Чем грозит опоздание подачи документов на усн?

Заполнение декларации УСН за 2018 год

Чем грозит опоздание подачи документов на усн?

Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать налоговую декларацию по УСН. Заполняется документ достаточно просто. В нашей статье вы можете найти пошаговую инструкцию по занесению данных в декларацию, а также порядок ее подачи в налоговую.

В приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ приведен полный порядок заполнения декларации УСН за 2018 год. Бланк вы можете найти в этом же документе. Несмотря на то, что приказ был принят несколько лет назад, форма в нем по-прежнему актуальна.

Обратите внимание, что при заполнении все суммы прописываются в полных рублях по стандартному правилу округления (свыше 0,5 копеек включительно — в большую сторону, менее — в меньшую). Документ, подаваемый в бумажном варианте, не может исправляться с помощью зачеркиваний или корректора.

Форма декларации по УСН за 2018 год заполняется следующим образом:

  1. Титульный лист (заполняют все плательщики).
    • В верхней части бланка на каждой странице прописывается ИНН и КПП компании (или ИП), а также номер страницы декларации.
    • Проставляем код периода, за который платится налог. Чаще всего это будет 34 — календарный год. Далее прописывается сам год, за который составляется документ. В нашем случае — это 2018.
    • Вносится код инспекции, куда сдается отчетность, а также код места представления декларации (120 — для ИП, 210 — для компании).
    • В декларации юрлица раскрывается полное наименование. ИП вносит свои фамилию, имя, отчество (каждое слово с новой строки). Далее проставляем ОКВЭД. Он берется из выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которую вы можете сформировать на сайте ФНС.
    • Последними в верхней части титульного листа заносятся номер для связи и число страниц самой декларации и подтверждающих документов.
    • Также необходимо заполнить раздел о лице, подтверждающем достоверность данных в документе. Им является либо сам плательщик (цифра «1» в соответствующем поле), либо его уполномоченный представитель (цифра «2»). Индивидуальный предприниматель повторно ФИО не прописывает. Для организации, как правило, указывается ее руководитель.
  2. Раздел № 1.1 (для системы «доходы»).
    • В блоках 010, 030, 060, 090 проставьте код ОКТМО. Если вы находились по прежнему адресу и, соответственно, не меняли инспекцию, заполняется только первая из них. В остальных проставляется прочерк. ОКТМО может занимать меньшее число клеточек, чем предлагается в декларации. Образец заполнения строчки в таком случае — «40336000—».
    • Авансовый платеж по упрощенке делается раз в квартал. Налог, уплачиваемый компанией или ИП по итогам трех месяцев, указывается в строке 020, за период полгода — в строке 040. При этом направляемый в бюджет аванс за шесть месяцев уменьшается на платеж, который уже был сделан за первый квартал.
    • Строчка 050 имеет числовое значение, если разница между начисленными бухгалтером авансами за полугодие и за первый квартал меньше нуля. Например, за первые три месяца платеж на упрощенке составил 15 000 руб. За полгода работы выручка по сравнению с затратами упала. В результате аванс по налогу за шесть месяцев составил всего 10 000 руб. В этом случае по строчке 050 указывается сумма к уменьшению в размере 5 000 руб.
    • По строчке 070 ставится уплачиваемый налог по итогам девяти месяцев. Начисленный аванс при этом уменьшается на уже перечисленные средства. Строка 080 заполняется аналогично строке 050.
    • В поле 100 указывается та сумма, которую надо будет уплатить по итогам года за вычетом всех авансов по упрощенному налогу. Строка 110 будет иметь числовое значение, если авансы превысят исчисленный за год налог.  
  3. Раздел № 1.2 (для системы «доходы минус расходы»).
    • В целом порядок занесения информации соответствует заполнению раздела 1.1. Строки 010-110 содержат те же сведения: код ОКТМО и соответствующие суммы платежей по упрощенному налогу.
    • Отличие для схемы «доходы минус расходы» — это необходимость подсчета минимального налога (1% от всех поступлений за год). Минимальный налог по итогам года уплачивается, если он превышает подсчитанный в обычном порядке налог. В таком случае эта сумма должна быть проставлена по строке 120. Иногда возникают ситуации, когда уже перечисленные авансовые платежи больше, чем минимальный налог. Тогда поле оставляется пустым.

    Во второй части декларации вы раскрываете расчет налога, который уплачиваете по итогам года.

  4. Раздел № 2.1.1 (для системы «доходы»).
    • Строка 102: отмечается признак плательщика налога. Здесь есть два варианта. Вы можете иметь наемных работников и выступать налоговым агентом по НДФЛ и уплачивать за них взносы (цифра «1»). Второй случай (цифра «2») касается ИП, которые не выплачивают никаких вознаграждений физлицам. 
    • По строкам 110-113 раскрывается налоговая база — доходы, которые вы получали нарастающим итогом с начала года.
    • В полях 120-123 прописывается ставка налога. Обратите внимание, что для вашего региона она может быть отлична от указанной в Налоговом кодексе.
    • В строках 130-133 приводится расчет авансовых платежей и налогов. Для этого ставка умножается на соответствующую периоду сумму доходов.
    • Упрощенцы на схеме «доходы» уменьшают налог на уплачиваемые взносы на страхование. Эти суммы раскрываются в полях 140-143. Компаниям или ИП, имеющим наемных сотрудников, разрешается снизить платеж на упрощенке за счет взносов не более чем на 50%. Обратите внимание, что в бланке указывается только та величина, которую мы вычитаем (не более 50% от упрощенного налога). Если вы являетесь ИП и платите фиксированные взносы за себя, то этот предел вас не затрагивает. При этом суммы, указываемые в строчках 140-143, не должны превышать налог.
  5. Раздел № 2.1.2. Заполняется только теми лицами на схеме «доходы», которые уплачивают торговый сбор. Введение данной части декларации связано с тем, что лица, вносящие в бюджет данный сбор, могут уменьшить упрощенный налог на его сумму.
  6. Раздел № 2.2 (для системы «доходы минус расходы»).
    • В первом блоке 210-213 указываются доходы упрощенца нарастающим итогом.
    • Во второй части по строчкам 220-223 раскрываются расходы.
    • В поле 230 прописывается убыток, который был получен в более ранних периодах. На него вы сможете снизить базу по налогу.
    • По строчкам 240-243 рассчитывается сама база по налогу (доходы минус расходы). Если вы получаете убыток, то эта разница отмечается по строкам 250-253.
    • В полях 260-263 указывается ставка, по которой определяется налог в вашем регионе.
    • В строках 270-273 раскрывается сумма авансовых платежей по упрощенке и самого налога за год.
    • Поле 280 необходимо для подсчета минимального налога.
  7. Раздел № 3. Заполняется, когда предприятие получает благотворительную помощь или целевое финансирование. Здесь необходимо раскрыть, какой объем полученных средств использовался по назначению. Если поступлений такого вида нет, раздел не заполняется.

По многим полям декларации есть подсказки — формулы, в которых дается информация, как вычислить сумму по данной строчке. Скачать декларацию УСН 2018 бесплатно можно на сайте ФНС.

Срок сдачи декларации по УСН за 2018 год

Последний срок подачи декларации по УСН за предыдущий год в инспекцию — 31 марта. Для 2018 года срок сдвигается на 1 апреля, поскольку предыдущий день — выходной. Декларация ИП УСН — 2018 направляется в ФНС до 30 апреля 2019 включительно.

Куда и в каком виде направляется декларация

Декларация направляется в инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя или месту нахождения компании. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или через интернет. Третий вариант является самым удобным для плательщика.

Через сайт ФНС вы сможете заполнить декларацию УСН онлайн — 2018 бесплатно. Однако чаще всего декларации направляются с помощью сервисов от операторов электронного документооборота, с которыми заключается договор. В обоих случаях такую отчетность нужно будет подписать электронной подписью уполномоченного лица.

Чаще всего, это руководитель компании или сам предприниматель.

Один из сервисов интернет-отчетности — это Контур.Экстерн, с помощью которого предприниматели на упрощенке могут сформировать и передать в налоговую декларацию по УСН. Контур.Экстерн помогает с заполнением формы и проверяет ее на ошибки перед отправкой, а после — показывает актуальный статус декларации.

Штраф за несдачу декларации УСН — 2018

Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от неперечисленного платежа.

Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.

За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество разнообразных отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников. Расскажем в нашей статье, в какие органы и в какой срок вам нужно отчитаться.

Октябрь — один из самых насыщенных месяцев в календаре бухгалтера: впереди закрытие квартала, отчеты, налоги, взносы. Чтобы вовремя отчитаться за 3-й квартал 2019 года, воспользуйтесь подсказками, собранными в этой статье.

Отличительная черта статистической отчетности заключается в многообразии ее форм. Компании теряются среди большого количества отчетов и часто либо сдают не те формы, либо не отчитываются совсем. Выяснить, какую отчетность нужно сдавать в Росстат, можно с помощью ИНН.

В течение года календарь бухгалтера не менее насыщен, чем во время годовой отчетной кампании — в нем присутствуют ежемесячные и квартальные отчеты и платежи. При этом нужно помнить, что после 2018 года состав и содержание форм отчетности изменились, — и не использовать старые бланки. Актуальную информацию об отчетах за второй квартала 2019 года читайте далее.

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/375-usn

Правовой компас: как стать индивидуальным предпринимателем?

Чем грозит опоздание подачи документов на усн?

Как зарегистрировать ИП? А нужно ли платить взносы в ФСЗН? На эти и другие вопросы отвечает налоговый консультант.

Просто ли в Беларуси быть индивидуальным предпринимателем? Порою кажется, что очень, ведь у него нет начальника и пятидневной трудовой недели.

При этом мало кто задумывается о том, что зачастую «ипэшник» выполняет функцию и бухгалтера, и кладовщика, и коммерческого директора.

Разобраться в деятельности ИП нам помогла бухгалтер, налоговый консультант, индивидуальный предприниматель Анна Стадник.

– Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое является гражданином Республики Беларусь или имеет вид на жительство в Республике Беларусь. Сразу разграничим: индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, как ООО или ЧУП.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель остается физическим лицом, он – субъект хозяйствования. Всю деятельность «ипэшник» будет осуществлять под свою имущественную ответственность и от своего имени. То есть о всякого рода доверенностях, как в случаях с организациями, когда кто-то ведет деятельность от их имени, речь не идет.

Само определение индивидуального предпринимателя, точнее предпринимательской деятельности, прописано в Гражданском кодексе (статья 1 ГК).

– Как человеку зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

– В целом это несложная процедура, которая осуществляется достаточно быстро. В настоящее время в Минске индивидуальных предпринимателей регистрирует Мингорисполком.

Если мы говорим про другие города, то это может быть сельсовет, исполком, то есть регистрирующий орган конкретного места. Как правило это какой-то исполнительный комитет. У нас есть сайт EGR.GOV.

BY, где можно зайти в раздел области и найти свой регистрирующий орган.

В регистрирующий орган необходимо предоставить фотографию для документов, заявление и квитанцию об уплате госпошлины, размер которой составляет 0,5 базовой величины. На 5 июня 2019 года базовая величина в Беларуси – 25 рублей 50 копеек.

Соответственно, при регистрации ИП мы заплатим половину – 12 рублей 75 копеек.

Есть категории граждан, которые освобождены от уплаты госпошлины, например, студенты дневной формы обучения, а также молодые специалисты (год после окончания дневного обучения), граждане, которые состоят на учете в органах по труду и занятости, как безработные.

Регистрация производится в день подачи документов, выдается свидетельство установленного образца, присваивается учетный номер плательщика (УНП). В целом процедура может занять минут 20.

Через 5 дней придет извещение о постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя. В нем указываются коды для налогового органа (УНП в ФСЗН) и для «Белгосстрах».

Затем нужно посетить налоговую, а также в течение полугода купить книгу учета замечаний и предложений и книгу учета проверок. Сделать это можно в магазинах «Белбланковыд», иногда они расположены при налоговой. При необходимости ИП изготавливает печать и открывает счет в банке.

Когда индивидуальный предприниматель зарегистрировался, данные о нем попадают на сайт EGR.GOV.BY. Информация о зарегистрированных ИП и о том, находятся ли они на стадии прекращения деятельности, размещена на портале в открытом доступе.

– Зачем необходимо идти к налоговому инспектору?

– В течение 20 рабочих дней с момента регистрации ИП необходимо подать Уведомление о переходе на УСН, если ИП принял решение выбрать эту систему налогообложения. С этим может помочь налоговый консультант.

Налоговый инспектор может порекомендовать подписаться на периодическую печать, которую издают налоговые органы.

Также инспектор предложит подписаться на электронное декларирование, чтобы оформлять декларации не на бумаге, а при помощи ключа. Он выглядит как USB-флешка, которая вставляется в компьютер, и с его помощью можно отправлять декларации через портал или определенное программное обеспечение.

Но здесь тоже есть свои тонкости. Так, если ИП выбирает систему налогообложения с НДС, то он обязан будет сделать себе ключ электронного декларирования и работать только с электронно-цифровой подписью. А если ИП не является плательщиком НДС, то он может пока подавать декларации и на бумажном носителе.

– На каком этапе нужно выбирать систему налогообложения?

– Если человек решил, что будет работать с упрощенной системой налогообложения, то есть 20 рабочих дней после регистрации, чтобы подать в налоговую уведомление об этом. В противном случае автоматически будет применяться общая схема.

Всего есть 3 варианта системы налогообложения для ИП:

  • общая (подоходный налог от предпринимательской деятельности 16 %);
  • упрощенная (УСН: 5 % без НДС или 3 % с НДС);
  • единый налог для индивидуальных предпринимателей (фиксированная ставка, уплачивается ежемесячно).

Выбор системы налогообложения зависит от вида деятельности конкретного ИП.

– Какие документы необходимо вести ИП на протяжении своей работы?

– В первую очередь необходима декларация. Это отчетный документ, на основании которого у налоговой формируется задолженность по налогам в отношении индивидуального предпринимателя. То есть как только индивидуальный предприниматель подал декларацию, налоговая понимает, что он должен заплатить налог по той сумме, которая подана. Этот документ составляется ежеквартально.

Для разных систем налогообложения есть некоторые различия. Например, у ИП с подоходным налогом есть свои книги учета, у ИП с упрощенкой – свои, у единого налога – свои. Однако каждый ИП должен вести первичные учетные документы по всем своим хозяйственным операциям.

То есть если он оказал услугу, то он должен оформить акт выполненных работ, если он что-то продал – оформить либо чек, либо накладную.

При этом следует соблюдать порядок ведения кассовых операций, правила приема наличных средств, правила работы с валютой, законодательство по внешнеторговым операциям и другие правила ведения предпринимательской деятельности.

Однако условно документацию ИП можно разделить на такие документы, как декларации и книги учета доходов и расходов, в которых фиксируется выручка.

– Как ИП делает отчисления в ФСЗН?

– В конце прошлого года Президент подписал Указ № 500 «О государственном социальном страховании». Согласно документу, индивидуальные предприниматели могут делать взносы в ФСЗН только за те периоды, когда они осуществляли свою деятельности. При этом ИП может также оплачивать взносы по своему желанию и за весь год.

В Беларуси установлена минимальная сумма заработной платы. На июнь 2019 года она составляет 330 рублей. ИП обязан уплачивать взнос за месяц своей работы, если у него нет льгот или основного места работы, где за него делает взносы наниматель.

Получается, что ИП должен уплатить взносы от 330 рублей. То есть мы умножаем 330 рублей на 35 %. Таким образом выходит, что минимальная сумма взноса в ФСЗН от ИП в месяц на сегодня составляет 115 рублей 50 копеек. Больше этой суммы уплачивать можно, но меньше – нет. Расчет произведен с учетом того, что предприниматель отработал полный месяц.

– Есть ли возможность у ИП скрыть период работы и таким образом не платить взносы?

– В качестве примера рассмотрим ситуацию, когда за первый квартал 2019-го ИП проработал февраль и март, а январь не работал.

По итогу года следует подавать такую форму отчетности, как ПУ-3 в ФСЗН. Индивидуальный предприниматель в такой ситуации может январь исключить.

Тогда мы 115,5, то есть минимальную сумму взноса, умножаем на 2 месяца и получаем 231 рубль.

В то же время «выпавший» из работы месяц можно не исключать, но тогда нужно заплатить 346 рублей 50 копеек (115,5х3). Напомним, что взносы в ФСЗН «идут» на нашу пенсию.

Далее налоговая и ФСЗН будут синхронизировать данные по оплатам. Если они заметят, что человек не сделал взнос за период, когда деятельность все же велась, то к нему будут вопросы и, возможно, если не подтвердится отсутствие деятельности, придется платить штраф. Так что сэкономить на том, что ИП якобы не работал, не получится.

Кристина Смольянова, официальный сайт Федерации профсоюзов Беларуси

Источник: http://pravo.by/novosti/obshchestvenno-politicheskie-i-v-oblasti-prava/2019/june/35934/

Переход на УСН в 2019 году: новый срок подачи заявления

Чем грозит опоздание подачи документов на усн?

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2019 году зависит от системы налогообложения, которая применялась в 2018 году. В статье приведем сроки для подачи уведомлений при регистрации организации, при переходе с ОСНО на УСН в 2019 году, переходе на УСН с ЕНВД, при смене объекта налогообложения (с 6% на 15% и наоборот).

Для новых и действующих компаний правила перехода на упрощенку отличаются. В любом случае во всех ситуациях надо подать заявление о переходе на спецрежим.

Скачать бланк и образец документа можно в Системе Главбух. А о датах, в которые надо сдать уведомление, расскажем подробнее далее.

Скачать уведомление о переходе на УСН

Чтобы применять УСН, нужно соответствовать определенным критериям. Например, размер полученного дохода не должен превышать 150 млн. руб. Какие еще условия необходимо выполнить, чтобы перейти на УСН, эксперты Высшей школы расскажут в курсе «Выбор оптимальной системы налогообложения в 2019 году и спецрежимы» программы «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2019».

Активируйте доступ к Аттестации и пройдите курс>>

Сроки для заявлений при переходе на УСН в 2019 году при регистрации

Заявление о переходе на УСН новые компании вправе подать:

В обоих случаях упрощенку разрешено применять с даты, когда компанию поставили на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Срок подачи заявления на переход с ОСНО на УСН в 2019 году

Если компания соответствует критериям упрощенщика, общий режим на специальный вправе сменить с 1 января следующего года. Срок подачи заявления о переходе на УСН — не позднее 31 декабря.

То есть, чтобы сменить налоговый режим с 2019 года, надо успеть сдать в инспекцию уведомление не позднее 9 января 2019 года. Срок переносят, так как 31 декабря 2018 года – выходной.

Поэтому по условиям Налогового кодекса срок сдвигают на следующий ближайший рабочий день. В следующем году Правительство установило такой день 9 января.

Cроки подачи уведомления о переходе на УСН с ЕНВД в 2019 году

Вмененку разрешено сменить на упрощенку с 2019 года:

  • по собственной инициативе;
  • если ушли с вмененки из-за того, что перестали соответствовать условиям по средней численности работающих или структуре уставного капитала. Переход допустим в том случае, если к 1 января параметры нормализовались и позволяют применять упрощенку.

В этом случае крайний срок подачи заявления о переходе на УСН с 2019 года такой же, как и у компаний на общей системе, — 9 января.

Если компания «закрыла» направление деятельности, по которой платила ЕНВД, перейти на упрощенку допустимо с начала месяца, в котором она снялась с учета как вмененщик.

В этом случае уведомление о переходе на УСН отправляют в течение 30 календарных дней (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).  Подробнее >>

Сроки подачи заявления при переходе на УСН при смене объекта налогообложения (с 6 процентов на 15 и наоборот) 

Объект налогообложения, который ранее вы выбрали,  можно  менять ежегодно с начала очередного налогового периода. Для этого до 31 декабря года, предшествующего смене объекта, в налоговую нужно подать соответствующее уведомление.

Отвечает Александр Косолапов,

начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ

«Объект налогообложения могут изменить и налогоплательщики, которые уже уведомили налоговую инспекцию о переходе на упрощенку, но фактически еще не начали применять спецрежим. Для этого в срок до 31 декабря года, предшествующего переходу на упрощенку, подайте в инспекцию …»

Из рекомендации Системы Главбух «Когда можно сменить объект налогообложения на упрощенке»

Таблица сроков представления уведомления о переходе на УСН

С какого режима переходятСрок по НКСрок в 2019 году
При первичной регистрацииОдновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с дня постановки на налоговый учетОдновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с дня постановки на налоговый учет
С ОСНОНе позднее 31 декабряНе позднее 9 января
С ЕНВД добровольноНе позднее 31 декабряНе позднее 9 января
С ЕНВД при закрытии деятельности на вмененкеВ течение 30 календарных днейВ течение 30 календарных дней
С УСН (смена объекта налогообложения)До 31 декабря9 января

Как убедиться, что компания вправе работать на упрощенке

Чтобы перейти на УСН не требуется разрешение налоговиков (письма ФНС России от 4 декабря 2009 г. № ШС-22-3/915, от 21 сентября 2009 г. № ШС-22-3/730). А чтобы сообщить ИФНС, что компания будет работать на упрощенке, отправьте уведомление по форме № 26.

2-1 (рекомендована приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829). Электронный формат уведомления — в приказе ФНС России от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6/878. Адресуйте документ инспекции, в которой зарегистрирована компания (п. 1 ст. 346.

13 Налогового кодекса РФ).

Если опоздать с уведомлением, то применять упрощенку нельзя. Также риски возникают, если потерять уведомление, которое зарегистрировали в ИФНС. Правда есть шанс отстоять в суде свое право на спецрежим.

 ФНС разрешила работать на упрощенке без уведомления

Налоговики стали лояльнее к компаниям, которые после реорганизации продолжают применять спецрежим. Речь идет о тех, кто преобразовался, например, из ЗАО в ООО.

ФНС вспомнила, что в результате реорганизации образуется новая компания, к которой переходят все права и обязанности старой.

Это означает, что новая организация сохраняет и право на спецрежим, даже если не подавала уведомление о его применении (решение ФНС от 08.06.2018 № СА-4-9/11150).

Раньше чиновники считали иначе. Подробности >>

Обратите внимание, что у вас есть причина запросить у налоговиков документ о праве компании на упрощенку. Это нужно, чтобы не растерять контрагентов. Об этом предупреждает редакция журнала «Главбух».

Представьте ситуацию: вы нашли потенциального покупателя. Предупреждаете его, что работаете на упрощенке, поэтому начислять НДС не будете, выставлять счета-фактуры — тоже. Партнер просит подтвердить, что вы законно не платите НДС. А официального документа о том, что компания на спецрежиме, у вас нет. Всем подряд инспекторы его не выдают — только по запросу организации.

Чтобы не заставлять партнера искать информацию о вашей компании, составьте запрос в инспекцию. Образец >> Попросите налоговиков выдать информационное письмо по форме № 26.2-7 (утв. приказом ФНС от 02.11.

2012 № ММВ-7-3/829). Оно подтвердит, что вы действительно на упрощенке, заявление о переходе на спецрежим подавали тогда-то, отчитываться не забывали.

Оригинал письма сохраните в компании, а копии раздайте контрагентам.

Подготовьтесь к самым важным изменениям 2019 года

с экспертами Высшей школы Главбух

Скачайте таблицу с предельной базой для начисления страховых взносов в 2019 году.

Включить доступ к таблице

Дорогой коллега, дарим кофеварку за подписку на «Главбух»!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91750-perehod-na-usn-v-2019-godu-srok-podachi-zayavleniya

Переход на УСН

Чем грозит опоздание подачи документов на усн?

Налогоплательщики, которые отдали предпочтение упрощенной системе налогообложения, освобождены от НДС, налога на прибыль и налогу на имущество, за некоторыми исключениями, предусмотренными Налоговым кодексом.

Для тех, кому эти условия кажутся привлекательными, в этой статье мы расскажем, как перейти на упрощенку.

Для того, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, нужно отправить в налоговую инспекцию всего один документ – уведомление по форме 26.2-1, или уведомление в произвольной форме. Ждать ответного разрешения от налоговиков не нужно. Переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Скачать заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1

Условия и сроки перехода отличаются в зависимости от того, кто переходит на спецрежим: уже работающие ООО и ИП, или вновь регистрируемые.

Расчет налогов и сдача отчетности УСН онлайн

Перед тем, как писать заявление, убедитесь, что соответствуете требованиям для применения этого спецрежима. Для этого откройте статью 346.12 Налогового кодекса РФ и в пункте 3 почитайте о существующих ограничениях.

Так, применять упрощенку фирме нельзя, если у нее есть филиалы или больше, чем 25% уставного капитала принадлежит другим юридическим лицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций – 100 человек.

В список тех, кому путь на упрощенку заказан, входят:

  • иностранные компании;
  • бюджетные учреждения;
  • организации, занимающиеся банковской, микрофинансовой, страховой деятельностью;
  • частные агентства по подбору персонала;
  • адвокаты и нотариусы;
  • инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
  • ломбарды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • организаторы азартных игр.

Если налогоплательщик будет применять спецрежим не имея на это права, то, когда это обнаружится, ему будут доначислены налоги как на ОСНО. Они должны будут заплатить НДС, налог на прибыль (или НДФЛ), налог на имущество, штрафы и пени по этим налогам, а также сдать недостающие декларации. Правда, иногда налогоплательщикам удается избежать ответственности, об этом читайте в конце статьи.

ООО или ИП, которые не подпадают под ограничения, могут уже с первого дня деятельности начать работать по упрощенному режиму, если вовремя поставят в известность налоговую инспекцию.

«Вовремя» – это в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Именно в течение этого срока можно подать уведомление в произвольной форме или по готовой форме 26.2-1. Второй вариант удобнее, т.к. содержит все необходимые поля.

Бланк заявления содержится в базе шаблонов документов на нашем сайте.

Скачать заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1

Кстати, ждать внесения записи в ЕГРЮЛ и ЕГРИП вовсе не обязательно. Уведомление можно отправить одновременно с регистрационными документами. В этом случае ИНН и КПП указывать в уведомлении не нужно, ведь их у вновь регистрируемой организации или предпринимателя пока нет.

В заявлении укажите, какой объект налогообложения выбираете:

  • «Доходы»;
  • «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

К выбору отнеситесь внимательно, т.к. сменить один объект на другой можно будет только с начала следующего года. Если ИП или ООО применяет УСН «Доходы» в 2019 году, то чтобы сменить его на вариант «Доходы минус расходы» нужно до 31 декабря текущего года направить уведомление по форме 26.2-6.

Скачать образец формы 26.2-6

Имейте в виду, что участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом не могут выбрать объект «Доходы». Все остальные выбирают объект по желанию, ограничений нет. Считается, что объект «Доходы минус расходы» выгодно применять, если доля расходов в общей массе доходов превышает 60%.

Если ИП или ООО не подпадают под ограничения по доходам и другим параметрам, указанным в статье 346.12 Налогового кодекса, нужно оформить уведомление по форме 26.1-1 и направить в налоговую инспекцию.

А вот сроки перехода зависят от того, какая система налогообложения применялась до этого.

С ОСНО и ЕСХН перевестись на упрощенный режим можно только с начала нового календарного года. Для отправки уведомления дается срок до 31 декабря предшествующего года, при этом организации должны указать в уведомлении:

1. Доход на 1 октября текущего года. Если сумма больше, чем 112,5 млн. руб. – применять режим нельзя, об этом говорится в п.2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

В этом пункте говорится об организациях, индивидуальные предприниматели в нем не упоминаются.

Отсюда следует, что предприниматели могут переходить на упрощенный режим без соблюдения лимита по доходам, и в заявлении им доход за 9 месяцев указывать не нужно.

Однако, это не отменяет обязанности ИП в последующем соблюдать лимит в 150 млн.руб. доходов в год, чтобы не потерять право на применение УСН.

2. Остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября текущего года. Правила перехода на УСН для ООО в 2018 году предписывают соблюдать пороговое значение в 150 млн. руб.

Ограничение установлено п.п 16 п. 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, и в нем тоже говорится только об организациях, и не упоминаются индивидуальные предприниматели.

Многочисленные разъяснения Минфина сводятся к тому, что предприниматели могут переходить на УСН без соблюдения лимита стоимости основных средств, но потом в процессе применения упрощенки соблюдать этот лимит обязаны, иначе теряют право на спецрежим.

Соответственно, сумму остаточной стоимости основных средств на 1 октября года, предшествующего переводу на упрощенный режим, в уведомлении 26.2-1 указывают только организации.

После подачи уведомления с 1 января нового года организация или предприниматель могут работать по упрощенной системе налогообложения.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Переходя с общего режима на УСН, ИП и ООО начинают работать без НДС, и им нужно восстановить НДС по вычетам, которые указаны в п. 3 статьи 170 НК РФ.

Так, восстановлению подлежит НДС по товарам и материалам на складе, основным средствам пропорционально остаточной стоимости, перечисленным авансам. Восстанавливать нужно только суммы НДС, которые ранее были приняты к вычету.

Восстановление НДС делают в налоговом периоде, который предшествует переходу. То есть если организация начинает применять упрощенную систему налогообложения с 1 января 2019 года, то восстановить суммы НДС ей нужно в IV квартале 2018 года.

П.3 статьи 346 НК РФ дает право налогоплательщикам, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, отправить заявление о применении упрощенного режима в течение 30 дней после дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Это единственный случай, когда на упрощенку можно перевести, не дожидаясь окончания календарного года.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

При этом процедура перехода, ограничения и лимиты – те же, что и для остальных.

Отправить можно в бумажном или электронном виде. Если отправлять в бумажном, то нужно оформить два экземпляра, один из которых остается у заявителя с отметкой ИФНС. Передать документ в налоговую инспекцию можно при личном визите, по почте или через представителя.

Когда превысят ограничения, перечисленные выше, а именно:

  • Годовой доход превысит 150 млн.руб.;
  • число наемных работников станет больше 100;
  • остаточная стоимость основных средств перевалит отметку в 150 млн.руб.;
  • у организации появятся филиалы и/или доля других юрлиц в уставном капитале превысит 25%;
  • налогоплательщик займется одним из видов деятельности, для которых не допускается применение упрощенной системы налогообложения.

Во всех этих случаях ИП и организации теряют право работать по упрощенной системе и считаются применяющими ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение или превышение.

Это значит, что нужно с начала квартала пересчитать налоги как при ОСНО, заплатить их, сдать недостающие отчеты по НДС, налогу на прибыль или НДФЛ, налогу на имущество.

При этом штрафов и пени за опоздание с налогами и отчетами по ОСНО в этой ситуации не будет.

Появление у организации обособленного подразделения без признаков филиала не влечет потерю права на упрощенный режим и перевод на ОСНО. Запрет касается только филиалов. Если у обособленного подразделения нет своего баланса и оно не значится в ЕГРЮЛ, организация может продолжать применять спецрежим.

Да, но в соответствии с п. 7 ст. 346.13 НК РФ не раньше, чем через год после утери права, и если будет соответствовать требованиям для применения УСН.

Если организация или предприниматель несвоевременно отправили уведомление о применении УСН, или не отправили его вовсе, и при этом работали на упрощенке, это не всегда означает, что придется нести ответственность и доплачивать налоги по общей системе налогообложения.

Если налоговая инспекция принимала декларации по упрощенке, выставляла требования по уплате упрощенного налога с доходов, не требовала от налогоплательщика платить НДС, налог на прибыль, сдавать декларации по этим налогам, то есть попросту «проморгала» нарушение правил и никак на это не реагировала, суд может встать на сторону налогоплательщика.

Подтверждение этому есть, например, в Постановлении АС Центрального округа от 31.05.2017 по делу № А36-2881/2016

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/perexod-na-usn

Налоговые риски при применении УСН

Чем грозит опоздание подачи документов на усн?

Переход на упрощенную систему налогообложения дает возможность субъектам предпринимательства воспользоваться большим числом преимуществ.

В их числе отсутствие необходимости вести полноценный бухгалтерский учет, составлять полный комплект отчетной документации, снижается и налоговая нагрузка. Но вместе с достоинствами у УСН есть ряд ограничений.

С несоблюдением этих норм и связаны основные риски предпринимателя в налоговой сфере.

Налоговые риски при применении УСН: утрата права на применение спецрежима

Переход на условия УСН возможен при регистрации или с начала следующего налогового периода.

В первом случае уведомление можно подать одновременно с пакетом документов на постановку на учет или в течение месяца после даты начала предпринимательской деятельности.

Во второй ситуации налоговый орган уведомляется заблаговременно – письменную форму заявления надо направить в ФНС до конца декабря года, предшествующему дате начала применения спецрежима.

Налоговые риски при применении УСН обусловлены накладываемыми на «упрощенцев» ограничительными мерами (ст. ст. 346.12, 346.13 НК РФ):

  • соблюдение утвержденных законодательно пределов по доходам в расчете на каждый налоговый период (сумма лимита сейчас «заморожена» на уровне 150 млн. рублей в годовом исчислении);
  • мониторинг численности нанимаемого персонала с целью устранения ситуаций по превышению этим показателем нормы 100 человек;
  • приобретение основных средств должно учитывать ограничение по общей стоимости таких активов – 150 млн. рублей.

Нарушение указанных лимитов грозит утратой права на УСН с начала квартала превышения и переходом на ОСНО.

Ндс и риски при усн

Ошибки могут возникать и в процессе переходного периода. Это обусловлено сложностями правильного подсчета налоговых обязательств по НДС при переходе с ОСНО на УСН и наоборот. Например, предприниматель использовал УСН, счета контрагентам выписывались без НДС.

В течение года было утрачено право применения спецрежима по причине превышения доходного лимита. У предпринимателя появилась обязанность по включению в счета суммы НДС, что повлечет увеличение цены.

Если на период переходного периода договориться с покупателем о корректировке стоимостных параметров в незакрытом договоре не удастся, разницу придется покрывать самому предпринимателю.

Смена объекта обложения на УСН

Налоговые риски при применении УСН могут быть связаны с датой подачи уведомления о применении иного объекта налогообложения повторно регистрируемыми ИП.

Изменить налоговый объект «упрощенец» может только с начала года. Налоговики придерживаются позиции, что предприниматель не вправе совершать переход на «упрощенку» с другим объектом сразу после повторной регистрации, поскольку смена налогового объекта не значится в числе оснований для снятия ИП с учета в ИФНС.

Судебная практика по этому вопросу не имеет единого подхода. Часть решений относит таких повторно начавших коммерческую деятельность ИП к категории вновь зарегистрированных. На этом основании иски налоговых органов отклоняются.

В некоторых судебных актах говорится, что начало предпринимательской деятельности совпадает с датой первой регистрации в качестве ИП, а снятие ИП с учета и повторная регистрация в качестве ИП на УСН с иным объектом приравнивается к необоснованному получению экономических выгод, на основании чего решения фискальных органов о привлечении к ответственности удовлетворяются. Контролирующие структуры обосновывают свою позицию Письмом ФНС от 28.02.2013 г. № ЕД-3-3/706@.

Налоговые риски при применении УСН: за что начисляются штрафы

К предпринимателям и юрлицам может применяться система штрафов и пеней в таких ситуациях:

  • при расчете налогового обязательства были допущены ошибки;
  • произошло занижение величины налоговой базы;
  • налоговая декларация не была подана или ее сдача произведена с опозданием.

Размер штрафа напрямую зависит от объема недоплаченных в бюджет средств и причин совершения правонарушения. Если недоимка образовалась по объективным причинам или налогоплательщик случайно допустил ошибку, то к нему применяется правило 20% от суммы недоплаты. Если будет доказан факт умышленного искажения налогового обязательства, то размер штрафа вырастает до 40% (п.п. 1 и 2 ст. 122 НК РФ).

Меры ответственности могут быть приняты не только в отношении субъекта предпринимательской деятельности, но и применительно к его ответственным должностным лицам.

В случае представления «упрощенной» декларации с опозданием, или в случае ее несдачи, штраф, выставляемый должностным лицам, варьируется в диапазоне от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

На организацию налагается штраф в пределах 5 – 30% от суммы налога к уплате по декларации, минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Кадровое делопроизводство, УСН
Штатное расписание (форма T-3)

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovye-riski-pri-primenenii-usn

Юридический спектр
Добавить комментарий