Деятельность иностранной компании в РФ без открытия представительства

Когда и при каких условиях возникает постоянное представительство в России иностранной компании

Деятельность иностранной компании в РФ без открытия представительства

Платить и/или исчислять налог иностранной организации нужно при ведении деятельности в России через свое постоянное представительство или при деятельности, которая связана с получением прибыли из российских источников.

Однако термин «постоянное представительство» согласно нормам налогового права не связан с представительством иностранной компании в гражданско-правовом смысле, так как в налоговом смысле для возникновения постоянного представительства не нужны ни положения о представительстве, ни аккредитация.

Согласно пункту 2 статьи 306 российского Налогового кодекса, постоянное представительство иностранной компании – представительство, филиал, бюро, отделение, агентство, контора, иное обособленное подразделение, либо место деятельности, посредством которого данная компания постоянно ведет свой бизнес в России.

В соответствии с пунктом 5 статьи 306 российского Налогового кодекса, к образованию постоянного представительства в РФ иностранной компании факт владения ею долями в капитале организаций России, ценными бумагами и/или имущество на территории РФ не приводит при условии отсутствия признаков постоянного представительства. В пункте 4 этой же статьи сказано, что ведение вспомогательной или подготовительной деятельности иностранной организацией не влечет за собой возникновения постоянного представительства.

Признаки возникновения постоянного представительства иностранной компании в России:

  1. Обособленное подразделение или место ведения деятельности.
  2. Регулярное ведение деятельности согласно подпункту 1.1 пункта 2 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, являющегося приложением №1 к Приказу МНС РФ от 7 апреля 2000 года №АП-3-06/124 (далее просто Положение), где указано, что под этим понятием подразумевается ведение деятельности более 30 дней в году.
  3. Деятельность ведется предпринимательского характера. Данный признак раскрыт в абзаце 3 пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса России, где сказано, что это деятельность, отвечающая ряду признаков:
  • Самостоятельная деятельность.
  • Деятельность, осуществляемая на свой риск.
  • Деятельность, которая направлена на получение дохода от реализации товаров, пользования имуществом и выполнения работа, оказания услуг.

Для возникновения постоянного представительство иностранная компания не обязана вести деятельность силами своих сотрудников.

В соответствии с пунктом 9 статьи 306 Налогового кодекса, иностранная компания имеет постоянное представительство в том случае, если эта компания ведет деятельность через лицо, представляющее ее интересны в России на основании договорных отношений с ней, действует в России от имени этой компании, регулярно использует имеющиеся полномочия по заключению контрактов или согласованию их главных условий от имени компании, при этом создавая последствия для иностранной компании (т.е. зависимый агент).

Согласно подпункту 1 пункта 2 Положения, возникновение обязательства по постановке на учет в налоговые органы России возможно при двух критериях: место ведения деятельности, плюс, регулярность осуществления деятельности. Это обусловлено тем, что нормативным актом постановка на учет и возникновение обязательств по налогообложению в РФ никаким образом не связываются.

Если иностранная компания имеет счет в банке России, то это также не влечет за собой возникновения постоянного представительства, но указывает на необходимость постановки на учет в российском налоговом органе иностранной компании по месту постановки на учет банковского учреждения, где у компании открыт счет.

Процедура постановки на налоговой учет иностранной компании для открытия счета в банке России приведен в подпункте 1 пункта 3 Приказа МНС России от 7 апреля 2000 года №АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций».

На основании этого можно также отметить, что управление счетом через интернет-банкинг не влияет на возникновения постоянного представительства.

Выводы:

  1. При использовании оффшоров или иностранных компаний нужно быть очень внимательными, чтобы у этих компаний «нечаянно» не возникло постоянного представительства в России.
  2. Для того, чтобы использовать иностранные и оффшорные компании при оптимизации налогообложения в России в частности и в странах СНГ в общем, нужно консультироваться, как с профессионалами в области международного налогообложения, так и с местными налоговыми консультантами в России и СНГ. В рамках наших консультаций мы можем предложить Вам бесценные идеи, которые вы сможете воплотить в жизнь с помощью вашего бухгалтера и местного налогового консультанта.

О наших консультациях вы можете детально и подробно прочитать здесь:

Персональные консультации по созданию оффшорных структур для бизнеса и защиты капитала – 995 долларов США.

Подбор оффшорного или иностранного банковского счета ( консультация) – бесплатно и обязательно

Источник: https://internationalwealth.info/tax-planning/rep-office-in-russia-of-foreign-company/

Представительство иностранной компании или ООО – что выгоднее? Может ли иностранная организация работать в РФ без открытия представительства

Деятельность иностранной компании в РФ без открытия представительства

Представительство – это понятие можно найти в пункте 2 статьи 306 НК РФ. Постоянное представительство включает в себя филиал, представительство, отделение, бюро, контору, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации.

Иностранная компания может вести деятельность на территории РФ двумя способами:

  1. Образуя постоянное представительство
  2. Не образуя постоянного представительства.

Необходимо понимать, что если иностранная организация не будет вести в России предпринимательскую деятельность, то постоянного представительства возникать не будет.

При этом содержать запасы товаров этой иностранной организации, а также вести подготовительную и вспомогательную деятельность, ввозить и вывозить товар в рамках международных контрактов, не осуществляя в России сделок, можно НЕ образуя постоянного представительства.

Более подробно об особенностях образования постоянного представительства можно прочитать в статье 306 НК РФ.

Таким образом, если иностранная организация ведет предпринимательскую деятельность на территории РФ, то необходимо зарегистрировать постоянное представительство.

Предлагаем теперь сравнить плюсы и минусы открытия постоянного представительства иностранной организации по сравнению, например, с открытием российского ООО на территории РФ с целью ведения предпринимательской деятельности.

  1. Начнем с того, что на данный момент стоимость регистрации постоянного представительства составляет порядка 240-260 тысяч рублей и занимает 3-4 месяца. Плюс дополнительно оплачивается госпошлина в размере 141000 рублей. В то время как стоимость регистрации российского ООО составляет порядка 15-40 тысяч рублей и занимает около двух недель. Постоянное представительство иностранной организации может применять только общий режим налогообложения. В то время как российское ООО может выбрать упрощенную систему налогообложения 6% или 15% или общий режим налогообложения.

    Обратите внимание! Российская компания с долей участия иностранной организации более 25% также не сможет применять упрощенную систему налогообложения.

  2. Если представительство иностранной организации образовано, то и налоги такая организация платит сама за себя. Исполняет обязанности плательщика НДС и уплачивает налог на прибыль. Сдавать отчетность в Росстат, платить и сдавать отчетность по зарплатным налогам, отчитываться по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество представительство иностранной компании будет так же, как и российская компания, хотя в данном случае необходимо учитывать и международные соглашения об избежании двойного налогообложения.
    Кроме этого, постоянное представительство иностранной организации будет сдавать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации, а также годовой отчет о деятельности в РФ.
  3. Переводить денежные средства на счет представительства иностранной организации и обратно можно без ограничений, т.к. представительство иностранной компании не является резидентом, как и сама иностранная компания. Т.е. перечислить иностранную или российскую валюту из иностранной организации в филиал (представительство) возможно, об этом сказано в статье 13 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
  4. Оплата от покупателя-российской организации в представительство иностранной организации может производиться в иностранной валюте. Это важно, если компания не хочет переводить в рубли и терять при колебаниях курса валюты.
  5. Иностранное лицо, имеющее филиал, аккредитованный в РФ, может выступать декларантом товаров в соответствии с пунктом 4 статьи 100 Закона № 289-ФЗ от 03.08.2018 г. «О таможенном регулировании в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».
  6. Контролируемые сделки – сделки между взаимозависимыми лицами по пункту 1 статьи 105.14 НК РФ. Сделки с взаимозависимым нерезидентом признаются контролируемыми, если общая сумма таких сделок составит более 60 млн. рублей за год. Получается, что если у российской организации возникают сделки с взаимозависимой иностранной организацией и сумма сделок превышает 60 млн. рублей, то необходимо подать уведомление о контролируемых сделках.
  7. Для того, чтобы в представительство иностранной организации оформить сотрудника, необходимо при аккредитации заверить численность иностранных работников. Оформление сотрудников, расчет зарплатных налогов и отчетность у постоянного представительства будет такой же, как и у российской организации.
  8. При выплате дивидендов от полученных доходов представительства иностранной организации выплачиваемый доход будет облагаться по стандартной ставке 15%.

Оказываем бухгалтерские услуги представительствам иностранных компаний. Кроме того, что работа с нами обходится дешевле бухгалтера в штате, мы будем вести бухучет в соответствии с последними изменениями законодательства, а также защитим Ваш бизнес от претензий со стороны налоговой. Оставьте заявку на сайте, или получите расчет стоимости по телефону: (495) 661-35-70!

Ширяева Наталья

Источник: https://biznesanalitika.ru/article/predstavitelstvo-ili-ooo

Деятельность иностранной организации на территории Российской Федерации, приводящая к образованию постоянного представительства

Деятельность иностранной компании в РФ без открытия представительства

В соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль признаются иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, прибылью признаются полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ.

РЕГИСТРАЦИЯ ИНОСТРАННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА

В соответствии с п. 2 ст. 306 НК РФ под постоянным представительством иностранной организации в РФ понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ, связанную с:

  • пользованием недрами и (или) использованием других природных ресурсов;
  • проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию и эксплуатации оборудования, в том числе игровых автоматов;
  • продажей товаров с расположенных на территории РФ и принадлежащих этой организации или арендуемых ею складов;
  • осуществлением иных работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности.

Следовательно, перечень предпринимательской деятельности, осуществляемой иностранной организацией на территории РФ, приводящий к образованию постоянного представительства является открытым.

При этом факт осуществления иностранной организацией на территории РФ деятельности подготовительного и вспомогательного характера (при отсутствии вышеуказанных признаков постоянного представительства), не приводит к образованию постоянного представительства (п. 4 ст. 306 НК РФ).

К подготовительной и вспомогательной деятельности, в частности, относятся:

  • использование сооружений исключительно для целей хранения, демонстрации и (или) поставки товаров, принадлежащих этой иностранной организации, до начала такой поставки;
  • содержание запаса товаров, принадлежащих этой иностранной организации, исключительно для целей их хранения, демонстрации и (или) поставки до начала такой поставки;
  • содержание постоянного места деятельности исключительно для целей закупки товаров этой иностранной организацией;
  • содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора, обработки и (или) распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров (работ, услуг), реализуемых иностранной организацией, если такая деятельность не является основной (обычной) деятельностью этой организации;
  • содержание постоянного места деятельности исключительно для целей простого подписания контрактов от имени этой организации, если подписание контрактов происходит в соответствии с детальными письменными инструкциями иностранной организации.

Однако, даже при отсутствии постоянного места деятельности в РФ у иностранной организации, ее постоянное представительство в России считается образованным, если иностранная организация осуществляет деятельность, указанную в п. 9 ст. 306 НК, а именно:

  • эта организация осуществляет поставки с территории РФ принадлежащих ей товаров, полученных в результате переработки на таможенной территории или под таможенным контролем;
  • а также в случае, если эта организация осуществляет деятельность, отвечающую признакам п. 2 ст. 306 НК РФ, через лицо, которое на основании договорных отношений с этой иностранной организацией представляет ее интересы в РФ, действует на территории РФ от имени этой иностранной организации, имеет и регулярно использует полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий от имени данной организации, создавая при этом правовые последствия для данной иностранной организации. Такое лицо называется зависимым агентом.

РЕГИСТРАЦИЯ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА

Следует отметить, что обладание полномочиями на заключение сделок и согласование условий контрактов от имени иностранной организации не доказывает факта их использования.

Зависимый агент должен фактически использовать возложенные на него полномочия, то есть заключать от имени иностранной организации контракты, а также соглашения об их предварительном и (или) окончательном согласовании.

Причем его действия должны совершаться самостоятельно (на основании права решающего голоса), а не в соответствии с детальными письменными инструкциями иностранной организации (пп. 5 п. 4 ст. 306 НК РФ).

При этом лицо, действующее в рамках своей основной (обычной) деятельности (брокер, комиссионер, профессиональный участник российского рынка ценных бумаг и т.п.), не считается зависимым агентом, т.е.

деятельность через такое лицо не приводит к образованию постоянного представительства иностранной организации в РФ.

В отношении юридического лица рамки основной (обычной) деятельности следует считать установленными, в частности, в учредительных документах этого лица, и (или) лицензии, так же как и в ином разрешении компетентного государственного органа.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 30.09.2010 г.

N 117н «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения» (далее – Приказ N 117н) иностранная организация, которая осуществляет деятельность на территории РФ через постоянное представительство, подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления этой деятельности.

В КАКОЙ ФОРМЕ МОЖЕТ ВЕСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ В РОССИИ?

В случаях, если иностранная организация осуществляет свою деятельность на территории РФ в соответствии с вышеуказанным п. 9 ст. 306 НК РФ постановка на учет такой организации осуществляется в налоговом органе по месту нахождения постоянного представительства либо по месту нахождения юридического лица (месту жительства физического лица) – зависимого агента (п. 7 Приказа N 117н). 

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРИВОДЯЩАЯ К ОБРАЗОВАНИЮ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА

Заявление о постановке на учет подается в налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФ.

Источник: https://rosco.su/press/deyatelnost-inostrannoy-organizatsii-na-territorii-rossiyskoy-federats/

Аккредитация иностранных представительств

Деятельность иностранной компании в РФ без открытия представительства

 / Услуги по регистрации / Аккредитация иностранных представительств

Иностранные компании и физические лица могут вести бизнес на территории России. Законодательство РФ устанавливает определённые формы, в которых такой бизнес может быть представлен.

 
Иностранная компания как юридическое лицо может открыть на территории РФ представительство или филиал. В соответствии с ГК РФ эти субъекты не будут являться самостоятельными юридическими лицами.

Из этого следует, что представительство и филиал иностранной компании ограничены в правах:

  • Не могут фигурировать в качестве истца или ответчика в суде;
  • Не являются самостоятельной стороной в любом заключённом договоре;
  • Не владеют имущественным правом.

Как проходит процесс аккредитации представительства иностранной компании

Аккредитация представительств и филиалов иностранных компаний проводится территориальным органом Налоговой службы РФ (в Москве это МИФНС № 47 по г. Москве). 

До подачи документов в регистрирующий орган необходимо получить в Торгово-промышленной палате РФ лист о численности сотрудников. Лист о численности сотрудников подшивается к форме и сдается в регистрирующий орган.*

Документы в регистрирующий орган следует подать в течение 12 месяцев с момента принятия решения о создании на территории Российской Федерации представительства или филиала.

Также представительство должно пройти регистрацию в качестве страхователя во внебюджетных фондах и изготовить печать.
В итоге этих действий представительство (или филиал) могут выполнять свои действия на территории России. 

Основные функции представительства

Представительство иностранной организации не может вести коммерческую деятельность и не наделяется правами юридического лица. Оно выступает от имени и по поручению представляемой им компании.

 
Работа представительства – поиск партнёров и заключение контрактов и договоров, разрешение конфликтных ситуаций, продвижение товаров и услуг компании и другие подобные функции.

Руководитель представительства действует по доверенности.

Аккредитация филиалов

Филиал иностранной компании наделён большей свободой действий. Филиал иностранной компании может вести хозяйственную деятельность, которая соответствует коммерческим целям иностранного юридического лица (если иное не указано в учредительных документах компании или самого филиала), и выступать в качестве работодателя на территории России.

Полномочия руководителя филиала могут быть перечислены в генеральной доверенности. Аккредитация филиалов практически не отличается от процесса аккредитации представительства.

Выбор в пользу представительства или филиала определяется российским законодательством.

Обычно он зависит от количества функций, которые передаются этим субъектам основной компанией.  

Планируете открыть филиал? Максимально упростите процедуру, обратившись к услугам наших специалистов. 

Аккредитация филиала иностранной компании – 49900 рублей.

Преимущества открытия представительства и филиала иностранной компании в России

У представительства и филиала иностранной компании есть определённые льготы – например, льгота при аренде помещений по НДС, или (в некоторых случаях) получение почтовых отправлений и грузов без НДС.

Представительство может вести бухучёт, достаточный для расчёта налоговых обязательств (для компании с иностранным капиталом обязателен полный бухучёт).

Представительство иностранной организации также может ввозить имущество без уплаты таможенных пошлин – например, офисную технику, компьютеры, стройматериалы для отделки офиса.

Сроки оформления 

Аккредитация иностранных представительств и филиалов может быть проведена за 25 рабочих дней с момента подачи документов. 

В услуги нашей компании входит:

  • Подготовка, сдача и получение документов в аккредитующем органе.
  • Получение свидетельства о постановке на налоговый учет.
  • Получение кодов статистики.

Получение извещений из внебюджетных фондов (ПФ РФ, ФСС РФ) – 5000 рублей за фонд

Компания «Аккаунт» оказывает услуги по регистрации представительств и филиалов иностранных компаний.  
Обратитесь в «Аккаунт» для подготовки необходимых документов и юридического сопровождения процедуры аккредитации. 

  • Список документов
  • Новости
  • Наш портфель
  • учредительные документы иностранного юридического лица (нотариальная копия с перевода, подпись переводчика на котором удостоверена в нотариальном порядке);
  • выписка из реестра иностранного юридического лица (нотариальная копия с перевода, подпись переводчика на котором удостоверена в нотариальном порядке);
  • документ, выданный в стране происхождения иностранного юридического лица, подтверждающий его регистрацию в качестве налогоплательщика с указанием кода налогоплательщика (или его аналога) (нотариальная копия с перевода, подпись переводчика на котором удостоверена в нотариальном порядке);
  • решение иностранного юридического лица о создании представительства (филиала) на территории РФ (нотариальная копия с перевода, подпись переводчика на котором удостоверена в нотариальном порядке); 
  •  положение об иностранном представительстве (филиале);
  • доверенность о наделении главы представительства (филиала) необходимыми полномочиями (нотариальная копия с перевода, подпись переводчика на котором удостоверена в нотариальном порядке);
  • доверенность на представителя с полномочиями на представление интересов представительства (филиала) в ТПП РФ, МИФНС № 47 (нотариальная копия либо нотариальная копия с перевода, подпись переводчика на котором удостоверена в нотариальном порядке);
  • документ об оплате госпошлины. Госпошлина оплачивается в размере 120 000 рублей.

Ознакомьтесь с результатами нашей работы.

Часто задаваемые вопросы по теме Аккредитация иностранных представительств

  • Так как представительство не является самостоятельным юридическим лицом (п.3 ст.55 ГК РФ), то работодателем выступает иностранная компания, а не ее представительство. На взаимоотношения иностранного работодателя и работников на территории РФ распространяется трудовое законодательство РФ. Трудовое законодательство РФ не содержит ограничений по количеству сотрудников, принимаемых в штат, поэтому иностранная компания вправе принимать на работу сотрудников-граждан РФ без каких-либо ограничений. Для привлечения иностранных работников для работы представительства иностранной компании в РФ существует особый порядок их легализации – персональная аккредитация. Она осуществляется Торгово-промышленной палатой РФ. Число иностранный сотрудников в представительстве обычно определяется при его открытии. Обычно для работы в представительстве иностранной организации аккредитуется не более 5 иностранных работников. Если в представительстве будет работать более 5 иностранных сотрудников, то Торгово-промышленная палата может затребовать обоснование этой численности.
  • С 01 января 2015 года представительства иностранных организаций могут привлекать на работу высококвалифицированных специалистов, статус ВКС получается на срок не более 3-х лет.

Источник: https://account-sib.ru/reg/accreditacia-inostrannyh-predstavitelstv.php

Что лучше открыть иностранной компании в России: филиал или ООО? | Awara

Деятельность иностранной компании в РФ без открытия представительства

Двумя наиболее распространенными вариантами для ведения деятельности иностранными компаниями в Российской Федерации являются филиалы и общества с ограниченной ответственностью.

Представительства менее популярны, поскольку их основной целью создания является представление интересов головной компании на территории РФ; представительства не могут заниматься коммерческой деятельностью головной организации – их функции ограничены возможностью представлять интересы компании на территории РФ (поиск партнеров, маркетинговые исследования, рекламные акции, и т.д.) и официально осуществлять защиту ее прав. В данном обзоре представительства не рассматриваются.

Иностранные компании открывают в России свои филиалы для осуществления деятельности коммерческого характера и несения имущественной ответственности по обязательствам, возложенным на себя в связи с ведением деятельности в России. Такую деятельность через филиалы иностранные компании могут осуществлять исключительно со дня аккредитации филиалов. В настоящее время аккредитация выдается бессрочно.

Иностранные компании могут вести свою деятельность в России также путем создания Общества с ограниченной ответственностью (ООО), которое также может осуществлять коммерческую деятельность только после регистрации в налоговых органах без ограничения срока.

В приведенной ниже таблице представлены ключевые различия между филиалами иностранных компаний и дочерними компаниями иностранных юридических лиц, зарегистрированными в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

ФилиалООО
Особенности создания Не является самостоятельным юридическим лицом. Головная организация несёт полную ответственность по обязательствам филиалаСамостоятельное юридическое лицо, которое несёт ответственность по своим обязательствам. Ответственность ограничена принадлежащим ему имуществом. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Размер госпошлины за регистрацию141 000 рублей4 000 рублей
Срок регистрации25 рабочих дней5 рабочих дней
Руководство компанииДиректор /Глава/Руководитель, действующий на основании доверенности.Больший контроль со стороны иностранного юридического лицаГенеральный директор/директор, действующий на основании устава без доверенности
Требования к наименованию ЮЛНаименование филиала должно совпадать с наименованием головной организации и содержать приставку «Филиал»Ограничения по наименованию ООО отсутствуют (за исключением использования слов «Москва» и «Россия», для которых потребуется специальное разрешение)
ФинансированиеОблегченный перевод средств: прямое финансирование из бюджета головной организацииВклады участников Общества в уставный капитал (увеличивают размер уставного капитала и требуют дополнительной регистрации);Кредиты, предоставляемые участниками Общества;Безвозмездная финансовая помощь от участников Общества (без увеличения размера уставного капитала)
Особенности трудовых отношенийТрудовые отношения с сотрудниками регулируются нормами российского трудового права вне зависимости от организационно-правовой формы
НалогообложениеДеятельность подлежит налогообложению в соответствии с законодательством РФ в случае наличия статуса постоянного представительства.При наличии в международном договоре иных правил и норм в отношении налогообложения, чем предусмотрено в НК РФ, применяются положения международного договора.Аренда офиса не облагается НДСПодлежит налогообложению в соответствии с законодательством РФ
Бухгалтерская отчётностьСпецифическая бухгалтерская отчетность. В связи с этим нужен бухгалтер с определенным опытом в данной отчетности.Стандартная отчетность для ООО, как и для ООО РФ. Может вести обычный бухгалтер.
РасходыПри подсчете финансовых результатов Филиал может использовать часть расходов головной компании.При подсчете финансовых результатов использует только свои расходы.
Резидентство по валютному законодательствуНерезидент.Филиал может осуществлять на территории РФ расчеты, как в валюте, так и в рублях, и также получать выручку на территории РФ как в валюте, так и в рублях._________Филиал иностранной организации, находящийся на территории России, является нерезидентом по валютному законодательству. С нерезидентами российская организация вправе проводить валютные операции без ограничений. То есть можно свободно использовать в расчетах с нерезидентами иностранную валюту и рубли.Резидент.Валютные операции между резидентами на территории РФ запрещены. Взаиморасчеты на территории РФ только в рублях.
ВалютаПродажи в России могут осуществляться и в рублях, и в иностранной валюте.Может иметь счета в иностранной валютеПродажи в России могут осуществляться только в рублях.Может иметь счета в иностранной валюте
Импортные операцииНужно ввозить продукцию через третьих лицМожет самостоятельно ввозить, декларировать и заниматься таможенной очисткой продукции
Участие в тендерахДля иностранных компаний могут применяться ограниченияРоссийское юридическое лицо обладает преимуществом при участии в тендерах
Лицензионная деятельностьФилиал не лучшим образом подходит для осуществления лицензированной деятельностиРоссийскому юридическому лицу проще получить лицензии
ЛиквидацияРешение о ликвидации принимается головной организацией.На практике процедура ликвидации филиала в некоторой степени проще, поскольку она не включает определенные этапы, обязательные для ООО. Тем не менее, филиалу потребуется провести полный налоговый и финансовый аудит, как и при ликвидации ООО.На ликвидацию филиала потребуется от 6 месяцев до 1 годаДля ликвидации потребуется единодушное согласие всех участников ООО.Более сложная процедура ликвидации по сравнению с филиалом.На ликвидацию филиала потребуется от 9 месяцев до 1,5 лет

Филиал

Филиал является частью иностранной компании, а не самостоятельным юридическим лицом (по сути это тоже самое, что и еще один офис компании, только на территории России).

Поэтому, если говорить о финансировании, вы можете свободно переводить на счёт и со счёта филиала, при этом не требуется составление дополнительных соглашений на предоставление различных услуг, а также не требуется подстраиваться под требования правил валютного контроля (согласно законодательству, российские банки обязаны запрашивать у клиентов специальный комплект документов для обработки транзакций в иностранной валюте). Процесс регистрации занимает 1,5-2 месяца. При аккредитации филиалы необходимо заплатить единовременную государственную пошлину в размере 141 000 рублей.

Общество с ограниченной ответственностью

В большинстве случаев ответственность участников ООО (это могут быть как российские, так и иностранные физические и юридические лица) ограничивается их уставным капиталом в Обществе.

Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей (мы рекомендуем увеличить его до как минимум 100 000 рублей, что позволит покрыть местные расходы и не выглядеть подозрительно в глазах налоговых органов и банков, которые в ходе своих проверок применяют формальные критерии для мониторинга подозрительных транзакций и выявления компаний-однодневок). ООО ведёт коммерческую деятельность без ограничений, взаимодействует с таможней, может получать лицензии (при необходимости). Поскольку это самостоятельное юридическое лицо, его финансирование может осуществляться либо через уставной капитал, либо посредством договоров на обслуживание. Сделки между российской компанией и любой иностранной компанией регулируются органами валютного контроля, и при определенных критериях Обществу необходимо оформлять паспорт сделки. Начиная с 1 января 2018 года, резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях, в связи с чем, вместо паспорта сделки будет производиться учет экспортных контрактов в банке.

Трудовые отношения

С точки зрения российского трудового законодательства и филиал, и ООО попадают под действие одних и тех же положений, и им разрешено нанимать российских и иностранных граждан.

Для того, чтобы устроить на работу иностранных граждан, ООО или филиалу требуется получить разрешения на работу. В России существует два вида разрешений на работу: 1) обычные и 2) для высококвалифицированных специалистов (ВКС).

Стандартное разрешение на работу выдается сроком только на один год. Процедура получения разрешения для ВКС более простая, а срок действия такого разрешения составляет уже 3 года. Работодатели не платят социальный взнос с зарплаты работников с разрешением для ВКС.

Подоходный налог для высококвалифицированных сотрудников-иностранцев составляет 13% без учета времени, проведенного в России. (В случае обычного разрешения на работу подоходный налог составит 30%, если сотрудник провел в России не более полугода).

Основным условием для получения разрешения на работу для ВКС является годовой оклад в размере не менее 2 000 000 рублей (до налогообложения).

Подводя итог

Основной практической разницей между филиалом и ООО является способ финансирования операций. В случае филиала, его головной офис (поскольку они считаются одним и тем же юридическим лицом) может отправлять деньги из-за рубежа только путем кредитования российского банковского счета.

Обществу с ограниченной ответственностью (которое является дочерней компанией и отдельным юридическим лицом) для финансирования требуется наличие коммерческой причины: контракта, займов или услуг, которые ООО оказывает материнской компании.

Также финансирование ООО может осуществляться за счет увеличения уставного капитала.

Существует и третий вариант, который на практике используется довольно часто: финансирование осуществляется путем внесения участниками дополнительных взносов в имущество без увеличения уставного капитала, но в таком случае аудиторы в зарубежных странах могут запретить считать подобные операции расходами.

Контакты

Источник: https://www.awaragroup.com/ru/blog/branch-vs-llc-which-form-is-better-for-your-business-in-russia/

�������� ����������������� ����������� �������� � ������

Деятельность иностранной компании в РФ без открытия представительства

  • ��������������� �������;
  • ���������� ����������� ���� � ����������� ��������;
  • ������������ �������������, �� ���������� ���������������� ���������, �������������������.

������ 55 ������������ ������� �� ���������� ������� ����������������� � ������� ��������� �������:

  • ������������������ �������� ������������ ������������� ������������ ����, ������������� ��� ����� ��� ����������, ������� ������������ �������� ������������ ���� � ������������ �� ������.
  • �������� �������� ������������ ������������� ������������ ����, ������������� ��� ����� ��� ���������� � �������������� ��� ��� ������� ��� �� �����, � ��� ����� ������� �����������������.
  • ����������������� � ������� �� �������� ������������ ������.

    ��� ���������� ���������� ��������� �� ����������� ����� � ��������� �� ��������� ������������ �� ���������.

  • ������������ ���������������� � �������� ����������� ����������� ����� � ��������� �� ��������� ��� ������������.

  • ����������������� � ������� ������ ���� ������� � ������������� ���������� ���������� �� ������������ ����.

����������� ����������������� (�������) ����������� �������� ������� �� ��������� ������:

  • ��������� �������-������������ ������� �� �������� � ����������� ����������� ����������.
  • ��������������� ������������.
  • ���������� �� ���� � ��������� ������ � ������������ ������ �� ����� ���������� �� ���������� ��.

������������ ����������� �������� � ���������������� (�� ����������� ���������������� ����������� ��������� �����������) � ������ ������������ ������������ ����� – �� ��� � 47 �� ������ ������ (�������� ������� ��� ������ �� 22.12.

2014 � ���-7-14/668).

���������, ����������� ��� ������������ ����������������� (�������) ������������ ������������ ����:

  • ������������� ��������� ������������ ������������ ���� (����������� ���������� �����).
  • ������� �� ������� ����������� ����������� ��� ��������������� ������ ������������� ��� ���� ������ �� ����������� ���� ��������, �������������� ����������� ������ ������������ ������������ ���� (����������� ���������� �����).
  • ��������, �������� �������������� ������� ������ ������������� ����������� �����������, �������������� �� ����������� � �������� ����������������� � ���� ������ � ��������� ���� ����������������� ��� ��� ������� (����������� ���������� �����).
  • ������� ������������ ������������ ���� � �������� �������, ����������������� �� ���������� ���������� ��������� (������������ ����� ������� � ������������ �������������� �������� ���, ��� �����������).
  • ��������� � ����������������� (�������) ������������ ������������ ���� � ���������� ���������.
  • ������������ � ��������� ������������ ������������ �������, ����������������� �� ���������� ���������� ��������� ������������ ������������ (�������������� ����������� ���������� �����, � ������������ �������������� ������� ������������ �� ����).
  • ��������� ��������, �������������� ������ ����� ��� ��.
  • ��������� ��������, �������������� ������ ��������������� �������.
  • ������� �� ���������� ������ ������������ ����������� � ���������� �� ���� �������� ����������� (��������).
  • ���������, �������������� ����� ����������������� (�������) ������������ ������������ ���� � ���������� ���������.
  • ������� �� ����� � ������������������ �������� �������� (������������ �����).
  • ������������ �������������� ����� �� ������� ��� �� ���������� ���������� �� �������� ����������������� (�������) ������������ ������������ ���� � ���������� ���������.

����������: ����������� ��������� ����������� ������ � ���������� ��������� � ����������� ����������� ���� ��������� ���������, ���� ������������ �� ���� �������� �� ������������� �������������� ������������ ���������� ���������, ������ � ���������� ����������� (���� � ����������� ����������������) ��������� �� ������� ����.

����������� ���� �������� �� �������� �������������, ��� ������������� � ��� �� � ��������� �����, �������������� ������������, ����� ����������� �������������� ���������.

��������������� ������� �� ������������ ������� � ����������������� ������������ ������������ ���� ����������� � ����� 120000 ������.

������� ���� ������������ ����������, �������������� ��� ������������ � ��������� �����, ���������� �� 1 ������.

��� ���������� ������� ����� ����������� – ���������� ����������������� (�������) ������������ ������������ ���� �� ���� � ��������� ������ � �� ������������ ������ ���������� ��������� ��������� � ��������:

  • ����� ������������� ���������� ����������� �����������, ����������� �����������������, ���������� ���������.
  • ������� �� ��������� ������� �����������, � ������� ���������������� ����������� ����������� ����, ����������� ����������������� (������).
  • ������� ������������� ���������� � ������� �� ��������� ������� �� ������� ����, ���������� ���������� ���������� (��� ���������� �������� ������� ����� ���������� � ������������������ ���� ��������� �������������� ��� �������� ������� ��� ����� �����������).
  • ����� �������� (�������) ������������ ����������������� (�������) – ����������� ���������� ��� ����������� ���������� ������� �� ������� ���� �������� (������������� ��������) ������������ – ������������ ����������.
  • ����� ������������� � ���������� �� ��������� ���� (� ���������� ���) ������������ ����������������� (�������), ���� �� �������� ����������� ������.
  • �������� � ��������������� ����������������� (�������) � �����-����������: – ���� ������������� � ������������� �� �����-���� ������� ���������;

    – ���� ������� ������ �������� (�����������������) �������� ��������� � ����������� ����� ������������� � ������������� �� ������ ��������� ������������.

  • ��������� � ����������������� (�������).
  • �������� �� �������� ����� ������������ ����������������� (�������).

������������ �������������, �� ���������� ���������������� ���������, �������������������

� 15 ����� 2019 ����, �������� ����������� � ���� ������� ������� �� � 293� �� 28.12.2018, ����� ��������� ���������� �� ��������� ���� ����������� �����������, �������������� ������������ �� ���������� ���������� ��������� ����� ������������ �������������, �� ���������� ���������������� ���������, �������������������.

����������� ��������, ��������� � �� ������������ ������������� � �������������� ����� ���� ������������ ������������, ���������� ��������� ���������� ���������� ���������, � ������ ���� � �������� �������� ����� ���������� �� ���� � ��������� ���������. ��� ��������� ���������, ����������� ����� ���������� �� ���� ������ ������������� �������������.

����������� ���������:

  • ������������� ��������� ������������ ������������ ����.
  • ������� �� ������� ����������� ����������� ��� ������ ������������� ��� ����� ������� �� ����������� ���� ���������, ��������������� ����������� ������ ����������� �����������.
  • ��������, �������� �������������� ������� ������ ������������� ����������� �����������, �������������� �� ����������� � �������� ����������������� � ���� ������ � ��������� ���� ����������������� (��� ������� ���� �����������������), ���� ��������� ���������� ������ �� ���������� ������ ���� (��� �������).

    � ������ �������� ���� ����������������� (��� �������) � �������������� ������� �� ������� ����������� ����������� ��� ������������� ���������, �������������� ��������� �������, �� ���������.

  • ������� ��������������� ������ ����������� ����������� (������� ���� ����������� �����������, ����� ���������� �������� �� ��������� ���������� ���������) � �������� ������������� ������������� �� ���������� ���������� ���������.
  • ��������� �� ������������ �������������.
  • �������� (����������, ��������), �� ��������� �������� ����������� ����������� ������������ ������������ �� ���������� ���������� ���������.
    ������� ��������������� � ������ ���������� ������� ��������������� ������ ����������� ����������� � �������� ������������� ������������� �� ���������� ���������� ���������.
  • ������������ � ��������� ������������ ������������� ������������� ����������� ����������� �� ���������� ���������� ��������� ������������ ������������.
  • ����� �������� ������������ ������������� �������������.
  • ������� ��������������� ������ ����������� ����������� � �������� ������� ���� �����������, ����� ���������� �������� �� ��������� ���������� ��������� – � ������ ������������� ��������� ������������ ������������ �� ���������� ���������� ��������� ����� ������������ �������������, ��������� ����� ��������.

����������� ����������:

  • ���� ������������ ������������� ������������� (�������� � ��������������, ���������� ������� �� �������������� �����-2
  • ������������ ������������� ������������� �� ������� ����� – ������ � ����������� (���� ����).
  • ������ ����� ��������������� ������������� �������������.
  • �������� – ������� � ����� ����������� �����.
  • ����� ����� ���������� (����� ����������) ������������ ������������� ������������� (��� ���������� ������ � “��������” � ��������), � ����� ����� ��������� � ����������� �� ����� ���������� (����������).

������ ��������������� ������� �� ���������� �� ���� ������������� ������������� ����������� �������� ������� �� �������������.

�� ����� �������� �� ������ �������� ���������� �������� ������.

Источник: https://fjc.su/uslugi/inostrannym-klientam/sozdanie-predstavitelstva-inostrannoy-kompanii-v-rossii/

Юридический спектр
Добавить комментарий