? Сначала нужно определить ее критичность.

Дело в том, что все ошибки, допускаемые при заполнении платежного поручения, можно условно разделить на критичные и некритичные. К первым относятся те, из-за которых суммы не попали на нужные счета Казначейства.

В таком случае вам придется повторно делать платеж. А некритичными можно считать те ошибки, которые не приводят к непоступлению денег в бюджет ПФР или ФСС, поэтому они исправляются простым уточнением платежа.

Покажем на примере платежного поручения на уплату взносов на страховую часть трудовой пенсии за февраль 2012 г., в каких графах платежки ошибки будут критичными (они выделены красным ), а в каких — нет (они выделены синим ).

Сумма прописьюШестнадцать тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7723045954КПП 772301001Сумма 16000-00
ООО «Марафон»Плательщик
Сч. №40702810838110104803
Московский банк Сбербанка России (ОАО) г. МоскваБанк плательщикаБИК044525225
Сч. №30101810400000000225
Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва 705БИК 044583001
Банк получателяСч. №
ИНН 7703363868 КПП 770301001Сч. № 40101810800000010041
УФК по г. Москве (для ГУ — Отделения ПФР по г. Москве и Московской области)
Вид оп.01Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат.3
ПолучательКодРез. поле
39210202010061000160 КБК 45286575000 ТПОснование платежа МС.02.2012Период уплаты00 ВЗТип платежа

Какие ошибки не так страшны

Источник: https://bcoll.ru/2027-nepravilnye-rekvizity-v-platezhnom-poruchenii/

Ошибочное назначение платежа

Если не возвращают деньги по ошибке при заполнении поля КБК и назначение платежа

Какие формулировки в платежных поручениях насторожат налоговых инспекторов? Какое составить письмо, чтобы исправить ошибочное назначение платежа? Об этом вы узнаете из нашего материала.

Несмотря на ошибки в поле «Назначение платежа» деньги до получателя дойдут. Но инспекторы могут доначислить налоги. Что же предпринять?

Инспекторы придерутся к тем неточностям, которые влияют на налоги. Разберем наиболее частые ошибки.

Допустим, вы ошиблись в номере счета или договора, когда формировали платежку поставщику. Например, написали: «Оплата по счету № 100 от 30 декабря 2015 г.». Хотя на самом деле номер счета – 110. С налоговой точки зрения такая ошибка не страшна.

А чтобы не было проблем с контрагентом, свяжитесь с ним. Объясните ошибку и попросите отнести платеж к правильному счету. Отправьте поставщику письмо с верным назначением платежа. Так вы точно будете уверены в том, что поставщик не забудет про правки.

Другой пример – вы применяете УСН. И покупатель по ошибке выделил НДС в назначении платежа. Тут тоже нет ничего страшного. НДС платить вы все равно не обязаны. Ведь вы не выставляли счет-фактуру контрагенту. Минфин считает так же: письмо от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618.

Представьте такую ситуацию. В платежке вы написали: «Оплата по договору…». Но в действительности перечисляете аванс. Если не поправите платежку и заявите вычет с предоплаты, то вы рискуете. Контролеры снимут вычет, так как из платежки не следует, что вы перечислили именно аванс (п. 9 ст. 172 НК РФ).

Ошибку лучше исправить. Но знайте, что претензии налоговиков можно с успехом оспорить в суде. Например, ФАС Уральского округа разрешил вычеты покупателю даже при условии, что он не написал в платежке, что перечисляет предоплату (постановление от 4 апреля 2014 г. № Ф09-114/14).

Дорогой коллега, дарим кофеварку за подписку на «Главбух»!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Теперь ситуация наоборот. Покупатель ошибся и написал, что перечисляет вашей компании аванс. Хотя платит за отгрузку. Вам, как поставщику, контролеры могут доначислить НДС с полученной предоплаты.

Правда, потом проверяющие смогут легко убедиться в вашей правоте, изучив акт сверки. Он докажет, что на самом деле вы получили оплату, а не аванс.

Но безопаснее не доводить дело до спора и исправить ошибку.

Не сообщили, что возвращаете предоплату

Вы вернули покупателю предоплату, но в платежке не уточнили, что это возврат? Скажем, просто написали: «Оплата по договору…». Такая неточность тоже приведет к налоговым проблемам.

Можно принять к вычету НДС с аванса, который вы возвращаете покупателю, расторгнув договор, – абзац 2 пункта 5 статьи 171 НК РФ.

Но если проверяющие не поймут, по какому договору и из-за чего вы вернули деньги, то вычет снимут.

Стоит исправить ошибочное назначение платежа. А чтобы налоговики могли точно определить, по какому договору возврат, сформулируйте назначение платежа так: «Возврат аванса по соглашению о расторжении договора № … от…».

Поставщик возвращает предоплату вам? Советуем и в этом случае проверить платежку. Из-за неточной формулировки инспекторы могут решить, что вы получили предоплату, и доначислят НДС. А если вы на упрощенке, то включат эту сумму в доходы.

Контрагент не указал, что возвращает вам заем

Случай из практики. Компания получила заем у покупателя. Но бухгалтер контрагента ошибся в назначении платежа. Он написал, что платит по договору поставки. А должен был указать: «Беспроцентный заем по договору № … от …».

Риски, как и в предыдущих случаях, связаны с НДС. Налоговики посчитают возврат займа предоплатой и доначислят налог. Усугубляет ситуацию то, что некоторые компании действительно маскируют аванс договором займа. Схема такая: поставщик под видом займа получает предоплату. НДС он не платит. После оплаты от покупателя он возвращает деньги. Или стороны проводят взаимозачет.

Даже если компания исправит ошибочное назначение платежа, инспекторы могут предъявить претензии, не поверив в ошибку.

Но судьи скорее поддержат организацию, чем налоговиков : постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 6 апреля 2015 г. № 11АП-1784/2015, ФАС Поволжского округа от 9 апреля 2013 г. по делу № А12-16731/2012.

Они отмечают, что при ошибке ничто не препятствует сторонам изменить назначение платежа по взаимному согласию.

В платежке для ИП не указали номер договора

Допустим, ваша компания перечислила деньги индивидуальному предпринимателю. В поле «Получатель» вы указали только Ф. И.О. получателя без приписки ИП. А в строке «Назначение платежа» нет ни слова про договор с предпринимателем.

Инспекторы могут решить, что эти деньги – платеж в адрес физлица, а не ИП. А это значит, что компания должна была удержать НДФЛ. Но не сделала этого. Поэтому назначение платежа лучше уточнить и добавить, что компания платит ИП по договору.

Кстати, Минфин уже рассматривал аналогичный вопрос и говорил, что безопаснее указывать в платежке реквизиты договора с предпринимателем (письмо от 7 марта 2014 г. № 03-04-06/10185).

Как ошибочное назначение платежа исправить

Если ошибка в назначении платежа грозит налоговыми неприятностями, исправьте платежку. Даже если банк уже провел ее (см. схему ниже).

Как изменить назначение платежа

Но прежде чем обратиться в банк, согласуйте изменения с контрагентом. Для этого можете обменяться письмами. Алгоритм такой. Компания, которая первой обнаружит ошибку, пишет контрагенту и предлагает верный вариант. Контрагент в ответном письме соглашается с правками. Не хотите обмениваться письмами? Составьте соглашение об изменении назначения платежа по страховым взносам.

Если вы пропустите этот этап и решите не согласовывать свои действия с контрагентом, то все усилия пойдут насмарку. Инспекторы оспорят новое назначение, если оно не согласовано с получателем. А судьи поддержат контролеров (постановления Арбитражного суда Московского округа от 24 июня 2015 г. № Ф05-5722/2014, Поволжского округа от 24 марта 2015 г. № Ф06-20843/2013).

Когда изменения согласованы, письмо с просьбой уточнить платеж пишет и передает в свой банк плательщик. Причем именно он. Получатель инициировать уточнение не может.

Об этом же говорят и судьи в постановлениях Арбитражного суда Северо-Западного округа от 4 августа 2015 г. № Ф07-6079/2015, Волго-Вятского округа от 27 марта 2015 г. № Ф01-654/2015. Дело в том, что предъявляет платежку в банк плательщик.

Деньги – это его собственность. Только он вправе распоряжаться ими.

В письме банку компания сообщает, какую платежку исправить. Для этого она описывает реквизиты поручения. А потом пишет ошибочное назначение платежа и то, которое надо считать верным (см. образец ниже).

Подпишут письмо со стороны организации те сотрудники, которые ставили визу на платежке. Как правило, это директор и главный бухгалтер. К письму приложите копии платежки и письмо-согласие от получателя.

Письмо плательщик составляет в четырех экземплярах: для себя и своего банка, для получателя и его банка.

На практике многие компании не уведомляют банки об изменениях и ограничиваются письмами между собой. Но это небезопасно. Если на письмах есть отметка банка, возрастают шансы оспорить возможные претензии налоговиков.

Важно!
Центробанк не урегулировал вопрос о том, обязаны банки менять назначение в исполненной платежке или нет. Тут кредитные учреждения поступают на свое усмотрение: одни соглашаются вносить правки, другие – нет.

С одной стороны, у банков есть такая возможность. С другой – делать это они не обязаны. Если банк отказался принимать письмо с просьбой уточнить платеж, могу посоветовать следующее: отправьте письмо по почте с описью вложения.

Так у вас на руках будет документ, подтверждающий, что вы предупредили банк об изменениях.

Если вы обнаружили ошибку в назначении платежа, не тяните с исправлением. Со временем возрастает риск, что налоговики признают новое назначение платежа недействительным. Мнение судей противоречиво. Некоторые решают, что спустя два с половиной месяца уточнять платеж уже поздно (постановление ФАС Центрального округа от 3 марта 2011 г. по делу № А09-5609/2010).

Письмо с просьбой исправить ошибочное назначение платежа (образец)

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/82478-qqqm6y16-kak-utochnit-oshibochnoe-naznachenie-plateja

Ошибочный платеж в бюджет или по договору

Если не возвращают деньги по ошибке при заполнении поля КБК и назначение платежа

Итак, вы обнаружили, что в платежном поручении на уплату налогов вы ошиблись в реквизите «Призначення платежу» или перепутали счета для уплаты налогов. Какие будут последствия и что делать в этом случае?

Ошиблись в реквизите «Призначення платежу» бюджетной платежки.Тут нужно разделять ошибки:

• когда ошиблись в формате заполнения полей (забыли указать разделительный знак «;», указали неправильный код вида уплаты) — в этом случае негативных последствий быть не должно. Ведь согласно п.

7 Порядка № 666* в случае заполнения поля «Призначення платежу» с нарушением требований документ на перевод все равно принимается к исполнению.

При этом считается, что налогоплательщик уплачивает денежное обязательство (код вида уплаты 101);

• неправильно указан код ЕГРПОУ (идентификационный номер плательщика). Здесь ситуация складывается гораздо хуже.

Дело в том, что по интегрированным карточкам плательщиков (ИКП) платежи разносят исходя из информации, указанной в поле «Призначення платежу» платежного поручения (п. 2 гл. 2 разд. III Порядка № 422**).

И если был указан код ЕГРПОУ другого лица, то большая вероятность, что именно на его лицевой счет и ушел платеж. А значит, фискалы будут считать, что платеж вообще не поступил, со всеми вытекающими последствиями в виде появления налогового долга.

Уплатили не тот налог или на неправильный счет. Фискалы здесь «зажимают гайки» (разъяснение в категории 138.01 ЗІР ГФСУ). Если налогоплательщик ошибочно направил средства на несоответствующий код бюджетной классификации, денежные средства на нужный счет не поступят.

Соответственно не будет погашена сумма денежного обязательства налогоплательщика. Связано это с тем, что налоговики открывают плательщикам ИКП по каждому виду платежей (п. 1 разд. II Порядка № 422).

Учет поступлений по таким платежам ведется на основании кодов бюджетной классификации. Так что ошибка в счете, как правило, приведет к поступлению средств не на тот счет бюджетной классификации.

Из-за этого налоговики не увидят поступивших денег, а значит, и не погасится сумма денежного обязательства. А непогашение суммы денежного обязательства плательщику «вылазит боком». Это штраф по ст.

126 НКУ (при просрочке уплаты до 30 календарных дней включительно — 10 % от суммы налогового долга; свыше 30 календарных дней — 20 %) + пеня по ст. 129 НКУ (по истечении 90 к. дн., следующих за последним днем предельного срока погашения обязательства, — п.п. 129.1.3 НКУ).

На виновных должностных лиц налагается админштраф по ст. 1632 КоАП.

То же самое фискалы говорят и в отношении единого социального взноса (ЕСВ). Так, к примеру, в ИНК от 05.09.18 г. № 3852/6/99-99-13-02-01-15/ІПК сказано, что в результате уплаты ЕСВ на несоответствующий счет возникает недоимка.

Сумма ЕСВ, своевременно не начисленная и/или не уплаченная в сроки, установленные Законом о ЕСВ, считается недоимкой и взыскивается с начислением пени и применением штрафов. За неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ налагается штраф в размере 20 % несвоевременно уплаченных сумм (п. 2 ч.

11 ст. 25 Закона о ЕСВ). Кроме того, на сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1 % суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа (ч. 10 ст. 25 Закона о ЕСВ).

В первую очередь, если возникли какие-то «промахи» в платежном поручении, нужно проверить по Электронному кабинету (сервис «Стан розрахункiв з бюджетом»), как прошли оплаты по платежу.

Мнение судов. Сразу обратим внимание на то, что суды категорически не согласны с вышеприведенными выводами фискалов. Их позиция сводится к тому, что понятия «уплата» и «зачисление» налогов и сборов (обязательных платежей) не тождественны.

Если налогоплательщик подал платежное поручение на уплату налога, то он выполнил свое налоговое обязательство перед бюджетом. Неправильное указание счета либо кода бюджетной классификации не приводит к непоступлению суммы в госбюджет в установленный законом срок.

А значит, штрафные санкции к плательщику за несвоевременную уплату денежного обязательства применяться не должны.

Как отмечают суды: «…все уплаченные налоги и сборы (обязательные платежи), независимо от того, в какой бюджет они уплачены, в любом случае зачисляются и аккумулируются на один консолидированный счет — единый казначейский счет.

Поскольку суммы зачисляются на единый казначейский счет, то ошибочное определение кода бюджетной классификации в платежном поручении при уплате суммы налогового обязательства не является достаточным правовым основанием для вывода о неуплате необходимой суммы обязательных платежей (сборов)».

Источник: https://i.factor.ua/journals/bn/2019/march/issue-10/article-43039.html

Юридический спектр
Добавить комментарий