Должны ли мне выплатить компенсацию за отпуск при увольнении, если последний отпуск брал в сентябре 2020г.?

Компенсация за неиспользованный отпуск – 2019

Должны ли мне выплатить компенсацию за отпуск при увольнении, если последний отпуск брал в сентябре 2020г.?

«Обмен» отпуска на деньги допускается только в двух случаях:

  1. при увольнении работника, если у него остаются неиспользованные отпуска;
  2. при наличии дополнительных отпусков, превышающих 28 календарных дней.

В каждой ситуации бывают нестандартные вводные, поэтому остановимся на них подробнее.

Накопилась задолженность по отпускам — что делать? 

Нередко у работников накапливаются задолженности по отпускам за несколько лет. И в таких случаях перед работодателем встает вопрос — как разобраться с этими «задолженностями»? Достаточно ли будет компенсировать их деньгами?

Ст. 126 ТК РФ устанавливает основную норму по отпускам: каждому гражданину РФ гарантированно положено 28 дней отдыха за отработанный год. И он должен использовать эти дни «в натуральном виде».

Таким образом, если у работодателя есть задолженность, например, в 100 дней отпуска, потому что сотрудник уже 4 года не брал отпуск, то заменить эту задолженность компенсацией просто так он не может. Только если работник увольняется. И в случае увольнения работодателю придется выплатить компенсацию за все неиспользованные отпуска, то есть за 4 года.

Компенсация за отпуск и претензии налоговиков

При выплате большой компенсации работодатель рискует вступить в спор с налоговиками. С их стороны могут появиться вопросы – почему компенсация за все 4 года была отнесена в расходы по налогу на прибыль? Ведь в соответствии со ст.

255 НК РФ на расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль нужно относить только компенсацию в соответствии с трудовым законодательством.

А трудовое законодательство предупреждает о том, что «запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд» (ст. 124 ТК РФ).

Как правило, через суд работодатель оспаривает такие действия налоговиков, ссылаясь на ст. 127 ТК РФ, которая говорит о том, что в соответствии с Трудовым кодексом он обязан выплатить компенсацию работнику за все неиспользованные отпуска.

Рассчитывайте отпускные автоматически и без ошибок

Узнать больше

Компенсация части отпуска при условии наличия дополнительного отпуска

Если работник собирается продолжать работать в компании, то заменить компенсацией ему можно только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающего 28 календарных дней. То есть такая компенсация предусмотрена для тех категорий работников, которым по закону положен удлиненный основной отпуск — более 28 дней. К ним относятся:  

Также есть категории работников, которым положены по закону ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска:

Дополнительные оплачиваемые отпуска могут устанавливаться по усмотрению работодателя с учетом производственных и финансовых обстоятельств. При этом условия и порядок предоставления таких отпусков прописывается коллективными договорами или локальными нормативными актами.

Стоит отметить, что замена части отпуска денежной компенсацией является не обязанностью, а правом работодателя. Поэтому он может отказать в компенсации. Эта позиция сформулирована, в частности, в Определении Верховного Суда Республики Коми от 15.08. 2011 № 33-4410/2011).

В ч. 3 ст. 126 ТК РФ обозначены категории работников, в отношении которых не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков:

  • беременные женщины;
  • работники в возрасте до 18 лет;
  • работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда — им не заменяется деньгами ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Компенсацию за отпуск все эти работники могут получить только в одном случае — при увольнении.

Минимальная продолжительность дополнительного отпуска составляет 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ). Однако конкретную продолжительность такого отдыха устанавливается трудовым договором на основании отраслевого соглашения и коллективного договора.

Та часть отпуска, которая превышает 7 календарных дней, может быть заменена компенсацией. Для этого работнику нужно написать заявление на замену отпуска компенсацией. Кроме того, условие о замене дополнительного отпуска деньгами должно быть отражено в отраслевом соглашении или коллективном договоре.

Работнику, подвергшемуся воздействию радиации в результате чернобыльской катастрофы, неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск компенсации не подлежит (предоставляется на основании п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1).

Компенсация при увольнении

Правило исчисления компенсации при увольнении в Трудовом кодексе не установлено. Поэтому работодателям следует руководствоваться старым документом – «Правилами об очередных и дополнительных отпусках» (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).  

В Правилах важно обратить внимание на п. 35, где указано, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца».  

В связи с этим правилом может возникнуть вопрос: как отсчитывать половину месяца в феврале, в котором, как известно, 28 дней? Нужно ориентироваться не на календарный, а на рабочий месяц, так как отпуск предоставляется за рабочий год.

Допустим, вы приняли работника на работу 17 сентября 2018 года. С 30 ноября 2018 года он увольняется. Работодателю нужно посмотреть, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Первые два месяца отработаны полностью: с 17.

09.18 по 16.10.18 и с 17.10.18 по 16.11.18. А третий месяц сотрудник отработал с 17.11.18 по 30.11.18, поэтому, согласно п. 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках», компенсацию нужно платить только за два месяца.

5 нестандартных кейсов на тему компенсации отпуска

  1. Работник отработал в организации 4 месяца, в этот период находился в отпуске без сохранения зарплаты 23 календарных дня. Положена ли ему компенсация при увольнении? Ответ эксперта.
  2. Директор небольшой компании замещает несколько должностей. Он не был в отпуске уже 2 года.

    Можно ли ему выплатить компенсацию за отпуск? Ответ эксперта.

  3. В компании единственный работник, его должность — генеральный директор. В отпуск он уйти не может. Должен ли он получить компенсацию за неиспользованный отпуск, чтобы не было проблем с ГИТ? Ответ эксперта.

  4. Чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно определить средний заработок работника. Как быть с февралем? Считать ли только полные месяцы работы? Ответ эксперта.
  5. Работник 12 месяцев был в отпуске без сохранения заработной платы.

    Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск? Ответ эксперта.

Алгоритм действий для оформления и получения компенсации за отпуск

Чтобы получить деньги взамен части отпуска, работнику необходимо написать соответствующее заявление. Можно воспользоваться образцом.

Получив от работника заявление, работодатель издает приказ о замене части отпуска денежной компенсацией, составленный в произвольной форме.

В приказе нужно указать:

  • ФИО и должность работника;
  • количество дней отпуска, которые должны быть заменены денежной компенсацией, расчетный период;
  • основание для издания приказа;
  • реквизиты заявления работника.

Работник знакомится с приказом и ставить под ним подпись. После этого работодатель вносит в личную карточку работника (унифицированная форма Т-2) в раздел 8 «Отпуск» сведения о замене денежной компенсацией части ежегодного оплачиваемого отпуска.

Как заполняются остальные графы?

В графе 1 «Вид отпуска» уточняется, какой отпуск заменяется денежной компенсацией (основной, дополнительный).

Для заполнения граф 2 и 3 «Периоды работы» специфических замечаний нет — они заполняются по общим правилам.

Количество дней отпуска, которое подлежит замене компенсацией, указывается в графе 4 «Количество календарных дней отпуска».

В графах 5 и 6 вносится соответствующая запись «Замена отпуска денежной компенсацией».

В графе 7 «Основания» отражаются реквизиты приказа. Эту же информацию следует зафиксировать в графике отпусков — в графе 10 «Примечание». Просто внесите запись о том, что часть ежегодного отпуска заменена деньгами, укажите при этом количество компенсированных дней.

Расчет отпускных в 2019 году: калькулятор

Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку).

Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.

Источник: https://kontur.ru/articles/4267

Вся компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году: расчет, примеры, образцы

Должны ли мне выплатить компенсацию за отпуск при увольнении, если последний отпуск брал в сентябре 2020г.?

Новый расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году зависит от расчетного периода и выплат, которые были в это время у работника.

Работодатель оплачивает все дни, которые накопились у сотрудника на момент увольнения. Роструд отметил, что дни отдыха не пропадают. В некоторых случаях компания может отказать в компенсации за неиспользованные дни.

К примеру, если отдых выпал по графику. На примерах покажем, как считать дни отдыха и сумму выплаты.

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск

По общему правилу компенсация неиспользованных дней отпуска, то есть денежная выплата вместо отдыха, полагается всем сотрудникам при увольнении.

Чиновники давно пришли к выводу, что отпуска не сгорают (письмо Роструда от 8 июня 2007 г. № 1921–6). Значит, в последний день работы сотруднику нужно выдать полную компенсацию за весь неотгуленный отдых.

Определить сумму поможет наш калькулятор, который вы найдете в статье далее.

Самый распространенный случай, когда за неиспользованные дни отдыха выдают деньги, – это увольнение. В такой ситуации работодатель должен выплатить компенсацию за все время независимо от того, сколько лет работник не отдыхал (ст. 127 ТК РФ).

Право на компенсацию не зависит от причины увольнения. Но есть одно исключение – сотрудник увольняется, не отработав в компании и половины месяца. В такой ситуации он просто не успевает заработать хотя бы на минимальный отдых. 

Работник вправе и заменить часть отпуска деньгами, даже если не расторгает трудовой договор у данного работодателя.  Это возможно, когда у сотрудника есть право на дополнительный или удлиненный отдых.

Заменять можно лишь те дни отдыха, которые превышают 28 календарных дней в году. То есть в пределах обычного отпуска воспользоваться компенсацией не удастся. Причем ограничений по количеству дней допотдыха, которые можно заменять, среди норм трудового законодательства нет. Разобраться в правилах поможет лекция от Высшей школы Главбух.

О своем желании работник сообщает письменно (ч. 1 ст. 126 ТК). Заявление составляют в произвольной форме.

О том, кто не вправе подать такое заявление, расскажем позже. Сначала приведем образец просьбы на замену отдыха денежными средствами.

Образец заявления о замене отпуска деньгами

Все документы, которые оформляют при увольнениях, можно скачать в Системе Главбух.

Кадровые документы при увольнении

Когда нельзя вместо отдыха выплатить денежную компенсацию

Платить компенсацию вместо основного отдыха до увольнения запрещено. Как рассчитать сумму, смотрите в разделе про алгоритм расчета. Нельзя заменить дни дополнительного или удлиненного отпуска компенсацией сотрудникам следующих категорий:

  • беременным;
  • несовершеннолетним. То есть сотрудникам, которые не достигли 18 лет;
  • тем, кто занят на тяжелых работах и работах с вредными условиями труда. Допустимо заменить компенсацией дополнительные дни за вредные или опасные условия труда только в части, превышающей семь календарных дней. При этом порядок, размеры и условия такой замены устанавливают в отраслевых или межотраслевых соглашениях либо в коллективном договоре (ст. 117 ТК РФ).

Отдельные ограничения есть и у сотрудников определенных категорий работодателей. Речь идет о работниках:

  • таможенных органов (п. 2 ст. 35 Закона от 21 июля 1997 № 114-ФЗ);
  • органов внутренних дел (ч. 3 ст. 45 Положения, утвержденного постановлением Верховного совета РФ от 23 декабря 1992 г. № 4202-1);
  • других госорганов, если это прямо установлено внутренними приказами или законодательством.

Выдавать денежные средства вместо отпуска по своему желанию работодатель не вправе. Сделать это он может только после того, как получит заявление от сотрудника (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

Эксперты Системы Главбух предупреждают о штрафах за денежную выплату вместо дней отдыха

Отвечает Нина Ковязина,

заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

«Заменив компенсацией весь отпуск, а не часть, превышающую 28 календарных дней, работодатель нарушит трудовое законодательство. За это трудовые инспекторы могут оштрафовать и самого работодателя, и его должностных лиц.

Штраф для для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц организации – до 5000 руб., для компании до 50 000 руб. За повторное нарушение…..»

Из рекомендации Системы Главбух «В каких случаях отпуск можно заменить денежной компенсацией»

Полезная рекомендация Системы Главбух – «Памятка: как считать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении».

Калькулятор для расчета компенсации 

Наш расчетчик определит сумму выплаты за неиспользованный отпуск, которую должен получить сотрудник вашей организации при увольнении.

На основании введенных вами данных расчетчик определит количество дней отдыха и сумму заработка и рассчитает компенсацию.

В программе учли все сложные ситуации расчета. К примеру, повышение или понижение зарплаты работника, начисление ему различных премий, надбавок и пр. А в конце статьи узнаете, когда работнику можно отказать в выплате.

Алгоритм расчета компенсации при увольнении в 2018 году 

Во время отдыха за сотрудником сохраняется средний заработок (ст. 114 ТК РФ). Поэтому сумму надо считать так же, как и отпускные. То есть брать средний заработок сотрудника за расчетный период и умножать эту величину на количество неотгуленных дней. На примере ниже объясним, как применять это правило.

Итак, чтобы рассчитать денежную выплату, связанную с увольнением, определите:

  1. Продолжительность расчетного периода.
  2. Заработок сотрудника за расчетный период.
  3. Средний дневной заработок.
  4. Итоговую сумму выплаты.

Обратите внимание: вести расчет надо по-особому, если в расчетном периоде сотруднику выплачивали премии или у него менялся размер зарплаты.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении такая:

Сумма компенсации =Средний дневной заработок?Количество дней неиспользованного отпуска

Средний заработок рассчитайте по такой формуле:

Средний дневной заработок=Заработок за расчетный период:12 мес.:29,3

Как считать выплату, подсказывают эксперты Высшей школы Главбух. А полный курс лекции смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018» в курсе «Расчеты с сотрудниками».

Пример: расчет неиспользованных дней отпуска

А.С. Кондратьев работает в организации с 15 апреля 2016 года. Ему положен ежегодный отдых продолжительностью 28 календарных дней.

19 октября 2018 года Кондратьев увольняется. Ежегодный отпуск он ни разу не брал, поэтому ему положена компенсация. Количество неиспользованных дней бухгалтер определил так.

С 9 по 22 января 2017 года Кондратьев был в отпуске без сохранения зарплаты (14 календарных дней). Данные 14 дней надо учитывать при расчете стажа для отдыха и суммы выплаты (ст. 121 ТК РФ). Значит, в первом рабочем году сотрудник трудился все 12 месяцев и за этот год ему положена полная компенсация. То есть количество неиспользованных календарных дней за первый рабочий год – 28.

За второй рабочий год сотрудник отработал меньше 12 месяцев (с 15 апреля по 19 октября 2018 года). Поэтому за этот год бухгалтер рассчитал ему пропорциональную выплату. Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней в этом году, бухгалтер определил, что количество полных отработанных (рабочих) месяцев в период с 15 апреля по 19 октября 2018 года равно шести:

  • с 15 апреля по 14 мая 2018 года;
  • с 15 мая по 14 июня 2018 года;
  • с 15 июня по 14 июля 2018 года;
  • с 15 июля по 14 августа 2018 года;
  • с 15 августа по 14 сентября 2018 года;
  • с 15 сентября по 14 октября 2018 года.

Оставшееся количество дней до увольнения сотрудника составляет пять (с 15 по 19 октября 2018 года). Это меньше половины рабочего месяца. Поэтому при расчете их не учитывают.

Количество неиспользованных дней за второй рабочий год бухгалтер определил так:

28 дн. : 12 мес. ? 6 мес. = 14 дн.

Итого количество дней, за которые нужно выплатить Кондратьеву за неиспользованный отпуск при увольнении, составило:

28 дн. + 14 дн. = 42 дн.

Особенности расчета выплаты, если у сотрудника были премии 

При расчете денежной выплаты, связанной с увольнением, учтите только те премии, которые предусмотрены системой оплаты труда и были начислены сотруднику в расчетном периоде. В том числе и за другие периоды (п. 2, 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Годовые премии в состав среднего заработка включают независимо от даты начисления. При этом учитывают только премии, которые начислены за год, предшествующий выплате компенсации.

Это означает, что если вознаграждение по итогам работы за год будет начислено после начисления компенсации, то сумму выплаты нужно будет пересчитать.

Особенности определения суммы выплаты, если в расчетном периоде меняли заработок

В расчете включите повышение оклада либо тарифной ставки, денежного вознаграждения сотрудника. Понижение не учитывайте.

При повышении в организации окладов, тарифных ставок, денежных вознаграждений сумму нужно рассчитать или пересчитать с учетом коэффициента повышения (коэффициента пересчета).

Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось всех сотрудников организации, филиала или структурного подразделения (абз. 1 п.

16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Пример расчета общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отдыха

В 2018 году сотрудница организации имеет право:

  • на основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
  • на дополнительный отдых за ненормированный рабочий день продолжительностью 3 календарных дня.

То есть общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отдыха Глебовой в 2018 году составила 31 календарный день (28 + 3). С согласия администрации она вправе заменить 3 календарных дня деньгами.

Как исправить ошибки в расчете выплаты при увольнении

Занизив по ошибке сумму, доплатите сотруднику разницу (абз. 2 ч. 2 ст. 22 ТК РФ). Суммы же, излишне выданные, удержите из его зарплаты. При этом стоит учитывать, что по общему правилу вычесть из зарплаты можно не более 20 процентов от зарплаты (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).

Бывает, что сумма удержания превышает такой лимит. Тогда самый простой вариант для организации – взять с сотрудника письменное согласие (ст. 137 ТК РФ). Для этого оформите приказ, и пусть увольняемый поставит в нем свою подпись. Если человек не согласен вернуть излишне выплаченные суммы добровольно, их можно взыскать в судебном порядке (ст. 391 ТК РФ, ст. 11 ГК РФ).

Журнал «Главбух» рассказывает,  какие способы замены отпуска деньгами используют компании и так делать рискованно

«Отпуск опять отгуляли не все сотрудники и теперь просят выдать им вместо отдыха деньги. Вот четыре способа, которые используют коллеги, чтобы выполнить эту просьбу. Мы попросили трудинспекторов оценить по пятибалльной шкале, насколько рискован каждый способ.»

Итоговые оценки смотрите в статье журнала «Главбух» – «Как компании заменяют деньгами отпуск, который работник не отгулял за лето».

Налоги и взносы с выплаты

С компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ. Это не зависит от того, какую систему применяет компания (ст. 217 НК). Правда учтите, что сроки перечисления денег в бюджет отличаются от налога с зарплаты.

На выплату также надо начислить и взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 422 НК, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Когда работодатель вправе не заменять отдых деньгами при увольнении

Когда работник прерывает трудовой договор по собственному желанию, у него есть два варианта. Первый — получить выплату за неиспользованные дни отдыха. Второй — отгулять перед увольнением дни всех накопленных отдыхов.

Для бухгалтерии первый вариант проще — меньше волокиты с документами и расчетами. Но он не всегда возможен. Например, нельзя отказать в отдыхе, если он выпадает по графику. 

Чиновники считают, что работнику нужно предоставить полный отпуск за рабочий год. То есть как минимум 28 календарных дней. Но оплатить вы должны только те дни отпуска, право на которые сотрудник заработал (ст.

122 ТК РФ, п. 2 письма Роструда от 24 декабря 2007 г. № 5277-6-1). Иначе на проверке вас могут обвинить, что вы уволили сотрудника раньше времени и занизили его трудовой стаж.

Ведь последний день отпуска является и датой увольнения.

На случай спора пригодятся такие аргументы. В трудовом законодательстве ничего не сказано о том, что работнику можно предоставить оплачиваемый отдых, но при этом не оплатить часть дней.

Есть еще положения Конвенции Международной организации труда (МОТ) от 24 июня 1970 г. № 132 «Об оплачиваемых отпусках».

Она предусматривает, что сотруднику перед увольнением можно предоставить дни отдыха, количество которых пропорционально периоду его работы (ст. 11 Конвенции № 132).

Работник, который собрался в отпуск с последующим увольнением, может подать одно заявление — и на отдых, и на расторжение трудового договора. Но убедитесь, что в нем есть точная дата увольнения. Иначе потом сотрудник может заявить, что не собирался уходить из компании сразу после отдыха. 

Заявление на отдых с последующим увольнением

  • Справка
  • Рассчитаться с сотрудником по зарплате нужно накануне отдыха, в последний день работы. Но отпускные перечисляют раньше — не позднее чем за три календарных дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ). За опоздание с выплатами возможен штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Дорогой коллега, дарим кофеварку за подписку на «Главбух»!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91197-raschet-kompensatsii-za-otpusk

Компенсации за неиспользованный отпуск

Должны ли мне выплатить компенсацию за отпуск при увольнении, если последний отпуск брал в сентябре 2020г.?

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Для удобства изучения материала, статью компенсация за неиспользованный отпуск разбиваем на темы:

1. Компенсация за неиспользованный отпуск

2. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
3. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск
4. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск
5. Компенсация за неиспользованный отпуск НДФЛ
6. Компенсация за неиспользованные дни отпуска
7. Компенсация за неиспользованный отпуск взносы
8. Код компенсация за неиспользованный отпуск
9. Налоги компенсация за неиспользованный отпуск
10. Компенсация за неиспользованный отпуск пример
11. Приказ компенсация за неиспользованный отпуск
12. Компенсация за неиспользованный отпуск совместителю
13. Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск
14. Компенсация за неиспользованный отпуск ФСС
15. Компенсация за неиспользованный декретный отпуск
16. Компенсация за неиспользованный отпуск ТК РФ
17. Компенсация за неиспользованный отпуск проводки
18. Компенсация неиспользованных дней отпуска Многих работников, которые увольняются, да и бухгалтеров, начисляющих им деньги, интересует вопрос, как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. На самом деле, все довольно просто, и если следовать инструкциям, то каждый работник может самостоятельно подсчитать, какую сумму ему положено выплатить при увольнении.

В каком случае работнику организации компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в полном объеме?

Для того чтобы получить компенсацию за неиспользованный отпуск в размере годовых отпускных, работнику нужно проработать на предприятии не меньше 11 месяцев с момента поступления на работу.

В этом случае размер компенсации рассчитывается по формуле(S: 29,4)/12*K, где S – размер дохода работника за последний календарный год, а К – количество дней отпуска, в большинстве случаев равное 28 дням. Пример: Работник Сидоров отработал полностью 11 месяцев.

Общий годовой размер его заработной платы составил 300000 рублей. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнение должна составить: (300000:29.4)/12*28=23809 рублей.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник отработал меньше 11 месяцев?

В случае если работник отработал с момента трудоустройства или окончания предыдущего отпуска меньше 11 месяцев, размер компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле: ( S: 29,4)/12*Kn, где S – размер дохода работника за последний календарный год, а Kn – количество дней отпуска, которое определяется по формуле Kn=2.33*N, где N – количество полностью отработанных работником месяцев. Пример: Работник Петров отработал 6 месяцев и 10 дней. Общий годовой размер его зарплаты составил 200000 рублей. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнение должна составить: (200000:29.4)/12*14=7924 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск была рассмотрена в письме № 03-03-06/4/29. Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли суммы компенсаций за неиспользованные отпуска, выплачиваемые работникам при увольнении, списывать в налоговом учете за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.

Финансовое ведомство разъяснило, что расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, и денежные компенсации за неиспользованный отпуск являются разными видами расходов на оплату труда, поскольку первые из названных затрат предусмотрены п. 7 ст. 255 НК РФ, а вторые – п. 8 этой статьи. Поэтому указанные компенсации за счет резерва не списываются, а учитываются для целей налогообложения прибыли в порядке, предусмотренном для других расходов на оплату труда.

Стоит подчеркнуть также другой момент. Резерв на оплату отпусков был рассмотрен в письме № 03-03-06/1/222. Минфин России напомнил, что для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик имеет право создать резерв на оплату отпусков работников.

Бухгалтеру придется рассчитать и начислить данную выплату, если работник увольняется по одному из оснований, предусмотренных Трудовым кодексом РФ. По какому именно, значения не имеет. Компенсация положена в любом случае.

В том числе и при увольнении в порядке перевода в другую компанию.

А вот ситуации, когда выдавать компенсацию не нужно:

— внешнего совместителя перевели на основное место работы в компании (имеется в виду именно случай перевода; если же совместитель сначала написал заявление на увольнение, а потом заявление о приеме на работу, то выплатить компенсацию необходимо);

— работник трудился в компании менее половины месяца (бухгалтеру надо посчитать, сколько календарных дней приходится на отработанное время; и если это составляет менее половины от общего количества календарных дней в данном месяце, то компенсацию выплачивать не нужно). Нет оснований для выплаты компенсации в случаях, когда работника переводят из одного подразделения в другое.

Ну и конечно, никакой компенсации за отпуск не полагается тем, кто работал по гражданско-правовым договорам. Ведь отпуск предоставляют только работникам, с которыми заключены трудовые соглашения.

Исключением являются случаи, когда гражданско-правовой договор содержит положения об отпусках и их компенсациях. Но такое на практике встречается нечасто.

Статьей 122 ТК РФ определена обязанность работодателя по ежегодному предоставлению работнику оплачиваемого отпуска продолжительность 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Перенос отпуска на следующий год допускается (по соглашению сторон) только в исключительных случаях (в частности, когда уход работника в отпуск в текущем году может негативно отразиться на деятельности организации). При этом дни перенесенного отпуска работник должен использовать не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который предоставляется отпуск.

Работодателю запрещено не предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск в течение двух лет подряд (ст. 124 НК РФ). При этом сотрудникам в возрасте до 18 лет, а также тем, кто занят на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, он обязан предоставлять отпуск ежегодно.

Таким образом, законодательством установлены строгие ограничения для работодателей в части предоставления отпусков работникам. Тем не менее, на практике у работников нередко накапливаются неиспользованные отпуска за предыдущие годы. В этом случае за работодателем сохраняется обязанность предоставить сотруднику эти отпуска либо выплатить ему денежную компенсацию за их неиспользованные дни.

В каких случаях выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск?

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении (ст. 127 ТК РФ), а также по письменному заявлению работника за часть отпуска, превышающую 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ).

Следует также учитывать, что замена отпуска денежной компенсацией не допускается:

• беременным женщинам; • работникам в возрасте до восемнадцати лет; • работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (в том числе для организаций, применяющих суммированный учет рабочего времени) рассчитывается следующим образом:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

=

Средний дневной (часовой) заработок за расчетный период

х

Количество дней (часов) отпуска, не использованных за время работы в организации

Расчет среднего дневного (часового) заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск производится по правилам, установленным ст.

139 ТК РФ и Положением об исчислении средней заработной платы, и исчисляется за последние три календарных месяца (если иной расчетный период не предусмотрен коллективным договором) путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на расчетное количество дней (фактически отработанных часов) за расчетный период.

Самый распространенный случай, когда за неиспользованный отпуск выдается денежная компенсация, – это увольнение работника. Отметим, что при увольнении работнику по его заявлению могут быть предоставлены все не использованные им отпуска (и основной, и дополнительный), за исключением случая, если его увольнение связано с виновными действиями. Днем увольнения работника будет считаться последний день его отпуска. В этом случае оплачивается предоставленный работнику отпуск, и, соответственно, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не выплачивается.

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивают также работникам, которые увольняются из организации в порядке перевода (по основанию, предусмотренному п. 5 ст. 77 ТК РФ).

На практике при определении количества дней отпуска, на которые имеет право работник за время работы в организации, возникают определенные затруднения.

Дело в том, что ТК РФ предусматривает конкретный порядок подсчета дней неиспользованного отпуска только для работников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев, – в силу ст.

291 ТК РФ компенсация им выплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы. Для остальных категорий работников механизм такого расчета в ТК РФ не прописан.

Общепризнанным является следующий вариант расчета. Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (ст. 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя 11 месяцев (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, далее – Правила).

Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (п. 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 Правил). Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы. Пример 1. Сотрудник проработал в организации 10 месяцев. При увольнении ему положена компенсация за 23,3 дня (2,33 дня х 10 мес.). Если бы он проработал 11 месяцев, то получил бы компенсацию за полный месяц – 28 календарных дней.

Таким образом, 11-й месяц работы дает сотруднику право на получение компенсации за 4,7 дня (28 – 23,3).

Указанные нормы при выплате компенсаций ухудшают положение увольняемых работников, проработавших менее 11 месяцев, по сравнению с лицами, увольняемыми по истечении 11 месяцев работы. Однако попытка оспорить положения п. 29 Правил в Верховном суде РФ не увенчалась успехом (Решение ВС РФ № ГКПИ04-1294, Определение ВС РФ № КАС05-14), так как, по мнению судей, принцип пропорционального расчета компенсаций полностью соответствует аналогичному принципу, содержащемуся в ст. 291 ТК РФ. Само обстоятельство, что пункт 28 Правил предусматривает право проработавшего не менее 11 месяцев работника при его увольнении на получение полной компенсации за неиспользованный отпуск, само по себе не может свидетельствовать о наличии каких-либо противоречий между пунктом 29 Правил и положениями статей 3, 114 и 127 ТК РФ. Некоторые организации используют другой способ расчета, который отражают в коллективном договоре (или положении об оплате труда). Так как рабочий год делится примерно на 11 месяцев работы и 1 месяц отпуска, ежемесячно работник зарабатывает право на отпуск в размере 2,55 дня (28 дн. / 11 мес.). С точки зрения математики, такой способ расчета является более правильным и не ухудшает условия выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении работников. Однако его применение приведет к увеличению расходов на оплату труда, а это, скорее всего, будет расценено проверяющими органами как занижение налоговой базы по налогу на прибыль. Если возникнут разногласия с налоговыми органами, то отстаивать свою позицию придется только в суде. Пример 2. И. И. Иванова поступила на работу, она находилась в очередном ежегодном отпуске с 1 по 28 июня (28 календарных дней). И. И. Иванова в отпуске не была. В апреле она написала заявление об уходе по собственному желанию.

Оклад работницы составляет 10 000 руб. в месяц. Кроме этого, ей были начислены

• в январе – премия по итогам работы в размере 3 000 руб. и месячная премия за выполнение производственных показателей в декабре – 500 руб.; • в феврале – премия за выполнение производственных показателей в январе – 600 руб.; • в марте – премия за выполнение производственных показателей в феврале – 700 руб.; • в апреле – премия за выполнение производственных показателей в марте – 800 руб. и премия по итогам работы за I квартал в размере 2 000 руб.

Продолжительность расчетного периода в организации составляет 3 месяца. Расчетный период отработан полностью.

Напомним, что при увольнении работника расчет причитающихся ему выплат (в том числе и компенсации за неиспользованный отпуск) производится в унифицированной форме № Т-61 «Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)».

Итак, приведем поэтапный расчет компенсации за неиспользованный отпуск И. И. Ивановой.

Источник: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/Kompensaciya-za-neispolzovannyi-otpusk.php

Юридический спектр
Добавить комментарий